II. Расходы и отчисления средств

I. Доходы и поступления средств

1. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг.

2. Прибыль от прочей реализации (основных средств, других активов).

3. Планируемые внереализационных доходы, в том числе:

доходы от долевого участия в уставном капитале других предприятий;

доходы, полученные от ценных бумаг;

доходы от хранения денежных средств на депозитных счетах в банках и других финансово-кредитных учреждениях;

доходы от сдачи имущества в аренду.

4. Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов и нематериальных активов.

5. Поступления средств от других предприятий.

II. Расходы и отчисления средств

1. Налоги, уплаченные из прибыли (по видам налогов).

2. Распределение чистой прибыли, в том числе:

на накопление (по направлениям использования);

на потребление (по направлениям использования).

3. Долгосрочное инвестирование (по формам инвестиций), в том числе:

за счет амортизационных отчислений;

за счет других источников финансирования (по видам источников).

4. Прочие расходы.

Баланс доходов и расходов составляется на год, в.том числе в разрезе кварталов и состоит из трёх частей:

I. Доходы и поступления. В т.ч.:

1. прибыль отчетного периода (в т.ч. по видам);

2. амортизационные отчисления;

3. долгосрочный кредит;

4. прирост устойчивых пассивов

5. прочие;

II. Расходы и отчисления. В т.ч.:

1. Отчисления в фонд накопления, в том числе прирост норматива собственных оборотных средств;

2. Отчисления в фонд потребления;

3. Отчисления в резервный фонд;

4. Прочие расходы.

III. Взаимоотношения с бюджетом. В т.ч.:

1. платежи в бюджет:

· налог на прибыль, на доходы, налог на недвижимость;

итого:

2. ассигнования из бюджета;

3. превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета.

Справочно указываются: сумма планируемых налогов (косвенных), а также налоги и отчисления, относимые на себестоимость продукции.

Для обеспечения согласованной работы служб предприятия в более короткие промежутки времени (месяц, декаду, 5-тидневку) разрабатывают и оперативные финансовые планы, например, платёжный календарь, представляющий собой баланс поступления и расходования денежных средств. Платежный календарь конкретизирует плановые показатели годового финансового плана. Его составляют для предстоящих выявления денежных расходов и платежей и определяют источники финансирования. Платежный календарь разрабатывается финансовой службой предприятия, исходя из реальной ситуации, т.е предполагается анализ выполнения плана производства, реализации продукции, предстоящих поступлений сырья и материалов, платежей в бюджет, поставщикам и т.д.

Он состоит из двух частей:

I. Расходная часть. В ней отражаются все предстоящие на данный период платежи:

· поставщикам за приобретенное оборудование, сырье материалы, топливо, энергию, оказываемые услуги; суммы рассчитываются исходя из графиков поставки ТМЦ, объем каждой партии, учитываются сроки оплаты платежных документов.

· погашение кредиторской задолженности;

· расходы на оплату труда работников предприятия (все предстоящие в данном периоде выплаты по фонду оплаты труда);

· налоги определяются по отдельным их видам, согласно действующим методикам исчисления и утвержденным ставкам;

· отчисления во внебюджетные фонды;

· расходы на капитальное строительство, реконструкцию, ремонт основных фондов, в соответствии с запланированными заранее сроками;

· затраты на оплату банковских кредитов;

· прочие расходы.

II. Доходная часть. Отражает все денежные ресурсы, которые предполагается мобилизовать в текущем периоде:

· выручка от реализации продукции;

· взыскание дебиторской задолженности, за предыдущие периоды;

· ссуды банков;

· доходы от реализации ценных бумаг;

· целевые поступления.

В случае превышения расходов над доходами, принимаются меры по оперативному устранению несоответствия за счёт мобилизации внутренних ресурсов, либо с помощью банковских кредитов.

Управление финансами является составной частью общей системы управления социально-экономическими процессами. Оно направлено на совершенствование системы отношений, призванных нормализовать финансовые ресурсы, необходимых для социально-экономического развития общества.

Цель управления финансами – достижение финансовой устойчивости и финансовой независимости, проявляющиеся в макроэкономической сбалансированности, профиците бюджета, снижении государственного долга, твердости национальной валюты, в сочетании экономических интересов государства и всех членов общества.