Финансового состояния организации

 

Для обобщения результатов проведенного анализа необходимо выполнить комплексную оценку финансового состояния предприятия, используя балльный метод.

Сформированную систему индикаторов финансовой устойчивости следует расположить в таблице 13.

Таблица 13. Комплексная оценка финансовой устойчивости предприятия

Показатель	Значение на конец года	Балл	Вес показателя	Балл с учетом значимости
201…	201…	201…
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Коэффициент обеспеченности запасов
Коэффициент маневренности
Коэффициент автономии

 

Баллы выставляются по каждому финансовому коэффициенту. Рекомендуется использовать шкалу от 2 до 5 баллов. При этом следует оценивать не только соответствие значений коэффициентов финансовой устойчивости, но и динамику значений. Для правильного определения балльной оценки каждого показателя воспользуйтесь информацией таблицы 14.

Таблица 14. Состояние показателей первого класса

Характеристика значений показателя	Оценка аспекта финансового положения предприятия
Находятся в пределах рекомендуемого диапазона нормативных значений, но у его границ. Анализ динамики изменения показывает, что он движется в сторону наиболее приемлемых значений (от границ к центру «коридора»)	отлично
Находятся в пределах рекомендуемых границ, анализ динамики показывает их устойчивость. Значения устойчиво находятся в середине «коридора»	отлично
Значения у одной из границ «коридора»	хорошо

 

 

Продолжение табл. 14

Характеристика значений показателя	Оценка аспекта финансового положения предприятия
Находятся в рекомендуемых границах, но анализ динамики указывает на ухудшение (движение от середины «коридора» к границам)	хорошо
Находятся за пределами рекомендуемых границ, но наблюдается тенденция к улучшению. В зависимости от отклонения от нормы и темпов движения к ней.	хорошо или удовлетворительно
Устойчиво находятся вне рекомендуемого «коридора». В зависимости от отклонения от нормы.	удовлетворительно или неудовлетворительно
За пределами нормы и все время ухудшаются	неудовлетворительно

 

Затем определяется средний балл финансовой устойчивости с учетом значимости отдельных показателей по формуле средней арифметической взвешенной (придается важность показателям с помощью весовых коэффициентов, значение которых определяется аналитиком).

Аналогично следует определить средний балл платежеспособности организации на основе финансовых коэффициентов ликвидности. Сформированную систему индикаторов ликвидности бухгалтерского баланса следует расположить в таблице 15.

Таблица 15. Комплексная оценка платежеспособности организации

Показатель	Значение на конец года	Балл	Вес показателя	Балл с учетом значимости
201…	201…	201…
Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент срочной ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности

 

Результаты проведенных расчетов следует свести в таблицу 16 для определения среднего балла финансового состояния организации.

 

Таблица 16. Комплексная оценка финансового состояния организации

Группа показателей	Средний балл	Вес группы показателей	Балл с учетом значимости
Финансовой устойчивости
Платежеспособности
Финансового состояния

 

Средний балл финансового состояния организации определяется с учетом важности финансовой устойчивости и платежеспособности путем введения весовых коэффициентов, значение которых также определяется аналитиком.

Чем ближе к пяти баллам средняя оценка, тем лучше финансовое состояние анализируемой организации.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Завершить контрольную работу следует перечислением выявленных признаков:

1. «хорошего» баланса;

2. рациональности формирования капитала;

3. рациональности размещения источников средств в активах.

Общими признаками хорошего баланса являются:

-увеличение активов организации,

-опережающий рост оборотных активов по сравнению с увеличением внеоборотных активов;

-опережающий рост собственного капитала по сравнению с увеличением капитала организации;

- отсутствие статьи «Непокрытый убыток»;

- наличие резервного капитала;

- увеличение накопленного капитала (нераспределенной прибыли и резервного капитала);

- близкие темпы динамики дебиторской и кредиторской задолженности;

- превышение размера оборотные активы над величиной краткосрочных обязательств.

О рациональности формирования капитала свидетельствует:

- увеличение собственного капитала организации;

- превышение собственного капитала над заемным;

- наличие в составе заемного капитала долгосрочных заемных средств;

- опережающий рост кредиторской задолженности по сравнению с увеличением платных заемных средств.

О рациональности размещения источников средств в активах говорит:

-наличие нематериальных активов и финансовых вложений;

- близкие по размерам дебиторская и кредиторская задолженности;

- снижение доли дебиторской задолженности в активах;

- доля оборотных активов, сформированных за счет собственных источников не менее 10 %.

Оценка финансового состояния, данная в процессе экспресс-анализа, иногда является достаточной для принятия некоторых управленческих решений. Поэтому в случае отсутствия у предприятия каких-то из вышеперечисленных признаков необходимо их указать в числе выявленных недостатков.