Оценка эффективности проекта

Достижение конкретных целей задач, поставленных в проекте, возможно различными техническими решениями, имеющими, как, правило, разные экономические результаты.

При этом наибольшая эффективность может быть оценена в результате сопоставления различных вариантов проектных решений. Однако рамки курсового проекта не позволяют это сделать. Поэтому в данном случае эта задача ограничивается расчетом стоимости строительства проектируемой станции обслуживания и расчетом эксплуатационных затрат, зная которые, можно спрогнозировать срок окупаемости капитальных вложений и стоимость нормочаса.

Расчет капитальный вложений и эксплуатационных затрат производится укрупнено на стадии предпроектной подготовки проектного решения СТО на основе удельных показателей, полученных в результате анализа реальных проектов и функционирования действующих предприятий автосервиса.

В курсовом проекте эти расчеты выполняются на основе разработанной планировки помещений СТО.

Как известно, затраты инвестора при организации СТО делятся на две основные группы – единовременные и текущие (эксплуатационные).

В состав единовременных затрат входят затраты на строительство зданий, сооружений, прокладку инженерных коммуникаций, технологическое оборудование и др.

Стоимость 1 м² площади помещений с учетом затрат на коммуникации может быть принята от 800…12000 рублей для зданий, выполненных из быстровозводимых конструкций, и 17000…22000 рублей для зданий из железобетона.

Затраты на приобретение и монтаж технологического оборудования могут быть приняты в пределах 220000…460000 руб. на 1 рабочий пост (меньшие значения для оборудования отечественного производства). В эти суммы включены затраты на оснащение производственных участков и затраты на монтаж оборудования.

Основные статьи текущих затрат и их удельные значения приведены в табл. 11.

Таблица 11 – Удельные текущие затраты

№ п/п	Наименование затрат	Единица измерения	Годовые удельные затраты
1.	Ремонт зданий, оборудования и коммуникаций	руб./пост	50000…70000
2.	Аренда земельного участка	руб./м²
3.	Электроэнергия	руб./пост	15000…20000
4.	Отопление	руб./м²	30…40
5.	Вода для питьевых и технологических нужд	руб./пост	700…1000
6.	Расходные материалы	руб./пост	25000…30000
7.	Амортизация зданий, сооружений и оборудования	руб./м²	400…600
8.	Заработная плата	руб./чел.	80000…120000
9.	Накладные расходы (реклама, охрана окружающей среды и др.)	руб.	6…10% от суммы текущих затрат

Для нашего примера результаты расчета единовременных и текущих затрат приведены в табл. 12, 13.

Таблица 12 – Расчет единовременных затрат (по разработанной планировке площадь помещений – 1433 м², число рабочих постов 13)

№ п/п	Наименование затрат	Единица измерения	Принятые удельные затраты	Абсолютные затраты, тыс. руб.
1.	Строительство здания стан-ции с коммуникациями	руб./м²		1433·10000=14330000
2.	Технологическое оборудо-вание с монтажом	руб./пост		13·360000=4680000
Итого:

Таблица 13 – Расчет текущих затрат за год

№ п/п	Наименование затрат	Единица измерения	Принятые удельные затраты	Абсолютные затраты, тыс. руб.
1.	Ремонт зданий, оборудова-ния и коммуникаций	руб./пост		13·60000=780000
2.	Аренда земельного участка	руб./м²		0,95·10000·300=
3.	Электроэнергия	руб./пост		13·18000=234000
4.	Отопление	руб./м²		1433·35=50155
5.	Вода для питьевых и техно-логических нужд	руб./пост		13·800=10400
6.	Расходные материалы	руб./пост		13·26000=338000
7.	Амортизация зданий, соо-ружений и оборудования	руб./м²		1433·450=644850
8.	Заработная плата	руб./чел.		35·156000=5460000
9.	Накладные расходы (рекла-ма, охрана окружающей среды и др.)	руб.	6% от текущих затрат	10367405·6/100=
Итого:

Одним из важнейших показателей проекта является срок окупаемости единовременных вложений. Чем он меньше, тем эффективнее используются инвестиции в организацию предприятия. В настоящее время срок окупаемости до 3…4-х лет является вполне приемлемым.

Для расчета срока окупаемости предварительно необходимо определить доходы и прибыль станции технического обслуживания.

Доход СТО за год (в руб.)

Д = Т · Н, [21]

где Т – годовой объем работ, нормо-ч (для курсового проекта годовой объем работ в чел.-ч приравниваем к нормо-ч);

Н – стоимость нормо-часа, руб.

Стоимость нормо-часа зависит от ряда факторов (конъюнктуры спроса на услуги, расположения станции, ее оснащенности, качества услуг, привлекательности для клиентов и т.д.).

Необходимо иметь ввиду, что необоснованное увеличение или уменьшение стоимости нормо-часа может отрицательно отразиться на эффективности работы СТО.

В курсовом проекте стоимость нормо-часа устанавливается исходя из сложившихся в настоящее время расчетных величин: для отечественных автомобилей – 250…500 руб., для автомобилей иностранного производства – 500…1000 руб.

Для нашего примера стоимость нормо-часа примем Н = 350 руб. При этом доход станции за год составит

Д = 48633 · 350 = 17021550 руб.

Прибыль за год (в руб.)

П = Д – Р, [22]

где Р – текущие затраты за год в руб.

Для нашего примера

П = 17021550 – 10989449 = 6032101 руб.

Рентабельность предприятия от выполнения работ

R = · 100%, [23]

R = · 100% = 54,9%

В прибыль СТО может также выходить прибыль от: продажи автомобилей, продажи запчастей, автопринадлежностей и т.п.

Прибыль станции от продажи автомобилей (в руб.)

П_ПА = N_П · Δ, [24]

где Δ – прибыль от продажи одного автомобиля (для отечественных автомобилей 5000…7000 руб. и 12000…18000 руб. для автомобилей иностранного производства)

Для нашего примера

П_ПА = 700 · 7000 = 4900000 руб.

Прибыль от продажи запасных частей и автопринадлежностей в курсовом проекте может быть принята в пределах 60…90% прибыли от выполнения работ

П_ЗЧ = П · (0,6…0,9), при этом большие значения принимаются для автомобилей иностранного производства.

Для нашего примера

П_ЗЧ = 6032101 · 0,6 = 3619261 руб.

Прибыль рассматриваемой станции с учетом прибыли от продажи автомобилей и запасных частей составит

П_СТО = 6032101 + 4900000 + 3619261 = 14551362 руб.

Чистая прибыль без налогов (в руб.)

ЧП = П_СТО - · П_СТО, [25]

где НП – действующая ставка налога на прибыль, %

Для нашего примера

ЧП = 14551362 - · 14551362 = 11059035 руб.

Эффективность проекта оценивается следующим образом. [12]

Определение реальной ценности и срока окупаемости проекта производится с учетом дисконтирования, т.е. приведения экономических показателей разных лет к сопоставимому во времени виду с помощью коэффициентов дисконтирования, основанных на формуле сложных процентов.

Предварительно рассчитаем чистый дисконтируемый доход

ЧДД = (ЧП + А) · К_Д, [26]

где А – величина амортизации зданий, сооружений и оборудования, руб.;

К_Д – коэффициент дисконтирования, который принимается для: первого года работы – 0,77; второго – 0,59; третьего – 0,46 и четвертого года работы – 0,35.

Реальная ценность проекта (в руб.) рассчитывается по годам

1-й РЦП_р1 = ЧДД₁ – ЕДЗ

2-й РЦП_р2 = РЦП_р1 + ЧДД₂

3-й РЦП_р3 = РЦП_р2 + ЧДД₃

4-й РЦП_р4 = РЦП_р3 + ЧДД₄

где ЕДЗ – величина единовременных затрат, руб.

Для нашего примера (первый год эксплуатации)

ЧДД = (11059035 + 644850) · 0,77 = 9011992 руб.

РЦП_р1 = 9011992 – 19010000 = - 9998008 руб.

Результаты расчета для последующих лет даны в табл. 14.

Таблица 14 – Показатели работы станции при единовременном вводе мощностей

Показатели	Годы

Единовременные затраты, руб.
Текущие затраты, руб.
Доход, руб.
Прибыль, руб.
Прибыль после налогооложения, руб.
Коэффициент дисконтирования		0,77	0,59	0,46	0,35
Чистый дисконтирован-ный доход, руб.
Реальная ценность проекта, руб.	-19010000	-9998008	-3092716

Как видно из табл. 14, при единовременном вводе мощностей и неизменных величинах дохода и текущих затрат по годам проект окупит себя на третий год после ввода в эксплуатацию.

Значение срока окупаемости в 3 года является привлекательным для инвестора в то время как его увеличение свидетельствует о несоответствии размера инвестиционных вложений ожидаемым экономическим результатам. В этом случае необходимо провести корректировку принятых ранее технологических решений и вновь определить экономическую эффективность проекта.

ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ