Организация учета межбанковских расчетов

Расчеты между банками в РФ осуществляется:

1.Через систему РКЦ (РКЦ является территориальным подразделением ЦБ РФ);

2.Путём установления прямых корреспондентских отношений между банками (когда один банк открывает у другого кор.счет);

3.Через клиринговые учреждения.

Преобладающий объём межбанковских расчетов осуществляется через систему РКЦ. Для осуществления расчетов коммерческий банк (КБ) должен открыть кор.счет.

При осуществлении расчетов через кор.счета банка, заключается договор о корреспондентских отношениях, в договорах отражается:

1.Какими документами оформляются расчеты между банками и корреспондентами;

2.Порядок направления документов и использование технического средства:

3.Способы, удостоверяющие права распоряжаться денежными средствами;

 

4. Контроль и выверка расчетов. Кор.счета могут быть счетами:

1. «ЛОРО» - кор.счет банка респондентов данного банка

2. «НОСТРО» - кор.счет данного банка в банке корреспонденте.
Банк респондент - банк, который открывает кор.счет в другом банке.

Кор.счет — это разновидность счетов до востребования, который выполняет функции как расчетный счет предприятия.

На корсчетах банка хранятся его собственные средства, по кор.счетам проводятся следующие операции:

1. По расчетно-кредитным, кассовым и др. обслуживанию клиентов, банка и самого КБ.

2. По межбанковским займам и депозитам.

3. По операциям с цен.бумагами.

4. По хозяйственной деятельности банка.

Через кор.счета осуществляется взаимные расчеты между банками. Проведение межбанковских расчетов необходимо для выполнения банками поручения его клиентами по переводу денежных средств со счета открытых в др. банках.

Для открытия корсчета кредитная организация (КО) предоставляет в банк-респондент или РКЦ следующие документы:

1. Заявление на открытие корсчета по установленной форме.

2. Копию лицензии на осуществления банковских операций, заверенную в установленном порядке.

3. Копии учредительных документов заверенных в установленном порядке:
- устав КО;

-свидетельство о гос.регистрации КО.

4. Письмо территориального учреждения БР с подтверждением согласованных кандидатур, руководителя и
глав.бухгалтера.

5. Свидетельство о постановке на учет в налоговый орган.

6. Заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, гл.бухгалтера и др.
уполномоченных лиц КО и оттиском печати КО.

Для учета операций по межбанковским расчетам на балансе банка открываются счета, сгруппированные в III разделе «Межбанковские операции» в подразделе «Межбанковские расчеты»

Корсчета открывают на счете первого порядка 301 и соответственно на счете второго порядка в зависимости от предназначения:

А 301 02 Корсчет КО в БР

П 301 09 Корсчет КО - корреспондентов

А 301 10 Корсчет в КО - корречспондентах

П 30116 Корсчет в КО в драг металлах

К числу обязательных реквизитов расчетных документов составляемых клиентами банка относятся:

1. № корсчета банка-плательщика

2. № корсчета банка-получателя

3. № счета РКЦ обслуживающий банк-плательщика и банк-получателя

4. БИК

Банковские идентификационные коды

С 1996г. с целью внедрения современных технологий, отвечающие международным стандартам на территории РФ, введена система девятизначных идентификационных кодов (БИК).

БИК имеет следующую структуру: 12 34 56 789

1,2 - код России

3,4 - код территории РФ

5,6 — условный № учреждения БР

7,8,9 - для учреждения и подразделения БР

При проведение межбанковских расчетов должны соблюдаться принципы организации безналичных расчетбв:

1. Списание банком со счета клиента, производится по распоряжению владельца счета и если это установлено
законодательно (инкассо)

2. Оплата документов со счета производится с соблюдением очередности платежей

3. Расчеты между клиентами одного банка производится путем списания или зачисления средств, по счетам
клиента миную корсчет банка

4. Расчетно-денежная документация принимается банком к оплате только при наличии средств на счете
плательщика

Порядок учета неоплаченных расчетных документов.

Средства списанные со счета клиента, но не проведенные по корсчету, учитывается на счете 47418.

47418 (П) - средства списанные со счета клиентов, но не проведенные по корсчету КО из-за недостаточности средств.

Учет расчетных документов неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на корсчете, ведется на внебалансовых счетах 90903 и 90904 в корреспонденции со счетом 99999.

90903 (А) - расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корсчетах КО.

90904 (А) - не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корсчетах КО.
Аналитический учет по счету 47418, 90903,90904 ведется в лицевом счете открываемого на каждого клиента.