Природные драгоценные камни

20401 Природные драгоценные камни А

20402 Природные драгоценные камни, переданные для А

реализации

20403 Природные драгоценные камни в пути А

 

Рассмотр им порядок ведения бухгалтерского учета с драг.металлами на примере бухгалтерских проводок.

· С корр счета банка перечислены средства на покупку памятных монет

ДТ 47423

КТ 30102

Получены памятные монеты из драг металлов.

ДТ20308

КТ47423

КБ проданы за наличные деньги памятные монеты

ДТ20202

КТ 20308

 

КБ приобретены драг.камни за наличные деньги

ДТ20401

КТ20202

 

КБ-ом выслано серебро в другой филиал

ДТ30302

КТ20303

Алмазы переданы для реализации

Дт20402

Кт20401

Высланы сапфиры из одного филиала банка в другой

Дт30302,20403

КТ20401

КБом открыты счета клиентом в золоте

Дт20302

Кт20309

Кбом открыты депозитные счета банком нерезидентом в золоте

ДТ20302

КТ20314

Кбом открыт депозитный счет в золоте в банке нерезиденте

ДТ20316

КТ20302

За наличные деньги КБ-ом приобретены природные драг.камни

ДТ20401

КТ20202

Проданы памятные медали за наличные деньги

ДТ 20202

КТ 203 08

 

Учет срочных операций

В международной практике расчетам при покупке-продаже различных финансовых активов обычно предшествует факт заключения сделки. При этом сделки по покупке различных финансовых активов отражаются на счетах главы «Г» «Срочные сделки». Все сделки делятся на две группы.

· Наличные(кассовые) сделки

· Срочные сделки

Томоров

Тудей

Наличные -это сделки,по которым расчеты должны быть проведены в течение двух дней, но точная дата расчетов не установлена.

 

Срочные - это сделки, по которым точно определенна дата расчетов. Эти операции называются «операциями SWOP»

На счетах главы «Г» отражаются сделки,по которым дата заключения сделки не совпадает с датой расчетов. При наступлении даты расчетов счета главы «Г» закрывают и сделку отражают на балансовых счетах. Счета главы «Г» делятся

· Активные

· Пассивные счета

На активных счетах учитывают требования по поставке т.е то, что должны нашему банку и нереализованные курсовые разницы.

На пассивных счетах учитывают обязательства по поставке, а также нереализованные курсовые разницы.

 

Курсовые разницы называются нереализованными, потому что расчеты по сделке будут проводить в той, сумме на которую была заключена сделка, независимо от курса изменения стоимости активов.

 

47407-«Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам»П

47408-«Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам А

Пример задач.

Проведены расчеты по сделке

ДТ47407 ДТ30114

Кт30102 КТ 47808-200 ед.

· Заключена наличн.сделка по покупке ин.за рубли на сумму 200 д.ед

Дт 93001-200

Кт-93001

· При наступлении даты расчетов закрыты счета

Дт96001

КТ93001

Сделка отражена на балансе ДТ 47408

Кт 47407

· Заключена срочная сделка по продаже собственных облигаций со сроком погашения до 1 года

Дт93303

КТ96503-1000ед

 

· Проведены расчеты по сделке

ДТ 30102 Дт47407 Дт99999

КТ47408 КТ52004 Кт-90701-1000 ед

 

Учтена сумма срочной сделки на балансе

ДТ47408

Кт47407-1000 ед.

 

Заключена срочная сделка по покупке серебра за наличные деньги

ДТ 93401.2)счета главы.закр ДТ 96301 ДТ47408Сделка на балансе

КТ96301 КТ93401 КТ47407

Покупка серебра

ДТ 47407 ДТ20303

КТ 20202 КТ47408

Заключена наличная сделка по продаже собственных векселей со сроком обращения до 2х лет безналичным путем

Дт93001 ДТ96201 ДТ 47408 ДТ 47407 Дт99999

Кт96201Кт 93001 КТ47407 КТ52306 КТ 90701

 

Заключена наличная сделка по продаже драг.металов без наличным

Путем

ДТ93001 ДТ96101 Дт 47408 ДТ 30102 ДТ47408

КТ 96101 КТ 93001 КТ47407КТ 47408КТ20303

 

Заключена срочная сделка по продаже золота со сроком до 90 дней за наличные

ДТ93304 Дт96303 Дт 47408 дт 20202 ДТ 47407

КТ96303 КТ 93304 КТ 47407КТ47408 кт 20302

 

Заключена наличная сделка по покупке драг.металлов за наличные день ги

ДТ93001 ДТ 96001 ДТ 47408 ДТ47408 ДТ 20302

КТ96001 КТ93001 КТ47407 Кт 20202 КТ 47407

 

19.0 2. Учет собственных средств банка.

КБ в процессе своей деятельности оперирует следующими средствами

· Заемными

· Собственными

· К собственным средствам относятся

· УК

· ДК

· Резервный фонд

· Нераспределенная прибыль.

 

Формирование УК происходит в зависимости от организационно-правовой формы.

УК созданный в форме АО(формируется за счет выпуска акций).

Увеличивается путем увеличения номинальной стоимости акций и цены размещения всех выпущенных акций.

 

УК созданный в форме ООО,ОДО,формируется путем взносов долей в УК в виде денежных средств зданий,сооружений и т.д.

Для учета УК открыт счет

102 УК кредитных организаций

Открыты счета второго порядка, которые обозначают формы создания УК:

Все счета имеют пассивный характер, поэтому по кредиту учитывается формирование(увеличение УК,по дебету уменьшение УК)