Процентні витрати за операціями з філіями банку». 9 страница

14. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах у бан- ках України. Затверджено постановою Правління НБУ від 17.11.2004 р. № 555 (зі змінами).

15. Інструкція про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на терито- рії України. Затверджено постановою Правління НБУ від 12.12.2002 № 502 (зі змінами).

16. Інструкція з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів банків

України. Затверджено постановою Правління НБУ від 20.12.2005 р. № 480 (зі змінами).

17. Інструкція з бухгалтерського обліку запасів матеріальних цінностей банків України.

Затверджено постановою Правління НБУ від 10.12.2004 р. № 625.

18. Інструкція про порядок відображення в бухгалтерському обліку банками України по- точних і відстрочених податкових активів та податкових зобов’язань. Затверджено постановою Правління НБУ від 17.03.2009 р. № 140.

19. Інструкція про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків Украї- ни. Затверджено постановою Правління НБУ від 27.12.2007 р. № 480 (зі змінами).

20. Лист НБУ Щодо відображення в бухгалтерському обліку операцій з купівлі іноземної валюти на аукціоні від 27.02.2009 р. № 12-111/314-3015.

21. Міжнародні стандарти фінансової звітності. Фінансові інструменти. Звітність та бухгалтерський облік. Керівництво для користувачів щодо офіційного тексту МСБО 32, МСБО 39 і МСФЗ 7/ Пер. з англ. за ред. С.Ф. Голова — К.: Федерація професійних бух- галтерів і аудиторів України, 2007. — 584 с.

22. МСБО 1 «Подання фінансових звітів». Доступний з: http:// www.minfin.gov.ua/.

23. МСБО 2 «Запаси». Доступний з: http:// www.minfin.gov.ua/.

24. МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів». Доступний з: http:// www.minfin.gov.ua/.

25. МСБО 10 «Події після дати балансу». Доступний з: http:// www.minfin.gov.ua/.

26. МСБО 16 «Основні засоби». Доступний з: http:// www.minfin.gov.ua/.

27. МСБО 17 «Оренда». Доступний з: http:// www.minfin.gov.ua/.

28. МСБО 18 «Дохід». Доступний з: http:// www.minfin.gov.ua/.

29. МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів». Доступний з: http:// www.minfin.gov.ua/.

30. МСБО 27 «Консолідовані фінансові звіти та облік інвестицій у дочірні підприємства».

Доступний з: http:// www.minfin.gov.ua/.

31. МСБО 28 «Інвестиції в асоційовані компанії». Доступний з: http:// www.minfin.gov.ua/.

32. МСБО 32 «Фінансові інструменти: подання». Доступний з: http:// www.minfin.gov.ua/.

33. МСБО 36 «Зменшення корисності активів». Доступний з: http:// www.minfin.gov.ua/.

34. МСБО 38 «Нематеріальні активи». Доступний з: http:// www.minfin.gov.ua/

35. МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка». Доступний з: http://www.minfin.gov.ua/

36. МСФЗ 3 «Об’єднання бізнесу». Доступний з: http://www.minfin.gov.ua/.

37. МСФЗ 5 «Непоточні активи, утримувані для продажу, і припинена діяльність». Досту- пний з: http://www.minfin.gov.ua/.

38. МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації». Доступний з: http://www.minfin.gov.ua/.

39. План рахунків бухгалтерського обліку банків України. Затверджено постановою Прав- ління НБУ від 17.06.2004 р. № 280 (зі змінами).

40. П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності». Затверджено наказом МФУ від

31.03.1999 р. № 87.

41. Положення про порядок та умови торгівлі іноземною валютою. Затверджено постано- вою Правління НБУ від 10.08.2005 р. № 281 (зі змінами).

42. Положення про відкриття та функціонування кореспондентських рахунків банків-резидентів та нерезидентів в іноземній валюті та кореспондентських рахунків банків-нерезидентів у гривнях. Затверджено постановою Правління НБУ від 26.03.98 р. № 118 (у редакції Постанови НБУ від 25.05.2000 р. № 209) (зі змінами).

43. Положення про здійснення уповноваженими банками операцій з банківськими метала- ми. Затверджено Постановою Правління НБУ від 6.08.2003 р. № 325 (зі змінами).

44. Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських устано- вах України. Затверджено постановою Правління НБУ від 30.12.98 № 566 (зі змінами).

45. Положення про організацію операційної діяльності в банках України. Затверджено по- становою Правління НБУ від 16.06.2003 р. № 254 (зі змінами).

46. Положення про порядок видачі банкам банківських ліцензій, письмових дозволів та ліце- нзій на виконання окремих операцій. Затверджено постановою Правління НБУ від

17.07.2001 р. № 275 (зі змінами).

47. Положення про порядок здійснення банками операцій з векселями в національній валюті на тери- торії України. Затверджено постановою Правління НБУ № 508 від 16.12.2002 р. (зі змінами).

48. Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами. Затверджено постановою Правління НБУ від

3.12.2003 р. № 516. (зі змінами).

49. Положення про порядок здійснення операцій з чеками на території України. Затвер- джено постановою Правління НБУ від 29.12.2000 р. № 520.

50. Положення про порядок формування резерву під операції банків України з цінними папе- рами. Затверджено постановою Правління НБУ від 2.02.2007 р. № 31 (зі змінами).

51. Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування мож- ливих втрат за кредитними операціями банків. Затверджено постановою Правління НБУ від 06.07.2000 р. № 279 (зі змінами).

52. Положення про формування коригуючих проводок, що здійснюються банками України.

Затверджено постановою Правління НБУ від 9.10. 2001 р. № 427 (зі змінами).

53. Правила бухгалтерського обліку банками України операцій з чеками в іноземній валюті.

Затверджено постановою Правлінням НБУ від 3.12.2001 № 493.

54. Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України. Затверджено Поста- новою Правління НБУ від 18.06.2003 р. № 255 (зі змінами).

55. Правила бухгалтерського обліку операцій з використанням платіжних карток у банках

України. Затверджено постановою Правління НБУ від 8.04.2005 № 123 (зі змінами).

Додаткова рекомендована література для поглибленого вивчення курсу

56. Закон України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні» від

30.10.1996 р. № 448/96-ВР (зі змінами).

57. Закон України «Про електронні документи та електронний документообіг» від 22.05.

2003 р. № 851-IV (зі змінами).

58. Закон України «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16.04.1991 р. № 960-12 (зі змінами).

59. Закон України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23.09. 1994 р.

№ 185/94-ВР (зі змінами).

60. Закон України «Про цінні папери і фондовий ринок» від 23.02.2006 р. № 3480-IV (зі змінами).

61. Закон України «Про обіг векселів в Україні» від 5.04.2001 р. № 2374-ІІІ (зі змінами).

62. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з похідними фінансовими інструментами в банках України. Затверджено Постановою Правління НБУ від 31.08.2007 р. № 309.

63. Інструкція про порядок регулювання діяльності банків. Затверджено Постановою

Правління НБУ від 28.08.2001 № 368 (зі змінами).

64. Положення про порядок створення і державної реєстрації банків, відкриття їх філій, представництв, відділень. Затверджено постановою Правління НБУ № 375 від

31.08.2001 р. (зі змінами).

65. Положення про порядок отримання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів і надання резидентами позик в іноземній валюті нерезидентам. Затвер- джено постановою Правління НБУ від17.06.2004 р. № 270 (зі змінами).

66. Положення про порядок емісії платіжних карток і здійснення операцій з їх застосуван-

ням. Затверджено Постановою Правління НБУ від 27.08.2001р. № 367 (зі змінами).

67. Положення про порядок встановлення Національним банком України лімітів відкритої валют- ної позиції в безготівковій та готівковій формах та контроль за їх дотриманням уповноважени- ми банками. Затверджено постановою Правління НБУ від 12. 08.2005 р. № 290 (зі змінами).

68. Положення про валютний контроль. Затверджено постановою Правління НБУ від

08.02.2000 р. № 49 (зі змінами).

69. Положення про ведення касових операцій в національній валюті в Україні. Затверджено постановою Правління НБУ від 15.12.2004 № 637(зі змінами).

70. Положення про порядок здійснення уповноваженими банками операцій за документар-

ними акредитивами в розрахунках за зовнішньоекономічними операціями. Затверджено постановою Правління НБУ від 03.12.2003 № 514 (зі змінами).

71. Правила бухгалтерського обліку операцій з документарними акредитивами в розрахун-

ках за зовнішньоекономічними операціями в банках України. Затверджено постановою

Правління НБУ від 03.12.2004 р. № 549 (зі змінами).

72. Правила здійснення за межі України та в Україні переказів фізичних осіб за поточними валютними неторговельними операціями та їх виплати в Україні. Затверджено поста- новою Правління НБУ від 29.12.2007 р. № 496.

73. Голов C. Міжнародні стандарти фінансової звітності: сучасний стан та застосування.

//Бухгалтерський облік і аудит. — 2005. — № 8–9. — С.88–100

74. Голов C. Ф. Міжнародні стандарти фінансової звітності: вдосконалення та застосу- вання. //Бухгалтерський облік і аудит. — 2007. — № 11. — С. 43–58.

75. Кіндрацька Л. М. Фінансовий та управлінський облік у банках: Підручник. — К.: КНЕУ,

2008. — 816 с.

76. Литвин Н.Б. Вплив змін валютних курсів на фінансову звітність: проблеми обліку та шляхи їх вирішення у міжнародній практиці //Бухгалтерський облік і аудит. — 2007. —

№ 6.– С. 42–47

77. Литвин Н.Б. Концептуальна основа фінансового обліку та звітності: чи потрібна вона в Україні//Бухгалтерський облік і аудит. — 2006. — № 9.– С. 9–11

78. Литвин Н.Б. Облік і аналіз зовнішньоекономічної діяльності комерційного банку. Навчаль- ний посібник для студентів вищих навчальних закладів. — Тернопіль: «Карт-бланш»,

2003. — 362 с.

79. Облік і аудит у банках: Підручник / А.М. Герасимович, Л.М. Кіндрацька, Т.В. Кривов’яз та ін. / За заг.ред. А.М.Герасимовича. — К.: КНЕУ, 2005. — 536 с.

80. Снігурська Л. Особливості первісного визнання кредитів, наданих не за ринковою став-

кою //Вісник НБУ. — 2008. — № 11. — С. 50–54.

81. Снігурська Л. Проблемні питання визнання банками процентного доходу за фінансовими інструментами //Вісник НБУ. — 2007. — № 11. — С. 54–57.

ПРЕДМЕТНИЙ ПОКАЖЧИК

Адміністративний (внутрішній) контроль, 34—35

Акредитив, 216–226

визначення, 216–217 види, 217–218

методика бухгалтерського обліку 218–226

Активи, 36

Амортизація необоротних активів, 390–397

методи амортизації, 392–397

Амортизована собівартість фінансового інструмента, 125, 156

Аналітичний облік, 42–44

Асоційована компанія, 244, 269–270, 290–293

Банківський документ, 31–32

Банківські метали, 310, 311–312, 341–356

визначення, 310

види операцій, 311–312

методика бухгалтерського обліку 341–356

Безготівкові розрахунки, 200–230

Бек-офіс, 30

Бухгалтерське рівняння, 36–38

Бухгалтерський контроль, 33–34

Бухгалтерські рахунки, 38–39

Валютна позиція, 321–322

Валютний перерахунок (трансляція), 539–540,545

Валютні операції, 309–358

визначення 309, 310, види 310–312

класифікація 312–317

методика бухгалтерського обліку 317–356 розкриття інформації, 356–358

Валютні цінності, 309–310

Власні акції банку, 57–64

анулювання, 61 викуп, 55, 60–62 перепродаж, 61–62 продаж, 58–60

розкриття інформації, 63–64

Витрати, 468– 477, 479–480, 483–492, 494–497 витрати на податок на прибуток, 471, 490–492

витрати на формування резервів, 110–112,171–174, 266–269, 282–285, 471 загальні адміністративні витрати, 471, 485–489

комісійні витрати, 101, 108–109, 469–470, 483–484

процентні витрати, 101, 109, 130, 133–135, 141–142, 469, 476–477, 479–480 розкриття інформації, 494–497

Вклад (депозит), 121

Вклади (депозити) на вимогу, 122, 127–131

Вклади (депозити) строкові, 122, 131–138

Власний капітал банку, 36, 52–64

структура, 52–53

методика бухгалтерського обліку, 53–62 розкриття інформації, 63–64

Внутрішній контроль, 33–35

Внутрішньобанківська міжфілійна платіжна система, 101–103

Гарантія банківська, 185–191 визначення, 185–186 види, 186–187

методика бухгалтерського обліку, 188–191

Грошові кошти банку, 69–113 визначення, 69

методика бухгалтерського обліку, 74–110

розкриття інформації, 112–113

Гудвіл, 249–250, 408–411

визначення, 249, 408

методика бухгалтерського обліку, 409 розкриття інформації, 410–411

Дата валютування, 206–207

Депозитні операції, 121–145

визначення, 121 класифікація, 121–123

методика бухгалтерського обліку, 123–144 розкриття інформації, 144–145

Дивіденди, 55, 62, 64

Дистанційне обслуговування, 203–205

Дорожні чеки, 337–341

Доходи, 468, 471–483, 494–497

доходи від повернення раніше списаних активів, 174, 471 дохід у вигляді дивідендів, 470,

комісійні доходи, 108, 131, 166–167, 469–470, 480–483

процентні доходи, 100, 109–110, 163–166, 255, 265–266, 281–282, 469, 476–479 розкриття інформації, 494–497

Дочірня компанія, 244, 269–270, 293–295

Еквіваленти грошових коштів, 69–70

Емісійні різниці, 58

Ефективна ставка відсотка, 125–127, 143, 158,163, 169–171, 476–477

Забезпечення кредиту, 168–169

Запаси матеріальних цінностей, 449–463 визначення, 449, 451 бухгалтерський облік, 451–462 розкриття інформації, 462-463

Збиток банку, 492–494

Зменшення корисності 158, 171–174, 248, 266–269, 282–285, 376, 379–380, 398–399 кредиту, 158, 171–174

необоротних активів, 376, 379–380, 398–399 цінних паперів, 248, 266–269, 282–285

Зобов’язання, 36

Зобов’язання з кредитування, 161, 175, 179, 181, 184

Іменні чеки в іноземній валюті, 333–337

Інвестиційна нерухомість, 370, 404–408

Інкасо

банкнот іноземної валюти, 331–333

іменних чеків в іноземній валюті, 334–337 розрахункових чеків, 214–215

Інструменти власного капіталу, 54

Капітал банку, 52–53 додатковий, 53 основний, 52–53 підписний, 56

Касові операції, 70–94

видаткові операції, 76–79

готівкові валютно-обмінні операції, 323–341 інкасація готівки, 79–89

підкріплення кас готівкою, 83–90 прибуткові операції, 74–76

Комітет з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (КМСБО), 17–20

Консолідована група, 541

Консолідована фінансова звітність, 538–550

Концептуальна основу складання та подання фінансових звітів, 22–23

Кореспондентські відносини, 94

Кореспондентські рахунки, 94–95, 96–112

Кредитні операції, 152–193

визначення, 152 класифікація, 152–155

методика бухгалтерського обліку, 155–191 розкриття інформації, 191–193

Кредитна лінія, 174–175

Курсові різниці, 318–320

Лізингові (орендні) операції, 418–441 визначення, 418, 419 класифікація, 418–419

методика бухгалтерського обліку, 422–439 розкриття інформації, 439–441

Лізингові (орендні) платежі, 420–422

Метод ефективної ставки відсотка, 124–126, 143, 158, 163, 169–171, 476–477

Метод повної консолідації, 546–549

Метод участі в капіталі, 249, 290–293, 549–550

Методи переоцінки необоротних активів, 372, 374–375, 385–390

Методи розрахунку собівартості запасів, 450–451, 453, 457–458

Міжбанківські розрахунки, 94–112

Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО), 17–21

Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), 17–21

Модель обслуговування консолідованого кореспондентського рахунку, 101

Монетарні статті, 318

Національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку (НП (С) БО), 14–16

Нематеріальні активи, 370, 373–403, 409–412

визначення, 370 види, 370

методика бухгалтерського обліку, 373–403 розкриття інформації, 409–412

Необоротні активи, 369–412

визначення, 369 класифікація, 369–370

методика бухгалтерського обліку, 371–409 розкриття інформації, 409–412

Облікова політика, 25–28

Обмінні операції, 313–314, 323–356

визначення, 313 класифікація, 313–315, 317

методика бухгалтерського обліку, 322–341, 345–356 розкриття інформації, 356–358

Овердрафт, 175–178

Оперативний лізинг, 419, 422–423,428–435, 436–441

визначення, 419,

методика бухгалтерського обліку, 422–423,428–435, 436–438 розкриття інформації, 439–441

Операційна діяльність, 28–31

Операція репо, 181–182

Основні засоби, 369–370, 371–373, 376–403, 409–412

визначення, 369 види, 369–370

методика бухгалтерського обліку, 371–373, 376–403 розкриття інформації, 409–412

Ощадний (депозитний) сертифікат, 138–144

визначення, 138–139 види, 139

методика бухгалтерського обліку, 139–144 розкриття інформації, 144–145

Пам’ятні та ювілейні монети, 90–94

Параметри аналітичного обліку, 42–44

Первинний документ, 31–32

Підкріплення кас готівкою, 83–90

План рахунків бухгалтерського обліку, 39–41

Платіжна вимога, 208–211

Платіжна вимога–доручення, 208

Платіжна картка, 227–230

Платіжне доручення, 205

Податковий облік, 12–14

Портфель цінних паперів, 243

Портфель цінних паперів до погашення, 243, 247, 280–289

Портфель цінних паперів на продаж, 243, 246–247, 261–280

Поточний рахунок, 127–131

Прибуток банку, 492–494

Прибутки (збитки) від торговельних операцій, 256–257, 326–328, 343–344, 354–356

Принципи бухгалтерського обліку та фінансової звітності, 24–25

Прострочена заборгованість,

за наданими кредитами, 163, 177, 180–181, 185

за нарахованими доходами, 108, 110, 165, 176–177, 181

Прямі кореспондентські рахунки, 104–110

Рада з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, 19

Регістри синтетичного і аналітичного обліку, 42

Режими функціонування системи електронних платежів НБУ, 97–100

Резерви під дебіторську заборгованість, 461–462

Резерви під знецінення цінних паперів, 266–269, 282–285

Резерви під кредитні ризики 110–112, 171–174

Розрахунковий чек, 211 –216

Синтетичний облік, 42

Система бухгалтерського обліку, 11

Система внутрішнього контролю, 33–35

Система електронних платежів НБУ, 96–101

Системи обліку запасів, 449–450

Складні фінансові інструменти, 55

Списання договірне, 210

Списання примусове, 209–210

Справедлива вартість, 124, 158, 246–247

Статутний капітал, 56

Торговий портфель цінних паперів, 243, 246, 251–261

Управлінський облік, 12–14

Урахування векселів, 182–185

Факторинг, 178–181

Фінансова звітність банку, 504–550

звіт баланс, 513–519

звіт про власний капітал, 531–534

звіт про рух грошових коштів, 522–531 звіт про фінансові результати, 519–522 консолідована фінансова звітність, 538–550 примітки до фінансових звітів, 534–538

Фінансовий актив, 155

Фінансовий облік, 11–14

Фінансовий лізинг, 419, 422–431, 435–436, 438–441

визначення, 419

методика бухгалтерського обліку, 422–431, 435–436, 438–439 розкриття інформації, 439–441

Фінансовий результат діяльності банку, 492–494

Фінансові зобов’язання, 124

Фінансові інвестиції, 239–298

визначення, 239 класифікація, 239–242

методика бухгалтерського обліку, 244–295 розкриття інформації, 295–298

Фінансові інструменти, 124, 155

Фронт-офіс, 29

Фундаментальна облікова модель, 36–38

Функціональна валюта, 318

Частка меншості, 546

Чекова книжка, 211–212, 216

Цінні папери, 241

Якісні характеристики фінансової звітності, 505, 511

ДОДАТКИ

ПЛАН

Додаток А

РАХУНКІВ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ БАНКІВ УКРАЇНИ

(Затверджено постановою Правління Національного банку України від № 280 від

17.06.2004 р. із змінами, затвердженими постановою Правління Національного банку

України № 44 від 4.02.2009 р.)