Тема: Облік депозитних операцій комерційного банку

Мета: ознайомитись з технікою обліку депозитних операцій комерційних банків, навчитися розраховувати проценти за депозитом та загальну суму депозиту.

Завдання №1 1 березня між банком та клієнтом укладено угоду про відкриття короткострокового депозиту в сумі 10 000 грн. строком на 1 місяць під 14% річних. Проценти нараховуються в два періоди – 15-го числа та в останній день місяця. 31 березня сплачено нараховані проценти і закрито депозитний рахунок. Скласти бухгалтерські проведення та здійснити необхідні розрахунки.

___________________________________________________________________________________

Завдання № 2. 1 квітня банк залучив депозит П.Г. Петренка у розмірі 5 000 грн. на 6 місяців за річної ставкою 12%. проценти нараховуються в останній день місяця за методо факт/факт. Розрахувати проценти, скласти бухгалтерські проведення.

_________________________________________________________________________

Завдання №3 Скласти бухгалтерські проведення.

1. Нараховані витрати за короткостроковим депозитом фізичної особи;

2. Внесено готівкою кошти на поповнення депозитного рахунку фізичної особи;

3. Сплачено готівкою нараховані витрати за довгостроковим депозитом МП «Схід»;

4. З поточного рахунку МП «Схід» перераховано кошти на рахунок короткострокового депозиту;

5. Повернено депозит фізичній особі;

6. Нараховані витрати за короткостроковим депозитом МП «Мир» зараховані на поточний рахунок клієнта;

7. А.П. Сніжко внесено готівкою на рахунок довгостроковий депозит;

__________________________________________________________________________________

 

 

Завдання № 4. Погодити визначення з терміном, проставляючи біля них відповідні літери.

Терміни:

______________1. Витрати

______________2. Депозит

______________3. Депозити на вимогу

______________4. Строкові депозити

______________5. Вкладник

______________6. Доходи

______________7. Процентний ощадний (депозитний) сертифікат

______________8. Суб'єкти депозитних операцій

Визначення:

А. Банки і власники грошових коштів або банківських металів.

Б. Грошові кошти або банківські метали, розміщені вкладниками в банку на визначений договором строк.

В. Цінний папір випущений банком з визначеною процентною ставкою.

Г. Збільшення економічних вимог у вигляді збільшення активів або зменшення зобов’язань, що приводять до збільшення власного капіталу (за винятком збільшення капіталу за рахунок внесків акціонерів).

Д. Юридична чи фізична особа, яка здійснила розміщення грошових коштів або банківських металів на рахунок в банку чи придбала ощадний сертифікат банку на договірних умовах.

Е. Грошові кошти або банківські метали, які банк прийняв від вкладника на договірних засадах на визначений строк зберігання чи без зазначення такого строку під процент або дохід в іншій формі.

Є. Грошові кошти або банківські метали, розміщені вкладниками в банках на умовах видачі вкладу на першу вимогу вкладника або здійснення платежів за розпорядженням власника рахунку.

Ж. Зменшення економічних вимог у вигляді вибуття активів чи збільшення зобов’язань. Які призводять до зменшення власного капіталу (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення чи розподілу власниками).

 

 

Завдання № 5 1 серпня АКБ "Дилер" залучив депозит МП "Кріон" у розмірі 10 000 грн. на 2 місяці за річною процентною ставкою 12% із виплатою процентів авансом. Проценти нараховуються в останній день місяця за методом 30/360. Згідно з договором у разі дострокового вилучення депозиту банк сплачує депоненту знижену процентну ставку в розмірі 10 % річних.

29 вересня МП "Кріон" вирішило вилучити депозит достроково.

03 вересня банк повернув депозит та сплатив проценти за зниженою ставкою. Розрахувати проценти та скласти бухгалтерські проведення за операціями.

__________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

 

 

Завдання № 6 Ю. М. Ткаченко розмістив 2 000 грн. на депозит строком на 6 місяців за річною ставкою 12% і виплатою процентів при погашенні. Проценти нараховуються щомісяця за методом факт/360. Зробити розрахунки, скласти бухгалтерські проведення.

____________________________________________________________________________________________________

 

 

Завдання № 7. 1 липня банк "Акцепт" залучив депозит магазину "Сиріус" у розмірі 10 000 грн. на 6 місяці за річною процентною ставкою 15% із виплатою процентів при погашенні. Проценти нараховуються в останній день місяця за методом факт/360. Згідно з договором у разі дострокового вилучення депозиту банк сплачує депоненту знижену процентну ставку в розмірі 12 % річних.

29 серпня магазину "Сиріус" вирішив вилучити депозит достроково.

30 серпня банк повернув депозит та сплатив проценти за зниженою ставкою.

Розрахувати проценти та скласти бухгалтерські проведення за операціями.

__________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

 

Література: [1, 3 C. 200-214, 9, 19].

 

Практичне заняття № 11, 12 (4 години)