Структура агрегированного бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Учетная политика банка

Для выполнения анализа были изучены документы финансовой отчетности предприятия:

- бухгалтерский баланс (форма № 1).

- отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

Для выявления тенденций изменения отдельных показателей финансового состояния были взяты документы за 1 полугодие 2009 и 2010 годов.

Таблица 1. Бухгалтерский баланс за 1 полугодие 2009 и 2010 годов.

№	Наименование статей	2010 г.	2009 г.
АКТИВЫ
	Денежные средства
	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
2.1	Обязательные резервы
	Средства в кредитных организациях
	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	Чистая ссудная задолженность
	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации
	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
	Прочие активы
	Всего активов
ПАССИВЫ
	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации
	Средства кредитных организаций
	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
13.1	Вклады физических лиц
	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	Выпущенные долговые обязательства
	Прочие обязательства
	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям операциям с резидентами офшорных зон
	Всего обязательств
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
	Средства акционеров
	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров(участников)
	Эмиссионный доход
	Резервный фонд
	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-497777	-508210
	Переоценка основных средств
	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)прошлых лет
	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	-664810
	Всего источников собственных средств
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Безотзывные обязательства кредитной организации
	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

Рисунок 1.

Рисунок 2.

Как видно из таблицы и последней диаграммы количество активов и пассивов банка увеличилось на 40516553 руб. и 42133605 руб. соответственно.

Таблица 2.Отчет о прибылях и убытках за 1 полугодие 2009 и 2010 годов.

№	Наименование статей	2010 г.	2009 г.
	Процентные доходы, всего, в том числе
	Процентные расходы, всего, в том числе
	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)
	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, также начисленным процентным доходам, всего, в том числе	-1157050	-646222
	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	-728242
	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	-3539082
	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения
	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	-1054001
	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты		-684669
	Доходы от участия в капитале других юридических лиц
	Комиссионные доходы
	Комиссионные расходы
	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	-7178
	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения		-5400
	Изменение резерва по прочим потерям		-184419
	Прочие операционные доходы
	Чистые доходы (расходы)
	Операционные расходы
	Прибыль (убыток) до налогообложения	-224214
	Начисленные (уплаченные) налоги
	Прибыль (убыток) после налогообложения	-664810
	Выплаты из прибыли после налогообложения.
	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	-664810

Рисунок 3.

На диаграмме можно увидеть, что банк в 1 полугодии 2010 финансовый результат был отрицательным. Если проанализировать отчет о прибылях и убытках, то можно заметить, что банк потерял деньги на операциях с ценными бумагами и иностарнной валютой.