Облік внутрішньобанківських та інших операцій банків з використанням готівки

5.1. Операція з виплати готівкою заробітної плати (премії, матеріальної допомоги, інших виплат) працівникам банку відображається в бухгалтерському обліку такою бухгалтерською проводкою:

Дебет - 3652;

Кредит - 1001, 1002.

Виплата відпускних працівникам банку відображається такою бухгалтерською проводкою:

Дебет - 3652, 3654;

Кредит - 1001, 1002.

5.2. Виплати за авансами, виданими працівникам банку в підзвіт (на відрядження та інші господарські витрати), відображаються такою бухгалтерською проводкою:

Дебет - 3550, 3551, 3559;

Кредит - 1001, 1002.

Повернення підзвітною особою невикористаних коштів згідно з авансовим звітом відображається такою бухгалтерською проводкою:

Дебет - 1001, 1002;

Кредит - 3550, 3551, 3559.

5.3. Облік зразків банкнот, отриманих від територіальних управлінь, здійснюється банком за позабалансовим рахунком 9819 "Інші цінності і документи" за номінальною вартістю банкнот. У разі повернення банком зразків банкнот здійснюється їх списання з рахунку 9819 за номінальною вартістю повернених банкнот.

5.4. Видана відповідальним працівникам банків готівка для забезпечення роботи в післяопераційний час відображається за окремими аналітичними рахунками балансового рахунку "Банкноти та монети в касі банку".

Видача коштів відповідальним особам відображається такою бухгалтерською проводкою:

Дебет - 1001 (аналітичний рахунок для обліку готівки, виданої у підзвіт);

Кредит - 1001 (аналітичний рахунок для обліку готівки в операційній касі).

Відображення в обліку операцій з клієнтами в післяопераційний час здійснюється банком відповідно до глави 2 цієї Інструкції.

Повернення залишку коштів відповідальними особами відображається такою бухгалтерською проводкою:

Дебет - 1001 (аналітичний рахунок для обліку готівки в операційній касі);

Кредит - 1001 (аналітичний рахунок для обліку готівки, виданої у підзвіт).

5.5. Вилучені з обігу з метою передавання на дослідження сумнівні банкноти (монети) відображаються в обліку за позабалансовим рахунком.

У цьому разі здійснюється така бухгалтерська проводка:

Дебет - 9819;

Кредит - 991.

Під час відправлення в установленому порядку сумнівних банкнот (монет) на дослідження здійснюється така бухгалтерська проводка:

Дебет - 9899;

Кредит - 9819.

Якщо банкноти визнано неплатіжними, то банк списує їх з позабалансового рахунку. У цьому разі здійснюється така бухгалтерська проводка:

Дебет - 991;

Кредит - 9899.

Якщо за результатом дослідження банком повністю відшкодовується сума платіжних банкнот, то здійснюються такі бухгалтерські проводки:

повернення платіжної банкноти після дослідження або її відшкодування територіальним управлінням:

Дебет - 1001, 1002, 1200;

Кредит - 1911, 2909;

одночасно:

Дебет - 991;

Кредит - 9899;

зарахування коштів на рахунки клієнтів або виплата готівкою:

Дебет - 1911, 2909;

Кредит - 1001, 1002, 2600, 2620, інші рахунки з обліку коштів клієнтів.

5.6. Банк здійснює операції з обміну не придатних до обігу платіжних банкнот та монет на придатні, платіжних банкнот та монет на платіжні банкноти (монети) більшого або меншого номіналу, а також платіжних банкнот на платіжні монети без відображення в бухгалтерському обліку.

5.7. У разі виявлення надлишків або недостач під час проведення касових операцій, а саме: завершення операційного дня, в результаті проведення ревізії операційної каси банку (філії), перерахування клієнтом у приміщенні банку отриманої готівки, в інших подібних випадках здійснюються такі бухгалтерські проводки:

у разі виявлення надлишків готівки:

Дебет - 1001, 1002;

Кредит - 6399;

у разі виявлення недостач готівки:

Дебет - 7399;

Кредит - 1001, 1002;

одночасно суми недостач до встановлення осіб, які мають відшкодувати зазначені недостачі, відображаються за позабалансовим рахунком:

Дебет - 9617;

Кредит - 991;

у разі віднесення суми недостач на винних осіб:

Дебет - 3552;

Кредит - 6399;

одночасно:

Дебет - 991;

Кредит - 9617.

У разі відшкодування винними особами недостачі здійснюється така бухгалтерська проводка:

Дебет - 1001, 1002, 1200, 2620, 3652;

Кредит - 3552.