Капитал по рыночной стоимости

Рыночная стоимость капитала банка =

Рыночная стоимость активов банка –

Рыночная стоимость пассивов (обязательств) банка

Банки могут каждый день приблизительно оценивать рыночную стоимость своего капитала по формуле:

Рыночная стоимость капитала банка =

Текущая курсовая стоимость выпущенных акций х

Число выпущенных акций

Измерение капитала банка по рыночной стоимости приводит к более динамичной оценке капитала и хорошо отражает реальную защищенность каждого банка от риска банкротства.

Величина капитала банков регулируется уже давно. Основные причины:

¾ ограничение риска банкротства банков;

¾ поддержание общественного доверия к ним;

¾ ограничение потерь правительства, связанных со страхованием банков.

В настоящее время для оценки адекватности (достаточности) капитала используются различные показатели.

совокупный капитал / совокупные депозиты;

совокупный капитал / совокупные активы;

совокупный капитал / совокупные рисковые активы.

В 1987 г. Совет управляющих ФРС США и представители 11 других ведущих индустриальных стран объявили о заключении предварительного соглашения о новых стандартах капитала — Базельское соглашение. Его цели:

¾ стимулирование ведущих банков к усилению своих капитальных позиций;

¾ уменьшение несоответствия в регулирующих правилах различных стран;

¾ учет риска, связанного с забалансовыми обязательствами.

Источники банковского капитала разделены на два класса.

Капитал 1-го (основного) класса — обыкновенные акции, излишек, нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопления дивидендов бессрочные привилегированные акции, неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний минус неосязаемый и нематериальный основной капитал.

Капитал 2-го (дополнительного) класса — допустимые убытки по ссудам и аренде, а также субординированные долговые инструменты, в том числе обеспеченные акциями.

Согласованные требования к капиталу были таковы:

1. Отношение капитала основного (1-го) класса к взвешенным по риску активам должно быть не ниже 4%.

2. Отношение совокупного капитала (суммы 1-го и 2-го классов) к совокупным взвешенным по риску активам должно быть не ниже 8%.

 

15. Собственный капитал, его элементы: назначение и порядок
формирования. Иммобилизованные средства банка

В России расчет собственного капитала производится в соответствии с Положением №215-П ЦБ РФ“О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций”.

К собственным средствам банка относятся:

¾ уставный капитал;

¾ резервный фонд;

¾ спецфонды (износ основных фондов, фонды специального назначения, фонды накопления, добавочный капитал);

¾ прибыль текущего года;

¾ резервы на покрытие кредитных рисков;

¾ резервы на обесценение ценных бумаг.

Уставный капитал формируется за счет вкладов юридических и физических лиц. Вкладом участника могут быть здания, сооружения, материальные ценности, денежные средства в рублях и иностранной валюте.

Уставный капитал паевого банка формируется за счет паевых взносов его участников.

Уставный капитал акционерного банка складывается из взносов участников-акционеров и формируется выпуском акций.

Кредитные организации в соответствии с учредительными документами могут за счет прибыли образовывать различные фонды.

Счета по учету фондов пассивные. В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому фонду.

Резервный фонд коммерческого банка используется для покрытия возможных убытков, увеличения уставного капитала и формирование фондов.

Для учета добавочного капитала (счет №106) ведутся три счета второго порядка по источникам формирования добавочного капитала: прирост стоимости имущества при переоценке, эмиссионный доход акционерных кредитных организаций, стоимость имущества, безвозмездно полученного в собственность от организаций и физических лиц.

Нераспределенная прибыль текущего года и прошлых лет также включается в состав собственных средств банка.

Доходы от деятельности коммерческих банков можно подразделить на следующие три группы:

¾ от банковской деятельности

¾ от прочей (небанковской)

¾ не связанные с деятельностью банка и вложением его средств