Расчеты по оценке кредитоспособности клиента банка

Под кредитоспособностью организации понимаются наличие у нее предпосылок для получения кредита и способность возвратить его в срок. До предоставления кредита банк определяет степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен.

Ликвидность организации (баланса) – это ее способность быстро погашать свою задолженность. Она определяется соотношением величины задолженности и ликвидных средств, т.е. средств которые могут быть использованы для погашения долгов.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности (в порядке убывания), с обязательствами по пассиву расположенными в порядке возрастания сроков погашения (см. табл.).

В таблице показан образец баланса организации. В ней обозначено:

Ø А1 – наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения – ценные бумаги);

Ø А2 – быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность и прочие активы);

Ø А3 – медленно реализуемые активы (статьи актива «Запасы»);

Ø А4 – труднореализуемые активы («Основные средства», «Нематериальные активы», «Незавершенное строительство»);

Ø П1 – наиболее срочные пассивы (кредиторская задолженность);

Ø П2 – краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы);

Ø П3 – долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и займы);

Ø П4 – постоянные пассивы (статьи раздела «Капитал и резервы».

Баланс считается ликвидным, если: А1 >= П1, А2 >= П2.

У каждого банка кредитора свои требования к финансовому состоянию банка заемщика. Кредит выдается, как правило, на сумму, не превышающую величины уставного капитала и не более 5% валюты баланса.

Рис. 2.10. Таблица для оценки ликвидности баланса организации.

В нашем примере заемщик обладает высокой ликвидностью, которая за год возросла.

Для моделирования различных вариантов таблицу можно представить в относительном виде (в процентах). По заданной величине валюты баланса на начало года и на конец отчетного периода определим вторую часть таблицы – баланс в абсолютных величинах (тыс. руб.).

Рис. 2.11. Таблица для оценки ликвидности баланса (в процентах).

В качестве упражнения рассчитайте несколько вариантов баланса (меняя значения в ячейках B3:C5, E3:F5 или B8:C8).

Таблицу агрегированного (укрупненного) баланса организации для финансового анализа можно представить в следующем виде.

Рис. 2.12. Таблица для анализа финансового состояния организации.

Здесь для оценки ликвидности баланса применяются коэффициенты ликвидности, значения которых на заданную дату сравниваются с нормативными. Формулы для расчета коэффициентов приведены в таблице.

В таблице обозначено:

Ø К лт – коэффициент текущей ликвидности,

Ø К лб – коэффициент быстрой ликвидности,

Ø К ла – коэффициент абсолютной ликвидности.

Ø ТА – текущие активы;

Ø ВА – внеоборотные активы;

Ø БА – сумма активов баланса;

Ø БП – сумма пассивов баланса;

Ликвидность считается удовлетворительной, если соблюдаются условия:

К лт >= 1.5; К лб >= 0.5; К ла >= 0.05.

Проведите расчеты по данной таблице для нескольких вариантов данных.

Для анализа финансового состояния банка используется ряд коэффициентов, вычисляемых по данным бухгалтерского баланса. Для справки приведем формулы для их вычисления и схему финансового анализа деятельности банка.

Коэффициенты и показатели, используемые при анализе баланса Банка.

1. Коэффициент ликвидности:

Средние остатки кассовых активов

Кл =