Санкционирование оплаты ден обяз-в

Приказом Минфина РФ от 1 сен. 2008г №87-н утвержден порядок санкционирования оплаты ден.обязат-в получат.ср-в ФБ и АИФДБ

Порядок разработан на основ-ии статей 219,219.2 БК РФ. Для оплаты ден.обязат-в получатели АИФДБ представляют ФК или ОФК по месту обслуж-я заявку на кассов.расход или заявку на получение наличных денег.

Заявка представ-ся в элект.виде с примичением ЭЦП (элек.цифровой подписи) при отсут-ии технич. возможн-ти заяв.предст-ся на бумажном носителе с одновременным представлением на машинном носителе.

Заявка подписыв-ся рук-ем и гл.бухг-ем.

Уполномоченный работник ФК не позднее рабочего для след. за днем предоставления заявки проверяет заявку на соот-е установленной форме наличие в ней реквизитов и показ-ей.

Заявка проверяется на наличие в ней след.реквизитов и показ-ей:

1)кода участника б-го процесса по свод-му реестру и номера соот-го л\сч

2) КБК расх-в по кот. необх-мо произвести кассов.расх.а так.текстового назначения платежа

3) суммы кассов-го расх-а и кода валюты в соот-ии с общероссийским классификатором валют.

4) сумма кассового расх-а в валюте РФ в рублевом эквоваленте исчислено на дату оформления заявки

5) сумма НДС при наличии

6) вида ср-в (ср-ва ФБ,ср-ва дополнит-го б-а финн-я)

7) наимен-е банков-х реквизитов,ИНН, КПП,получат.ден.ср-в по заявки

8)номера учтенного б-го обязат-ва (при его наличии)

9)номера и серии чека,срока действия чека,ФИО получ-ля ср-в по чеку, данных док-в удостовер-х личность получ-ля ср-в по чеку.(при наличном способе оплаты)

10) данных для осущ-я налог-х и иных обязат-хплатежей в б-ы(при необход-и)

11) реквизитов (номер,дата и предметы дог-ра или гос.конт-та на поставку тов-в.выполн.работ,оказ.услуг,акты приемы передачи, счет-фактуры,акты выполн-х работ.

В одной заявке может содерж-ся неск.сумм кассов.расх-в по разным кодам классиф-ии расх-в в рамках одного обязат-ва получ-ля.

Для подтверждения возникновения ден.обяз-ва получ-ль представ-ет в ФК или в ОФК вместе с заявкой указан-е в ней док-т подтверждающий возникновение ден.обяз-ва. Это треб-е не распростр-ся на санкционир-е оплаты ден.обяз-в связанных:

1) с обеспечением выполн-е ф-ии казенных учр-й(за исключ-ем ден.обяз-в) по поставкам тов-в,выполн.работ, оказан.услуг, аренде.

2) соц-ми выплатами населению

3) с предоставлением б-х инвестиций юр.лицам не являющийся гос-ми мун.учр-ми.

4) с предост-ем субсидий юр.лицам, индивид.предпренимат.физ.лицам

5)с предост-ем межбюджет-х трансфертов

6)с предост-ем платежей, взносов, безвозмезд-е переч-е суб-и междун-го права с обслуж-ем гос.долга.

7) с исполн-ем судебных актов

8) с выполн-ем оперативно-розыскных мероп-й

Получатель предст-ет док-т основания в форме электр-ой копии бумажного док-а созданный посредством его сканирования или копии элек-го док-а подтвержденной с элек-ой цифровой подписью.

При отсут-ии получ-ля технич-ой возмож-и док-т основание в форме элек-ой копии представ-ся на бумажном носителе.

Электр-я копия док-в основ-я подлежат к хранению ФКилиОФК в соот-ии правилами орг-ии гос-гоархивного дела.

Док-т основания на бумаж.носителе подлежит возврату получателю.

При санкционир-ии оплаты ден.обяз-в по расх-ам осущ-ся проверка заявки по след.

направлениям:

1)классиф-я расх-в указан-е в заявке должны соот-ь КБК действующим в тек.фин-м году на момент представления заявки

2) в соот-е указан-х кодов КОСГУ текстовому назначению платежа

3) не превышение указ-го в заявке аван-го платежа предельному размеру ав-го платежа установ-му законом

4) в соот-е содержание опер-ии исходя из док-а основания коду КОСГУ и содерж-е текста назначения платежа

5) не превышение сумм в заявки ост-в соот-х лимитов б-х обяз-в учтенных на л\сч получателя

6)не превышение сумм в заявки ост-ка источ-ка дополнит-го б-го финансир-я, если осущ-ся пров-ка за счет этого источ-ка

7) в соот-ии наименов.гос.заказчика и объекта капитального строит-ва гос.собст-ти указ-х в док-те основания данным предусмотренным норматив.прав-м актам РФ регулирующим порядок доведения до ОФК указан-х данных.

При санкционир-ии оплаты ден.обяз-ва возникающ-го по гос.контракту на поставку тов-ра,вып.работ,оказ.услуг по дог-ру аренды осущ-ся проверка в мест.инф-ии указ-х в заявке реквизитами и показ-ми б-го обязат-ва на:

1) идентичность еода участ-ка б-го процесса по сводному реестру по б-м обязат-ам

2) иден-ь кода классиф-ии расх-в

3) соот-е предмета б-го обязат-ва и содержание текста назначение платежа

4) иден-ть кода валюты кот.приняты б-е обяз-ва и кода валюты кот.д\б осуществлен платеж

5) иден-ть наимен-я КПП,ИНН получ-ля

6) соот-е инф-ии содерж-ся в заявке электр-м копиям представ. На бумажном носителе

В случае если форма или инф-я указ-е в заявке не соот-т требов-ям, ФКилиОФК регистрирует представ-ю заявку а жур.регист-ии неисполн-х док-в с предостав-ем протокола где указ-ся причина возврата.

При положит-ом рез-те пров-ки уполномоченным раб-м ФК илиОФК проставляется отметка подверждающая санкционир-е оплаты ден.обяз-в с указ-ем даты,подписи, расшифровки подписи содержащ-й фамилию инициалы раб-ка и заявка принимается к исполнению.

 

20.Правила обеспечения наличными деньгами организаций, л\сч кот.открыты в террит-х органах ФК.

Приказом Минфина РФ от 31 дек.2010г №199-н утверждены правила обеспеч-я наличными деньгами орг-ии л\сч кот.открыты в террит.ОФК.

Инфор-й обмен осущ-ся в элек.виде с примен-ем элек-но цифровой подписи или же обмен инф-ей осущ-ся с примен-ем документооб-та на бумаж-ом носителях.

Обеспечение клиентов налич.деньгами, а так взнос ими налич.денег осущ.со счетов открытых ОФК подразделение расчет-ой сети ЦБ РФ на балансовом счете 40116- ср-ва для выплаты налич.денег орган-ями.

Форма ФК получает подразделение расчетной сети ЦБ РФ необходимое кол-во ден.чековых книжек для получения наличных денег соот-х счетов 40116.

Рук-ль казн-ва наделяет раб-ку ОФК полномочиями по получ-лю ден.чек-х книжек учр-я банка по учету чековых книжек.

Чек-е книжки подлежат учету и регистрации в жур.регист-ии бланков ден.чек-х книжек.

Перед выдачей чек.книжки получ-ль или не участ-ку раб-к ОФК проверяет наличие всех ден.чеков и простав-ет штампом на обратной стороне каждого чека полное при наличии сокращенное наимен.получ-ля или не участн-в б-го процесса.

ОФК выдает чек-ю книжку раб-ку получ-ля уполномоченному рук-ям на получ-е чек-х ден.книжек.

Ответ-ть за сохранность и учет получен-х чек-х книжек несет получ-ль ср-в б-а и не участ-к б-го процесса.

Получ-ль или не участ-к возвращ-ет ОФК ден.чек.книжки с оставщими не использ.чеками и корешками для послед-го и воз-та учр-я банка на основ.заявлен.в кот.указ-ся номера подлеж-х к возврату не использ-х чеков в случае закрыт.л\сч получ-ля или не участ-ка, измен-е наимен.пол-ля, не участ-ка или ОФК,закрыт-е и измен.номера соот-х сч 40116.

Для получ-ля нал.денег получ-ль или не участ-к предст-ет в ОФК заявку на получ-е налич.денег не позднее дня предществ-го дню получ.ден.

Заявка оформ-ся отд-но по каждому л\сч и виду ср-в за счет кот.должны быть выданы наличные деньги.

Заявка оформ-ся в соот-иии с утвержденным приказом ФК от 10 окт.2008г № 8-Н

Заявка подвергается к проверке ОФК в случае если форма или содерж-е заявки не соот-т установ-м треб-ям или подписи на ней будут признаны не соот-ми образцами имеющимися в карточке образ-в подписи, ОФК регист-ет заявку в жур.регист-ии не исполн-х док-в и возвращ-ет пол-лю с приложением протокла в кот.указ-ся причина возврата при бумажном документеобороте направ. пол-ю протокол в элек.виде с указ-ем причины воз-та при элек-м документеобороте. Если заявка соот-ет треб-ям ОФК принимает ее к исполнению.

Одновременно с заявкой получ-ль представляет ден.чек оформленный отд-но на каждую заявку.

ОФК проверяет прав-ть оформления ден.чека на соответствие:

1) суммы указ-х цмфрами и прописью

2) данных паспорта удостов-х личность представ-я пол-я указ.в ден.чеке и заявки.

3) Серии, номера, даты ден.чека и суммы указ-х в чеке и заявке.

Если ден.чек соот-ет треб-ям на лицевоц стороне чека проставл-ся подпись печати ОФК.

 

 

31 Документы, необходимые для открытия лицевых счетов представляются по месту нахождения клиента (далее - место обслуживания).

Документы, необходимые для открытия лицевых счетов Федеральным казначейством, представляются непосредственно в Федеральное казначейство.

2.7. Лицевые счета открываются участникам бюджетного процесса федерального уровня, включенным в Сводный реестр.

Лицевые счета главному распорядителю средств федерального бюджета и главному администратору источников финансирования дефицита федерального бюджета открываются и ведутся органами Федерального казначейства.

2.8. Распорядителю или получателю средств федерального бюджета, для которого в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрена военная или приравненная к ней служба, при их временной дислокации в другом субъекте Российской Федерации, открываются соответствующие лицевые счета органами Федерального казначейства по месту временной дислокации.

При этом лицевые счета по постоянному месту обслуживания не подлежат закрытию.

Соответствующие лицевые счета открываются на срок, указанный в разрешении главного распорядителя (распорядителя) средств федерального бюджета, в ведении которого находится распорядитель или получатель средств федерального бюджета, оформленном в письменной форме. При этом соответствующему лицевому счету присваивается новый номер.

2.9. Лицевые счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, открываются по месту открытия клиенту лицевого счета получателя бюджетных средств**.

2.10. Лицевые счета иного получателя бюджетных средств открываются по месту открытия лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, в ведении которого находятся иные получатели средств федерального бюджета.

2.11. Лицевые счета для учета операций по переданным бюджетным полномочиям получателя бюджетных средств открываются по месту нахождения получателя средств федерального бюджета либо бюджетного учреждения (автономного учреждения), принимающих бюджетные полномочия получателя средств федерального бюджета.

2.12. Для открытия лицевого счета клиентом представляются следующие документы:

а) Заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531752);

б) Карточка образцов подписей к лицевым счетам (далее - Карточка образцов подписей) по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531753).

2.13. Заявление на открытие лицевого счета и Карточка образцов подписей представляются на бумажном носителе.

2.14. Для открытия соответствующего лицевого счета клиент, кроме документов, указанных в пункте 2.12 настоящего Порядка, представляет в Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства следующие документы на бумажных носителях.

2.14.1. Для открытия лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств распорядителю средств федерального бюджета, администратора доходов бюджета, администратора источников внутреннего (внешнего) финансирования дефицита бюджета:

а) копию учредительного документа, заверенную учредителем либо нотариально;

б) исключен.

Дополнительно для открытия лицевого счета администратора доходов бюджета - правовой акт главного администратора доходов федерального бюджета, в ведении которого находится администратор доходов, наделяющий участника бюджетного процесса полномочиями администратора доходов федерального бюджета, с указанием администрируемых им кодов бюджетной классификации Российской Федерации. Копия указанного правового акта должна быть заверена в установленном порядке участником бюджетного процесса, представившим правовой акт, либо главным администратором доходов федерального бюджета.

2.14.2. Для открытия лицевого счета получателя бюджетных средств:

а) копию учредительного документа, положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его получателем средств федерального бюджета (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенных учредителем либо нотариально;

б) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

в) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенных нотариально либо выдавшим их налоговым органом.

2.14.2.1. Для оформления на лицевом счете получателя бюджетных средств раздела для учета операций по расходам за счет источника дополнительного бюджетного финансирования (за исключением операций по расходам, источником финансового обеспечения которых являются доходы от приносящей доход деятельности, полученные федеральными казенными учреждениями, исполняющими наказания в виде лишения свободы) - копию договора (договоров) аренды, в соответствии с которым (которыми) арендная плата перечисляется в доход федерального бюджета.

Получатель средств федерального бюджета представляет в орган Федерального казначейства одновременно с копией договора (договоров) аренды оригинал этого договора (договоров).

Уполномоченный работник органа Федерального казначейства осуществляет проверку реквизитов, срока действия договора (договоров) аренды, наименование получателя средств федерального бюджета и арендатора и на представленной копии договора (договоров) ставит отметку "принято", подпись и дату приема после сличения копии с представленным оригиналом договора (договоров), который возвращается получателю средств федерального бюджета.

Копия договора (договоров) аренды, представленная в орган Федерального казначейства для оформления раздела для учета операций по расходам за счет источника дополнительного бюджетного финансирования на лицевом счете получателя бюджетных средств, хранится в деле клиента.

2.14.2.2. Для оформления на лицевом счете получателя бюджетных средств раздела для учета операций по приносящей доход деятельности - Разрешение на осуществление приносящей доход деятельности (код формы по КФД 0531735) по форме, утвержденной в установленном порядке.

2.14.2.3. Для оформления на лицевом счете получателя бюджетных средств раздела для учета операций по осуществлению оперативно-розыскных мероприятий - отдельное разрешение на осуществление оперативно-розыскных мероприятий в соответствии с законодательством Российской Федерации об оперативно-розыскной деятельности по форме Разрешения на осуществление приносящей доход деятельности.

Если деятельность получателя средств федерального бюджета связана только с осуществлением оперативно-розыскных мероприятий, то предоставление им документов, предусмотренных в подпункте 2.14.2 пункта 2.14 для открытия лицевого счета получателя бюджетных средств, не требуется.

2.14.3. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств:

а) копию учредительного документа, положения о подразделении судебных приставов, утвержденного создавшим его территориальным органом Федеральной службы судебных приставов (в случае открытия лицевого счета подразделению судебных приставов), заверенных учредителем либо нотариально;

б) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открытия лицевого счета подразделению судебных приставов), заверенных нотариально либо выдавшим их налоговым органом.

Дополнительно подразделение судебных приставов представляет ходатайство создавшего его территориального органа Федеральной службы судебных приставов об открытии подразделению судебных приставов лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств, заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лицами) создавшего его территориального органа Федеральной службы судебных приставов.

При этом представление документов, подтверждающих наделение полномочиями получать средства во временное распоряжение, не требуется.

2.15. Для открытия лицевого счета иного получателя бюджетных средств главный распорядитель (распорядитель) средств федерального бюджета, в ведении которого находится иной получатель средств федерального бюджета, представляет документы, указанные в пункте 2.12 настоящего Порядка, а также Разрешение на открытие счета в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (филиале) иным получателем средств федерального бюджета (код формы по КФД 0531724)*.

Лицевой счет иного получателя бюджетных средств для осуществления операций в иностранной валюте открывается в Федеральном казначействе главному распорядителю средств федерального бюджета в соответствии с Перечнем главных распорядителей средств федерального бюджета и главных администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, имеющих право получать от Федерального казначейства средства федерального бюджета в иностранной валюте, представленным Министерством финансов Российской Федерации в Федеральное казначейство в установленном порядке.

2.16. Дополнительно обособленное подразделение представляет ходатайство участника бюджетного процесса, создавшего обособленное подразделение, об открытии лицевых счетов обособленному подразделению, заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лицами) участника бюджетного процесса, создавшего обособленное подразделение. При этом обособленному подразделению открываются только те виды лицевых счетов, которые открыты создавшему его участнику бюджетного процесса.

2.17. Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств получатель средств федерального бюджета либо бюджетное учреждение (автономное учреждение), принимающие бюджетные полномочия, представляют документы, указанные в пункте 2.12. настоящего Порядка, а также:

а) копию документа о передаче бюджетных полномочий заверенную нотариально либо получателем средств федерального бюджета, передающим свои бюджетные полномочия;

б) копию учредительного документа получателя средств федерального бюджета, передающего бюджетные полномочия, заверенную нотариально либо учредителем;

в) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации (получателя средств федерального бюджета, передающего бюджетные полномочия), заверенную нотариально либо выдавшим их налоговым органом.

В документе, указанном в подпункте "а" настоящего пункта указывается орган Федерального казначейства, в котором обслуживается получатель средств федерального бюджета, передающий свои бюджетные полномочия.

2.18. Для открытия соответствующих лицевых счетов участникам бюджетного процесса, являющимся федеральными органами государственной власти или их территориальными органами, государственными органами, судебными органами, федеральными казенными учреждениями с условным наименованием - войсковая часть, не имеющих собственного положения (устава) и действующих на основании общего положения (устава), утвержденного в установленном порядке, а также для открытия лицевых счетов Центральному банку Российской Федерации, представления копий учредительных документов и копий документов о государственной регистрации не требуется.

2.19. Для открытия лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств распорядителю средств федерального бюджета или лицевого счета получателя бюджетных средств по месту временной дислокации распорядителем или получателем средств федерального бюджета представляется также оформленное в произвольной форме разрешение главного распорядителя, распорядителя средств федерального бюджета, в ведении которого находится распорядитель или получатель средств федерального бюджета, с указанием срока временной дислокации.