Платниками державного мита на території України є

75. До місцевих зборів належать:

Перелік типових задач

 

1. За березень працівниці Журій А.В. нарахували 1400 грн. заробітної плати (оклад), та 500 грн. премії. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб та розмір чистої заробітної плати.

 

2. Працівниця Маркова М.А. є матір’ю 3 дітей до 18 років. Щомісячно їй нараховують заробітну плату в розмірі 4190 грн. Громадянка подала заяву на застосування податкової соціальної пільги. Необхідно визначити суму податку на доходи фізичних осіб, суму пільги та суму чистої зарплати, що виплачувалась працівниці з урахуванням пільги.

 

3. Паламарчук І.А. прийнятий на роботу 12 квітня 2012 року з окладом 2100 грн. на місяць, уперше отримав оподаткований дохід у травні 2012 року в сумі 1300 грн. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб та розмір чистої заробітної плати.

 

4. На основі наведених даних необхідно визначити суму податку на прибуток і суму податку, що підлягає сплаті до бюджету:

Оподатковуваний прибуток – 600 тис. грн..

Авансові платежі по податку на прибуток, внесені підприємством у звітному періоді -90 тис. грн.

Сума податку на прибуток, донарахована податковим органом за минулий звітний період -10,2 тис. грн.

Нарахована сума податку на сплачені дивіденди – 5 тис. грн.

 

5. Розрахувати за підсумками діяльності підприємства податок на прибуток, який слід сплатити до бюджету та чистий прибуток, який отримає підприємство.

1 Дохід від реалізації товарів 342 000 грн. (в т.ч. ПДВ);

2. Дохід від операцій з цінними паперами 8 000 грн.;

3. Собівартість виготовлених та реалізованих товарів 260 000 грн.;

4. Перераховано благодійний внесок дитячому будинку 10 200 грн.;

5. Нарахована заробітна плата 9 600 грн.;

6. Амортизація нематеріальних активів загальновиробничого призначення 10 000 грн.;

7. Сума штрафів, сплачених підприємством за порушення податкового законодавства 10 000 грн.;

8. Вартість придбання основних фондів - 32 400 грн.

9.Оподатковуваний прибуток минулого звітного року 75 000 грн.

 

6. У звітному періоді підприємство отримало такі доходи:

1. дохід від реалізації товарів в сумі 2 400 000 грн. (в т.ч. ПДВ)

2. дохід від операцій лізингу 40 000 грн.

3. дивіденди від нерезидентів 70 000 грн.

У цьому ж звітному періоді підприємство здійснило наступні витрати:

1. Собівартість реалізованих товарів 170 000 грн.

2. Витрати на відрядження 3 670 грн.

3. Нарахована заробітна плата та обов'язкові відрахування 35 645 грн.

Розрахувати суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету.

 

7. Громадянка Соколова отримує спадщину від матері у сумі 70 тис. грн. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, що сплатить громадянка.

 

8. У квітні 2012 року громадянин Прокопчук М.Л. продала квартиру (другу у 2012 році). Вартість за договором купівлі-продажу 120 тис. грн., оціночна вартість – 70 тис. грн. Розрахувати суму податку на доходи фізичної особи.

 

9. Громадянка Мартинюк К.К. отримує спадщину від тітки у сумі 85000 грн. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, що сплатить громадянка.

 

10. Громадянка Казанова В.І. отримує спадщину від тітки, що проживала в Росії, у сумі 255 тис. грн. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, що сплатить громадянка.

 

11. Фізична особа – платник єдиного податку ІІІ групи, неплатник ПДВ. Основний вид діяльності: надання транспортно-експедиторських послуг. За І квартал 2012 року має такі показники діяльності:

- Отримано транспортно-експедиторських послуг - 350 000 грн.

- Надано транспортно-експедиторських послуг - 650 000 грн.

Розрахувати суму єдиного податку за І квартал 2012 року.

 

12. Загальний обсяг продажу продукції лісоматеріалів у квітні ста­новив 100 000 грн. (з ПДВ). У цьому ж звітному періоді було придбано основні вироб­ничі фонди, які використовуються для виробництва готової про­дукції на суму 20 000 грн. (з ПДВ) та придбано сировину на суму 50 000 грн. (з ПДВ). Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету.

13. ТОВ «Вікторія» - платник єдиного податку 4 групи, неплатник ПДВ у 2 кварталі 2012 року отримало дохід від реалізації продукції у розмірі 60 000 грн. Розрахувати суму єдиного податку.

 

14. Підприємство ввозить на митну територію України 4000 пляшок горілки об’ємом 0,5 літра та вмістом спирту етилового 40%. Контрактна вартість горілки 10 000 грн., ставка мита в євро за 1л 100% спирту – 4,45. Курс євро до гривни 10,5. Ставка АП – 45,87 грн. за 1 л. 100% спирту. Визичити суму мита, AП та ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету.

 

15. Фізична особа – платник єдиного податку спеціалізується на наданні послуг населенню з пошиття та ремонту одягу. Кількість найманих працівників - 5 осіб. За 2011 рік підприємець отримав дохід від надання послуг у розмірі 850 тис. грн. Визначити до якої групи платників єдиного податку належить зазначена фізична особа, вказати розмір ставки ЄП.

 

16. Громадянка Козуб В. В. отримує спадщину від тітки, що проживала в Польщі у сумі 8000 євро. Курс НБУ євро/гривна - 11,5. Визначити суму податку на доходи фізичної особи, що сплатить громадянка.

 

17. Громадянка Мазур В.І. має у власності квартиру у м. Києві. Розрахувати суму податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, якщо площа даної квартири 140 м². При розрахунку застосовувати максимальну ставку податку.

 

18. Громадянин Зарубін О.Г має у власності будинок у м. Ялта. Розрахувати суму податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, якщо площа будинку 280 м² При розрахунку застосовувати максимальну ставку податку.

 

19. Громадянин Козак В.М. має у власності будинок у м. Севастополь. Розрахувати суму податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, якщо площа будинку 510 м². При розрахунку застосовувати максимальну ставку податку.

 

20. Громадянка Ткачук В.А. має у власності квартиру у м. Києві. Розрахувати суму податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, якщо площа даної квартири 260 м². При розрахунку застосовувати максимальну ставку податку.

 

21. Розрахувати суму земельного податку, якщо відомо такі дані: підприємство набуло право власності на нововідведену земельну ділянку і отримало державний акт 25.06. 12 р. Розмір відведеної ділянки 950 м² Землевласник набув земельну ділянку, яка зайнята житловим фондом. Грошова оцінка землі -120 грн./м².

 

22. Фізична особа має у власності земельну ділянку площею 10,5 га. Земля зайнята багаторічними насадженнями. Ставка за 1 га становить 240 грн. Розрахувати суму земельного податку.

 

23. Підприємство має у власності земельну ділянку, площею 2,1 га. На даній території розміщені підприємства промисловості. Нормативна грошова оцінка одиниці площі ріллі становить 125 грн./га. Розрахувати суму земельного податку.

 

24. Розрахувати суму ПДВ та зробити висновки. У звітному місяці обсяг продажу продукції склав 15 000 грн.. У цьому ж періоді підприємство придбало основні фонди виробничого призначення на суму 8 400 грн. (у т.ч. ПДВ) і сировину на суму 12 000 грн. (у т.ч. ПДВ).

 

25. У річній податковій декларації громадянин Мачук З.І. вказав, що ним за рік було отримано наступні доходи:

Від продажу квартири – 86 000 грн.

Від продажу автомобіля – 25 000 грн.

Від продажу заміського будинку - 90 000 грн.

Отримано гонорар за написання книги – 20 000 грн.

Отримано спадщину від тітки, що проживала в Росії – 45 000 грн.

Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, що має сплатити громадянин.

 

26. Визначити суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, якщо існують наступні дані:

Загальна сума придбаних в звітному періоді товарів - 256 тис. грн.

Загальний обсяг продажу в звітному періоді становить 640 тис. грн., в т.ч. обсяг експорту – 120 тис. грн.

 

27. Собівартість 1 пляшки горілки (0,5 літра, 40%) для підприємства-виробника становить 15 грн., розрахунковий прибуток на 1 пляшку – 2,2 грн. Визначити ціну реалізації 1 пляшки горілки об’ємом 0,5 літра, суму AП і ПДВ (ставка AП – 45,87 грн. за 1 л 100% спирту).

 

28. Маркова З.І. укладає другий в поточному фінансовому році договір купівлі-продажу квартири, загальною площею 160 кв. м., оціночна вартість якої 450 000 грн., а вартість за договором купівлі – продажу – 75 000 тис. грн. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, що повинна сплатити Маркова З.І.

 

29. Громадянин Василенко О.Г має у власності будинок площею 280 м. кв та квартиру площею 150 м.кв. Розрахувати суму податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. При розрахунку суми податку застосовувати максимальну ставку.

 

30. Підприємство ввезло в Україну імпортний підакцизний товар, митна вартість якого становить 23 тис. євро. Ставка мита - 2 %,. Акцизний податок становить 20 % від митної вартості та стягується з митної вартості товару. Курс НБУ на цю дату – 10,4 грн./євро. Необхідно розрахувати наступні показники: митна вартість, мито, акцизний податок, ПДВ.

 

 

Зразок білета

Економічний коледж