Обязанности, ответственность и права аудитора

Аудитор обязан:

· выполнять установленные процедуры внутреннего аудита;

· применять методы и инструменты аудита;

· собирать информацию, необходимую для объективного оценивания состояния, результатов деятельности и выполнения процессов;

· вести записи в рабочих документах в ходе аудиторской проверки;

· подтверждать точность собранной информации;

· подтверждать достаточность и приемлемость доказательств аудиторской проверки;

· оценивать возможные последствия в случае неустранения выявленного несоответствия;

· контролировать выполнение корректирующих и предупреждающих действий;

· проводить анализ причин выявленных несоответствий;

· разъяснять требования документов систем менеджмента;

· соблюдать этические нормы поведения.

Аудитор несёт ответственность за:

· разъяснение требований проверки персоналу аудитируемого объекта;

· объективность собранных свидетельств;

· сообщение результатов наблюдений ведущему аудитору;

· поддержание в порядке и сохранности документированных данных, относящихся к аудиторской проверке;

· незамедлительное информирование ведущего аудитора о выявленных в ходе аудиторской проверки несоответствиях.

Аудитор имеет право:

· знакомиться с документацией, необходимой для поведения аудиторской проверки;

· общаться с персоналом аудитируемого подразделения для получения необходимой информации;

· запрашивать дополнительную проверку в случае оказания на него давления или противодействия со стороны персонала, поставив об этом в известность ведущего аудитора.

Ведущий аудитор обязан (в дополнение к обязанностям аудитора):

· разработать план аудиторской проверки;

· организовать работу аудиторской группы;

· представить аудиторскую группу руководителю аудитируемого подразделения;

· разъяснить цели и методы аудиторской проверки сотрудникам аудитируемого подразделения;

· незамедлительно информировать руководителя аудитируемого подразделения о выявленных в ходе аудиторской проверки несоответствиях;

· документировать результаты аудиторской проверки;

· готовить заключение о результатах аудиторской проверки;

· информировать руководителя аудитируемого подразделения о результатах аудиторской проверки;

· готовить отчёт об аудиторской проверке;

· участвовать в разработке корректирующих действий;

· контролировать выполнение корректирующих и предупреждающих действий;

· информировать руководителя службы внутреннего аудита о конфликтах, возникших в ходе аудиторской проверки.

Ведущий аудитор несёт ответственность за:

· обеспечение точности, достоверности и доказательности заключения о результатах аудиторской проверки;

· подготовку и выполнение всех этапов аудиторской проверки;

· объективное взаимодействие с руководителем аудитируемого подразделения;

· обеспечения своевременности представления отсчета об аудиторской проверке заинтересованным лицам;

· соблюдение графика аудиторской проверки.

Ведущий аудитор имеет право:

· распределять работы между членами аудиторской группы;

· запрашивать документы, необходимые для проведения аудиторской проверки;

· принимать окончательные решения в ходе аудиторской проверки;

· принимать решение по устранению конфликтной ситуации, возникающей в ходе аудиторской проверки;

· получать от руководителя аудитируемого подразделения информацию, подтверждающую выполнение корректирующих действий.

Аттестация аудитора

Аттестация аудитора – официальное оценивание знаний и навыков сотрудника организации по установленным критериям в принятом порядке с целью присвоения ему звания аудитора или периодического подтверждения этого звания.

Аттестация проводится:

- на стадии присуждения специалисту звания аудитора (первичная аттестация);

- при последующем регулярном подтверждении звания аудитора (периодическая аттестация).

Специалист, успешно прошедший первичную аттестацию, считается квалифицированным аудитором. Процесс аттестации аудитора представлен на рисунке 6.

Аттестация проводится с определённой периодичностью (как правило, 1 раз в два-три года).

Аттестацию проводит специально сформированная для этой цели аттестационная комиссия. Основанием для аттестации являются: свидетельство об успешном прохождении обучения (не менее 40 учебных часов со сдачей экзамена); справка о работе аудитора (стажера) за отчетный период, составленная руководителем службы внутреннего аудита, а также отзывы ведущих аудиторов, в группах которых принимал участие аудитор, и руководителей подразделений, в проверках которых принимал участие ведущий аудитор.

В состав аттестационной комиссии рекомендуется включать представителей службы качества и/или экологии, службы персонала и других подразделений по решению руководства организации.

 

 

Рисунок 6 – Процесс аттестации аудиторов

 

Аудиторская группа

Группа по аудиту – один или несколько аудиторов, проводящих аудит при поддержке технических экспертов в случае необходимости (ГОСТ Р ИСО 19011-2003).

Один из аудиторов, входящих в аудиторскую группу, назначается ее руководителем. Аудиторская группа может включать аудиторов, проходящих подготовку (стажеров).

Количество аудиторов в группе варьируется в зависимости от сложности объекта аудита (как правило, от одного до трёх членов).

Один из аудиторов в группе (даже в случае, если группа состоит из одного сотрудника) должен выполнять обязанности руководителя, т.е. ведущего аудитора.

В группу не должен включаться аудиторы, административно зависимые от руководителя аудитируемого подразделения с тем, чтобы исключить возможность их необъективности в ходе аудита и при подготовке заключения об аудите.

При определении состава группы аудиторов необходимо учитывать:

- цель, объём и критерии аудиторской проверки, и ее продолжительность;

- характер аудиторской проверки (является ли она комплексной или совместной);

- компетентность аудиторов;

- необходимость обеспечения независимости аудиторов от проверяемой деятельности и исключения конфликта интересов.

В случае, если аудиторская проверка проводится группой, ведущий аудитор по согласованию с группой должен определить каждому члену группы конкретную часть плановой работы. При необходимости ведущий аудитор может произвести изменения в назначениях в ходе аудиторской проверки.