Документация и инвентаризация

Задание 1

1.Ознакомиться с содержанием и порядком оформления приведенных в подборке заполненных документов.

2.Произвести классификацию приведенных в подборке документов по основным признакам.

3.Проверить приведенные в подборке заполненные документы по существу, форме, арифметически. Результаты проверки отразить в таблице 2.32.

Таблица 2.32 - Классификация и проверка бухгалтерских документов

Наименование документа	Классификационные признаки	Заключение по проверке
по назначению	по порядку формирования	по месту составления	по способу использования	по количеству учетных операций	по способу заполнения	по существу	по форме	арифметически

 

Окончание таблицы 2.32

 

Стоимостное измерение и текущий учет основных хозяйственных процессов

ЗАДАНИЕ 1

1. Составить баланс предприятия на 01.01.20_—г. в таблице 2.34.

2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20__г. в таблице 2.35.

3. Открыть синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета. Отразить на счетах остатки на начало месяца, хозяйственные операции за январь, подсчитать дебетовые и кредитовые обороты, определить остатки на конец месяца.

4. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам в таблицах 2.37-2.40.

5. Составить бухгалтерский баланс на 31.01.20_—г. в таблице 2.41.

Таблица 2.33 - Остатки по синтетическим счетам на 01.01.20___г.:

Наименование счетов	Сумма, ден.ед.
Дебет	Кредит
Основные средства
Касса
Готовая продукция
Уставный капитал
Материалы
Отклонение в стоимости материальных ценностей
Резервный капитал
Амортизация основных средств
Основное производство
Расчеты по налогам и сборам
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты по соц. страхованию и обеспечению
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Расчетные счета
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Краткосрочные финансовые вложения

 

Таблица 2.34 – Бухгалтерский баланс на 01.01.20_—г.

Наименование разделов и статей актива баланса	Сумма, ден.ед.	Наименование разделов и статей пассива баланса	Сумма, ден.ед.
БАЛАНС		БАЛАНС

Таблица 2.35 - Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20___г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, ден.ед.	Деб-ет	Кредит
	Отражена договорная стоимость поступивших материалов от поставщика
	Отражена договорная стоимость услуг по транспортировке материалов, оказанных автотранспортной организацией
	Оприходованы поступившие на склад материалы по учетным ценам
	Отражена сумма отклонений фактической себестоимости поступивших материалов от учетной стоимости (сумму определить)
	Перечислена с расчетного счета задолженность поставщику
	Отпущены материалы по учетным ценам на: производство продукции А производство продукции Б общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы
	Списана сумма отклонений по материалам, отпущенным на: производство продукции А производство продукции Б общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы (суммы определить) (Приложение 1)
	Начислена оплата труда работникам и отнесена на: производство продукции А производство продукции Б общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы
Продолжение таблицы 2.35
	Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения в размере 30% от оплаты труда работников и отнесена на: производство продукции А производство продукции Б общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы (суммы определить)
	Удержан налог на доходы физических лиц из оплаты труда работников
	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты оплаты труда
	Выдана из кассы оплата труда работникам
	Начислена амортизация по основным средствам и отнесена на: производство продукции А производство продукции Б общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы
	Оплачены подотчетным лицом расходы по уборке территории цеха
	Приняты к оплате счета разных кредиторов за оказанные услуги и отнесены на: производство продукции Б общехозяйственные расходы
	Распределены общепроизводственные расходы по окончании месяца и отнесены на: производство продукции А производство продукции Б (суммы определить) (Приложение 2)
	Распределены общехозяйственные расходы по окончании месяца и отнесены на: производство продукции А производство продукции Б (суммы определить) (Приложение 2)
Окончание таблицы 2.35
	Оприходована по плановой себестоимости: продукция А продукция Б
	Списываются калькуляционные разницы по: продукции А продукции Б (суммы определить) (Приложение 3)
	Списана по фактической себестоимости при продаже: продукция А продукция Б
	Отражена договорная стоимость услуг автотранспортной организации по перевозке готовой продукции
	Распределены расходы по продаже: продукции А продукции Б (суммы определить) (Приложение 4)
	Начислена задолженность за покупателем по продаже: продукции А продукции Б
	Начислен налог на добавленную стоимость (18 %) по проданной: продукции А продукции Б (суммы определить)
	Отражен финансовый результат за отчетный месяц по продаже: продукции А продукции Б (суммы определить) (Приложение 5)
	Поступила выручка от покупателя на расчетный счет по проданной продукции
	Направлена в резервный капитал часть прибыли, остающаяся в распоряжении организации

 

 

Таблица 2.36 – Справочные данные для отражения информации на счетах бухгалтерского учета и осуществления расчетов

Показатели	Сумма, ден.ед.
Незавершенное производство на начало месяца по: производству продукции А производству продукции Б
Незавершенное производство на конец месяца по: производству продукции А производству продукции Б
Остаток на начало месяца: продукции А продукции Б

 

Синтетические и аналитические счета:

 

Дт Кт		Дт Кт		Дт Кт

 

 

Дт Кт		Дт Кт		Дт Кт

 

Дт Кт		Дт Кт		Дт Кт

Дт Кт		Дт Кт		Дт Кт

Дт Кт		Дт Кт		Дт Кт

Дт Кт		Дт Кт		Дт Кт

Дт Кт		Дт Кт		Дт Кт

Дт Кт		Дт Кт		Дт Кт

Дт Кт		Дт Кт		Дт Кт

Дт Кт		Дт Кт		Дт Кт

Дт Кт		Дт Кт		Дт Кт

Дт Кт		Дт Кт		Дт Кт

Дт Кт		Дт Кт		Дт Кт

Дт Кт		Дт Кт		Дт Кт

 

Таблица 2.37 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам, ден.ед.

Наименование Счетов	Начальное сальдо	Обороты	Конечное сальдо
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
ИТОГО:

 

Таблица 2.38 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 20 «Основное производство», ден.ед.

Наименование аналитических Счетов	Начальное Сальдо	Обороты	Конечное сальдо
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
ИТОГО:

Таблица 2.39 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 43 «Готовая продукция», ден.ед.

Наименование аналитических Счетов	Начальное Сальдо	Обороты	Конечное сальдо
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
ИТОГО:

Таблица 2.40 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 90 «Продажи», ден.ед.

Наименование аналитических счетов	Начальное Сальдо	Обороты	Конечное сальдо
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
ИТОГО:

 

Таблица 2.41 - Баланс предприятия на 31.01.20___ г.

 

Наименование разделов и статей актива баланса	Сумма, ден.ед.	Наименование разделов и статей пассива баланса	Сумма, ден.ед.
БАЛАНС		БАЛАНС

 

Список литературных источников

 

1.Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета: Учеб. пособие/ В.П.Астахов.-12-е изд.-М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М,2010.-397с.

2.Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник для вузов по экономическим специальностям/ Бабаев Ю.А. – 2-е изд., перер. и доп. – М.: Юнити – Дана, 2003. – 304 с.

3.Бухгалтерский учет и аудит: учеб.пособие для баклавров / И.М.Дмитриева.-3-е изд., перераб. и доп.-М.: Издательство Юрайт, 2013.-306с.

4.Бухгалтерский учет: учебник для студ. вузов по напр. «Экономика» (уровень подготовки - бакалавр) / В.Г. Гетьман [и др.]. - М.: ИНФРА-М, 2013.-715с.

5. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник – 2-е изд, перер. и доп. –М.: ИНФРА – М, 2008. – 720 с.

6.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению/под ред. А.С.Бакаева.-4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2013.-173с.

7.Теория бухгалтерского учета: учебник для бакалавров/ Т.Б.Турищева.-М.: Издательство Юрайт, 2013.-307с.

 

Приложение 1

Расчет сумм отклонений по материалам

Показатели	Стоимость материалов по учетным ценам, ден. ед.	Отклонения фактической себестоимости материалов от учетной стоимости, ден.ед.	Фактическая себестоимость материалов, ден.ед.
1.Остаток материалов на начало месяца
2.Поступило материалов за отчетный период
3.Транспортно-заготовительные расходы
ИТОГО поступление материалов с остатком
4.Израсходовано материалов за отчетный период на: производство прод-ции А производство прод-ции Б общепроизводств. расходы. общехозяйств. расходы
5.Остаток материалов на конец месяца

 

 

% отклонений фактической себестоимости = материалов от учетной стоимости	Сумма отклонений на начало месяца	+	Сумма отклонений за месяц	Х 100%
Стоимость материалов по учетным ценам на начало месяца	+	Стоимость поступивших материалов по учетным ценам за месяц

 

 

Приложение 2

Ведомость распределения общепроизводственных

и общехозяйственных расходов, ден. ед.

Объекты Распределения	Прямые затраты на производство (база распределения)	Общепроизводст-венные расходы	Общехозяйст-венные расходы
Производство продукции А
Производство продукции Б
И т о г о

 

Коэффициент распределения (1) =	Итоговая сумма общепроизводственных Расходов
Итоговая сумма прямых затрат на производство (база распределения)

 

Коэффициент распределения (2) =	Итоговая сумма общехозяйственных Расходов
Итоговая сумма прямых затрат на производство (база распределения)

 

Приложение 3

Расчет фактической производственной себестоимости

продукции и калькуляционных разниц, ден.ед.

 

Виды Продукции	Плановая производственная себестоимость	Фактическая производственная себестоимость	Разница между факт. и план. себестоимостью (калькуляционная разница)
Продукция А
Продукция Б
Итого

 

Фактическая производст венная себе стоимость продукции

=

Затраты в незавершен ном производстве на начало отчетного периода

+

Фактические затраты на производство за отчетный период

_

Затраты в незавершенном производстве на конец отчетного периода

Приложение 4

Распределение коммерческих расходов и определение

полной себестоимости проданной продукции, ден.ед.

Виды продукции	Производственная себестоимость проданной продукции	Расходы на продажу	Полная себестоимость реализованной продукции
Продукция А
Продукция Б
Итого

 

Коэффициент распределения расходов на продажу	=	Итоговая сумма расходов на продажу
Производственная себестоимость проданной продукции

 

Приложение 5

Расчет финансового результата от продажи продукции,ден.ед.

 

Виды продукции	Полная себестоимость реализованной продукции	Выручка от продажи за минусом НДС	Финансовый результат
Продукция. А
Продукция. Б
Итого