рахунків по боргових зобов'язаннях

1. У Державному казначействі України

1.1. Проведено операції по заключенню рахунків управлінського обліку:

1) на суму розміщених цінних паперів:

Дебет 8911 Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку Кредит 8711 Розміщені короткострокові облігації державного бюджету

а також:

Дебет 8911 Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку Кредит 8712 Розміщені середньострокові облігації державного бюджету

а також:

Дебет 8911 Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку Кредит 8713 Розміщені довгострокові облігації державного бюджету

а також:

Дебет 8911 Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку Кредит 8714 Розміщені інші цінні папери державного бюджету

2) на суму коштів, отриманих державним бюджетом від розміщення цінних паперів:

Дебет 8721 Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів Кредит 8921 Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

а також:

Дебет 8722 Кошти, отримані до спеціального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів Кредит 8921 Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

3) на суму інших коштів, отриманих до державного бюджету:

Дебет 8723 Інші кошти, отримані до загального фонду державного бюджету Кредит 8921 Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

а також:

Дебет 8724 Інші кошти, отримані до спеціального фонду державного бюджету Кредит 8921 Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

4) на суму коштів, отриманих від залучених кредитів:

Дебет 8725 Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від залучених кредитів Національного банку України Кредит 8921 Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

а також:

Дебет 8726 Кошти, отримані до спеціального фонду державного бюджету від залучених кредитів Національного банку України Кредит 8921 Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

а також:

Дебет 8727 Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від інших залучених кредитів Кредит 8921 Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

а також:

Дебет 8728 Кошти, отримані до спеціального фонду державного бюджету від інших залучених кредитів Кредит 8921 Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку

5) на суму коштів, направлених на погашення цінних паперів та боргових зобов'язань держави:

Дебет 8911 Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку Кредит 8731 Кошти, направлені на погашення цінних паперів та боргових зобов'язань держави

6) на суму коштів, направлених на погашення кредитів державного бюджету:

Дебет 8911 Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку Кредит 8732 Кошти, направлені на погашення кредитів державного бюджету

1.2. Проведено операції по заключенню рахунків позабалансового обліку за загальним фондом:

1) на суму затверджених планових показників по фінансуванню державного бюджету:

Дебет 9713 Затверджений розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання, з урахуванням змін Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет 9722 Затверджений помісячний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

2) на суму залишків на рахунках для обліку поточних показників по фінансуванню державного бюджету:

Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

1.3. Проведено операції по заключенню рахунків позабалансового обліку за спеціальним фондом:

1) на суму затверджених планових показників по фінансуванню державного бюджету:

Дебет 9714 Затверджений розпис фінансування спеціального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання, з урахуванням змін Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет 9724 Затверджений помісячний розпис фінансування спеціального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

2) на суму залишків на рахунках для обліку поточних показників по фінансуванню державного бюджету:

Дебет 9712 Поточний розпис фінансування спеціального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

а також:

Дебет 9723 Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

На суми доходів, видатків, кредитування за вирахуванням погашення загального та спеціального фондів державного бюджету, на які проведено заключення рахунків Головними управліннями Державного казначейства України подається інформація Державному казначейству України за формою, що додається.

Після проведення операцій по заключенню рахунків у Державному казначействі України та Головних управліннях Державного казначейства України закриваються всі рахунки, які були відкриті у поточному році для проведення клірингових операцій.

Кредитові залишки, які склалися на рахунках розділу 94 "Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів" не закриваються, а переносяться на відповідні рахунки наступного бюджетного року.

Директор Департаменту методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності

Н.І.Сушко