Зовнішньої державної позики

2.1. Проведено емісію цінних паперів (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 9831 Емітовані короткострокові облігації державного бюджету або: 9832 Емітовані середньострокові облігації державного бюджету або: 9833 Емітовані довгострокові облігації державного бюджету Кредит 9911 Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку

2.2. Розміщено облігації державного бюджету для реалізації (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 8711 Розміщені короткострокові облігації державного бюджету або: 8712 Розміщені середньострокові облігації державного бюджету або: 8713 Розміщені довгострокові облігації державного бюджету Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно:

Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку Кредит 9831 Емітовані короткострокові облігації державного бюджету або: 9832 Емітовані середньострокові облігації державного бюджету або: 9833 Емітовані довгострокові облігації державного бюджету

2.3. Надійшли до державного бюджету кошти від розміщення облігацій (на суму надходжень) (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ 1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах банків Кредит 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної валюти

одночасно:

Дебет 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного казначейства щодо іноземної валюти Кредит 3211 Кошти, залучені до загального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку Кредит 8721 Кошти, отримані до загального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів

одночасно, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):

Дебет 8911 Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку Кредит 8711 Розміщені короткострокові облігації державного бюджету або: 8712 Розміщені середньострокові облігації державного бюджету або: 8713 Розміщені довгострокові облігації державного бюджету

та одночасно, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):

Дебет 4311 Розрахунки за цінними паперами загального фонду державного бюджету Кредит 2171 Короткострокові облігації зовнішньої державної позики або: 2172 Середньострокові облігації зовнішньої державної позики або: 2173 Довгострокові облігації зовнішньої державної позики

одночасно (по коду залучення):

Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду залучення):

Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

Примітка(1). у випадку, коли цінні папери випускаються у вигляді записів на відповідних електронних рахунках у депозитарії Національного банку, бухгалтерські проведення зазначені у пунктах 2.1 - 2.3 здійснюються одночасно.

Суми премії відображаються відповідно до пункту 1.4 глави 1 цього розділу.

2.4. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів, залучених до загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 3211 Кошти, залучені до загального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету

2.5. На суму нарахованих відсотків (доходу) за цінними паперами держави (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):

Дебет 9813 Нараховані доходи за цінними паперами держави Кредит 9911 Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку

Примітка(2). операції за відкритими асигнуваннями на обслуговування цінних паперів здійснюються відповідно до пунктів 1.7 - 1.9 глави 1 цього розділу.

2.6. Зараховано кошти загального фонду державного бюджету на реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів для здійснення супутніх витрат по обслуговуванню зовнішнього державного боргу у національній валюті та списано гривневий еквівалент перерахованої іноземної валюти за обслуговування зовнішнього державного боргу (цінних паперів, кредитів, позик та сум дисконту) (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 4451 Інші розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету Кредит 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку Кредит 8111 Кошти загального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету на здійснення видатків

одночасно:

Дебет 9075 Відкриті асигнування загального фонду державного бюджету Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет 7111 Видатки загального фонду державного бюджету Кредит 7911 Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет 9111 Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду державного бюджету Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9131 Поточні призначення з загального фонду державного бюджету за планом асигнувань Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9413 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду державного бюджету Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

---------------

(*) у разі здійснення супутніх витрат по обслуговуванню зовнішнього державного боргу у національній валюті.

2.7. На суму коштів загального фонду державного бюджету в іноземній валюті, перерахованих за обслуговування цінних паперів, гривневий еквівалент яких списано з реєстраційного рахунку у порядку, визначеному пунктом 2.6 цієї глави (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного казначейства щодо іноземної валюти

одночасно:

Дебет 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної валюти Кредит 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ або: 1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах банків

2.8. На суму проведених касових видатків в частині погашення нарахованих відсотків (доходу) за цінними паперами держави, перед закриттям операційного дня (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку Кредит 9813 Нараховані доходи за цінними паперами держави

2.9. Виділено кошти загального фонду державного бюджету на погашення цінних паперів в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження):

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету Кредит 3211 Кошти, залучені до загального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення

2.10. На суму погашених цінних паперів (на суму залучення) (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження):

Дебет 3211 Кошти, залучені до загального фонду державного бюджету від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного казначейства щодо іноземної валюти

одночасно:

Дебет 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної валюти Кредит 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ 1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах банків

одночасно (по номінальній вартості):

Дебет 2171 Короткострокові облігації зовнішньої державної позики або: 2172 Середньострокові облігації зовнішньої державної позики або: 2173 Довгострокові облігації зовнішньої державної позики Кредит 4311 Розрахунки за цінними паперами загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 8731 Кошти, направлені на погашення цінних паперів та боргових зобов'язань держави Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно (по коду погашення):

Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду погашення):

Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

2.11. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):

Дебет 4311 Розрахунки за цінними паперами загального фонду державного бюджету Кредит 2171 Короткострокові облігації зовнішньої державної позики або: 2172 Середньострокові облігації зовнішньої державної позики або: 2173 Довгострокові облігації зовнішньої державної позики

або:

Дебет 2171 Короткострокові облігації зовнішньої державної позики або: 2172 Середньострокові облігації зовнішньої державної позики або: 2173 Довгострокові облігації зовнішньої державної позики Кредит 4311 Розрахунки за цінними паперами загального фонду державного бюджету