Расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате во внебюджетные фонды

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

для самостоятельных и практических работ

по дисциплине: Налоги и налогообложение

студента группы №_______________

__________________________________________________________

^(фио)

 

2013 г.

Тема 2.4. Страховые взносы во внебюджетные фонды

Задание 28. Изучите Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Заполните таблицу основными элементами обложения страховыми взносами.

Плательщики страховых взносов (ст. 5)
Объект обложения страховыми взносами (ст. 7)
База для начисления страховых взносов (ст. 8, 14)
Предельный размер налоговой базы (ст. 8)
Расчетный и отчетный периоды (ст. 10)
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов (ст.15,16)
Сроки уплаты страховых взносов (ст. 15, 16)

Задание 29. Укажите суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами (ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).

________________________________________________________________________

Страховые тарифы на 2013 год

Для страхователей, производящих выплаты или иные вознаграждения физическим лицам

База для начисления страховых взносов	Тарифы страховых взносов
ПФР	ФСС	ФФОМС
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов (на 2013 г. – 568 000 руб.)	22%, из них:	2,9%	5,1%
	на страховую часть пенсии	на накопительную часть пенсии
солидарная часть тарифа	индивидуальная часть тарифа
Для лиц 1966 г.р. и старше	6%	16%	-
Для лиц 1967 г.р. и моложе	6%	10%	6%
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов (на 2013 г. – 568 000 руб.)	-	10%	-	-	0%	0%

ПФР – Пенсионный фонд РФ; ФСС – Фонд социального страхования РФ; ФФОМС – Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ

Солидарная часть - часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств в целях выплаты фиксированного базового размера трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров и т.д.

Индивидуальная часть - часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемых на его индивидуальном лицевом счете.

Для страхователей, не производящих выплаты или иные вознаграждения физическим лицам (кроме крестьянских (фермерских) хозяйств)

База для начисления страховых взносов	Тарифы страховых взносов
ПФР	ФСС	ФФОМС
2 х МРОТ x Тариф x 12	26%, из них:	-	-
	на страховую часть пенсии	на накопительную часть пенсии
солидарная часть тарифа	индивидуальная часть тарифа
Для лиц 1966 г.р. и старше	10%	16%	-
Для лиц 1967 г.р. и моложе	10%	10%	6%
МРОТ x Тариф x 12		-	-	-	-	5,1%

С 01.01.2013 в РФ МРОТ = 5205 рублей в месяц

 

Практическое занятие 5

Расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате во внебюджетные фонды

Задача 5.1. Рассчитайте суммы страховых взносов, подлежащих перечислению работодателем в соответствующие внебюджетные фонды. Заполните Карточку учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов.

Гражданин Петров И.В. (1967 года рождения) за работу на основании трудового договора получил доход от работодателя:

§ за январь – 16 000 руб.;

§ за февраль – 16 200 руб.;

§ за март – 15 800 руб.;

§ за апрель – 14 850 руб.;

§ за май – 17 240 руб.;

§ за июнь – 16 970 руб.;

§ за июль – 16 200 руб.;

§ за август – 17 430 руб.;

§ за сентябрь – 16 890 руб.;

§ за октябрь – 15 970 руб.;

§ за ноябрь – 17 600 руб.;

§ за декабрь – 16 900 руб.

Задача 5.2. Рассчитайте суммы страховых взносов, подлежащих перечислению работодателем в соответствующие внебюджетные фонды. Заполните Карточку учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов.

В отчетном году гражданин Иванов С.А., 1964 года рождения, работал по трудовому контракту с 10 января по 31 декабря.

В январе его заработок составил 25 000 руб., за февраль–июль и сентябрь - декабрь отчетного года он ежемесячно получал заработную плату в размере 30 000 руб., а за август – 11 740 руб. По месту работы гражданин получил материальную помощь в размере 2 000 руб. в феврале и 5 000 руб. – в июне.

В августе гражданин находился на больничном, о чем представил лист временной нетрудоспособности. В соответствии с этим документом ему было начислено и выплачено пособие по временной нетрудоспособности, в том числе: за счет средств работодателя – 2445,21 руб.; за счет средств ФСС – 13856,19

Задача 5.3. Рассчитайте суммы страховых взносов, подлежащих перечислению индивидуальным предпринимателем в соответствующие внебюджетные фонды.

Индивидуальный предприниматель Лебедев И.А., 1970 года рождения, прошел государственную регистрацию 15 февраля 2013 года.

Задача 5.4. Рассчитайте суммы страховых взносов, подлежащих перечислению работодателем в соответствующие внебюджетные фонды. Заполните Карточку учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов.

Сенину С.С., 1968 года рождения, начислена по месту основной работы следующая заработная плата:

· за январь – 12 900 руб.;

· за февраль – 13 400 руб.;

· за март – 16 800 руб.;

· за апрель – 15 850 руб.;

· за май – 13 200 руб.;

· за июнь – 10 800 руб.;

· за июль – 15 700 руб.;

· за август – 14 000 руб.;

· за сентябрь – 15 000 руб.;

· за октябрь – 10 300 руб.;

· за ноябрь – 14 700 руб.;

· за декабрь – 14 500 руб.

Задача 5.5. Рассчитайте суммы страховых взносов, подлежащих перечислению работодателем в соответствующие внебюджетные фонды. Заполните Карточку учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов.

Работающей пенсионерке Смирновой В.С., 1957 года рождения, ежемесячная пенсия которой составляет 9 570 руб., по месту основной работы начислена заработная плата:

§ за январь – 16 000 руб.;

§ за февраль – 16 500 руб.;

§ за март – 16 500 руб.;

§ за апрель – 16 200 руб.;

§ за май – 17 600 руб.;

§ за июнь – 18 000 руб.;

§ за июль – 18 000 руб.;

§ за август – 18 430 руб.;

§ за сентябрь – 18 890 руб.;

§ за октябрь – 18 970 руб.;

§ за ноябрь – 18 600 руб.;

§ за декабрь – 18 900 руб.

В июне ей начислена материальная помощь в сумме 8 000 руб.

Задача 5.5. Рассчитайте суммы страховых взносов, подлежащих перечислению индивидуальным предпринимателем в соответствующие внебюджетные фонды.

Индивидуальный предприниматель Калинин В.В., 1980 года рождения, подал заявление о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

16 октября 2013 года в ЕГРИП была внесена запись о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя В.В. Калинина.