Тема 2. Сущность и назначение налогов

Задание 2.1. (4 балла)

Дайте определение и раскройте сущность налога с разных позиций.

Налог как	Определение
историческая категория	Отражает все изменения реальной действительности, изменяясь в разные, применяемые в отдельные исторические периоды времени.
экономическая категория	Налоги являются экономической категорией, поскольку им присущи: устойчивые внутренние свойства, закономерности развития, отличительные формы проявления
правовая категория	два основных подхода к решению проблемы юридического определения налога: · расширительный, когда к понятию налога относят любые изъятия средств для финансирования публичных расходов; · узкий, когда рассматривают налог как одну из разновидностей налоговых фискальных платежей, отвечающих определенным требованиям.
Платеж	Обязательный платеж приобретает статус налогового платежа: когда этот платеж непосредственно включен в налоговую систему Налоговым кодексом Российской Федерации; когда этому платежу данный статус придан в специальном порядке соответствующим налоговым законодательством.

Задание 2.2. (4 балла)

Выделяют следующие характерные признаки налогов: обязательность (принудительность), индивидуальный характер, законодательно-правовой характер, безэквивалентность.

Раскройте их содержание.

Признаки налогов	Содержание признака
Обязательность	Рассматривает уплату налога как безусловную обязанность налогоплательщика при возникновении у него объекта налогообложения. Налогоплательщик не вправе отказаться от исполнения в полном объеме возложенной на него обязанности. Обязательность обеспечивается мерами гос. принуждения.
Индивидуальность	Уплата налога не порождает встречной обязанности государства совершить в пользу данного, персонально определенного налогоплательщика конкретные действия.
законодательно-правовой характер	Уплата налога является конституционно-правовой обязанностью, а не благотворительным взносом. Налогоплательщик не вправе отказаться от исполнения налоговой обязанности. Установление, порядок исчисления и уплаты, изменение или отмена налога осуществляется на основе закона.
Безэквивалентность	Отсутствие для конкретного налогоплательщика эквивалентной взаимосвязи между объемом его налоговых платежей и объемом личной выгоды от потребления гос. услуг, финансируемых за счет налогов.

Задание 2.3. (6 баллов)

Покажите сходства и различия этих понятий. Приведите примеры.

Понятия	Сходства	Различия
Налог и сбор	законность, возникновение обязанности по уплате в результате несвободного выбора плательщика, однотипная форма взимания (отчуждение) и денежный способ уплаты	Налог: Индивидуальная безвозмездность, регулярность уплаты, цель платежа: финансовое обеспечение деятельности гос-ва. Сбор: Индивидуальная возмездность, нерегулярность уплаты, цель платежа: покрытие затрат, связанных с получением определённых услуг и прав.
Налог и взнос	Регулярность, законность, отсутствие разрешительного характера	Взнос-внесение опред.суммы денежных средств. Налог-обязат.безвоздмездный платеж, взимаемый государством
Налог и пошлина	законность	Налоги: Плательщик не получает от госва никакого эквивалента. Налоги сообразуются с податной способностью каждого. Гос-во не имеет в виду прямой выгоды плательщика. Пошлина: Есть эквивалент. Соразмеряются со степенью пользования гос. Учреждениями. Госво обязуется доставить выгоду, произведя желаемые для плательщика действия.
Сбор и взнос	Законность, адресный характер	Сборы взимаются за услуги государства, которые оно оказывает конкретной категории своих граждан, то есть это принудительные платежи за услуги индивидуального характера. Взносы являются принудительными платежами за услуги, которые государство оказывает определенным группам своих граждан без эквивалентного обмена.
Сбор и пошлина	Нерегулярность, возмездные платежи	сбор - платеж за обладание особым правом. Пошлина - плата за совершение в пользу плательщиков юридически значимых действий
Взнос и пошлина

Задание 2.4. (4 балла)

Многочисленные последствия влияния налогов на экономические и социальные процессы трактуются как их разнообразные функции. Количество функций, присущих налогам как категории перераспределительных отношений, является предметом дискуссий.

Подберите трактовки функций налогов, которые давали разные ученые (не менее 4).

№ п/п	Автор	Перечень функций
	Черник, Поляк, Романов	Фискальная и регулирующая
	Брызгалин, Пансков	Фискальная, регулирующая, контрольная, распределительная, поощрительная
	Худяков, Бродский	Распределительная и контрольная
	Родионова	Фискальная и экономическая

Задание 2.5. (3 балла)

Налог един во всех своих сущностных проявлениях. Покажите взаимосвязь функций налогов.

Функции налогов	Взаимосвязь функций
Фискальная и регулирующая	Возросшее фискальное значение налоговых доходов создает объективные условия для более широкого воздействия на процесс воспроизводства. В то же время регулирование производства повышает доходность отдельных предприятий и определенных групп населения может в известной мере расширить базу для фискальной функции.
Фискальная и контрольная	применение налоговой санкции это проявление контрольной функции налога
Регулирующая и контрольная	Перераспределение финансовых ресурсов налоговым методом неотделимо от контроля за качественными и количественными параметрами этого процесса. Из этого следует, что любое движение стоимости в денежной форме должно сопровождаться постоянным контролем над этим движением.