Разнести информацию из журнала регистрации хозяйственных операций на Т-счета, открывая их при необходимости

АКТИВНЫЕ СЧЕТА	ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
СЧ. 10 «Материалы-1» Д К	СЧ. 69 «Расчеты по социальному страхованию» Д К





СЧ. 51 «Расчетные счета» Д К	СЧ. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Д К






СЧ. 01 «Основные средства» Д К	СЧ. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Д К




СЧ. 19-3 «НДС по приобретенным материальным ресурсам» Д К	СЧ. 80 «Уставный капитал» Д К







СЧ. 20 «Основное производство» Д К	СЧ. 84 «Нераспределенная прибыль/ непокрытый убыток» Д К







СЧ. 43 «Готовая продукция» Д К	СЧ. 02 «Амортизация основных средств» Д К





СЧ. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Д К	СЧ. 68 «Расчеты по налогам и сборам» Д К





Сч. Д К	СЧ. 90 «Продажи» Д К





СЧ. Д К	СЧ. 99 «Прибыли и убытки» Д К

Определить обороты по дебету и кредиту счетов и вывести сальдо на конец периода, т.е. на 01.02

Дебетовый оборот – сумма операций, отраженных по дебету счета без начального сальдо, а кредитовый оборот – сумма операций, отраженных по кредиту – без начального сальдо. Сальдо активных счетов на конец периода определяется по формуле:

Ск=Сн+Од-Ок,

где:

Ск – остаток по счету (сальдо) на конец периода;

Од – дебетовый оборот за период;

Ок – кредитовый оборот за период;

Сн – остаток (сальдо) по счету на начало периода.

Сальдо пассивных счетов на конец периода определяется по формуле:

Ск=Сн+Ок-Од

3.5 З аполнить контрольно-оборотную (оборотно-сальдовую) ведомость

Контрольно-оборотная ведомость за январь представлена в таблице 4.

Таблица 4 – Контрольно-оборотная ведомость за январь

№ п/п № счета Сальдо начальное (Сн) Обороты Сальдо конечное (Ск)

Д К Д К Д К

ИТОГО

Заполнить бухгалтерский баланс (форма №1)

Бухгалтерский баланс является формой №1 финансовой (бухгалтерской) отчетности Российской Федерации. В нем отражаются сальдо на начало и на конец периода. Сальдо активных счетов показываются в активе, а сальдо пассивных счетов – в пассиве. Сальдо активно-пассивных счетов отражается следующим образом: если оно дебетовое – в активе, а если оно кредитовое – в пассиве баланса. Счета, не имеющие сальдо, например, такие, как 25 «Общепроизводственные расходы» или 26 «Общехозяйственные расходы» в балансе не показываются.

Отличительная особенность баланса – равенство итогов сумм актива и пассива, это вытекает из двойной записи и балансового уравнения: А = П.

Баланс приводится в приложении А и заполняется на основе данных контрольно-оборотной ведомости.

Формы ведения бухгалтерского учета

На промышленном предприятии бухгалтерская информация отражается и группируется в регистрах, совокупность которых представляет собой ту или иную форму ведения учета. Различают следующие формы ведения учета: простая, мемориально-ордерная, журнально-ордерная, упрощенная с использованием ведомостей, компьютеризированная.

Задача любой формы учета, сгруппировав информацию в регистрах, выявить дебетовые и кредитовые обороты за отчетный период и рассчитать сальдо на конец периода.

Студентам предлагается заполнить приводимые ниже регистры первых четырех форм ведения учета, используя информацию второй задачи.

Простая форма ведения бухгалтерского учета

Заполнение регистра книги учета фактов хозяйственной деятельности (Ф.№ К-1), приводимой в таблице 5, следует начать с отражения в ней сальдо на начало периода. Сальдо активных счетов попадает в дебет счета, а пассивных – в кредит. Сумму операции следует отразить трижды: в колонке суммы оборотов, по дебету и по кредиту корреспондирующих счетов. После того, как все операции отражены, подсчитывают обороты по дебету и по кредиту всех счетов. Они должны быть равны. Далее по формулам рассчитывают сальдо активных и пассивных счетов на конец периода, суммы их так же должны быть равны.