При розрахунках мати на увазі що

Таблиця 1 – БАЛАНС

	код строки	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012
АКТИВ
1. Необоротные активы
Нематериальные активы
остаточная стоимость		1486,00	1478,00	1481,00	1552,00
первоначальная стоимость		1768,00	1768,00	1778,00	1858,00
износ		282,00	290,00	297,00	306,00
Незавершенное строительство		10553,00	13137,00	13129,00	14244,00
Основные средства
остаточная стоимость		139217,00	136513,00	139625,00	302643,00
первоначальная стоимость		178138,00	179448,00	186010,00	352193,00
износ		38921,00	42935,00	46385,00	49550,00
Долгосрочные биологические активы
справедливая (остаточная) стоимость
первоначальная стоимость
накопленная амортизация
Долгосрочные финансовые инвестиции
которые учитываются методом участия в капитале
прочие		166845,00	225388,00	201648,00	213136,00
Долгосрочная дебиторская задолженность			883,00	112206,00	90955,00
Справедливая (остаточная) стоимость инвестиционной недвижимости
первоначальная стоимость инвестиционной недвижимости
износ инвестиционной недвижимости
Отсроченные налоговые активы
Гудвил
Другие необоротные активы
Гудвил при консолидации
Всего по 1 разделу:		318101,00	377399,00	468089,00	622530,00
2. Оборотные активы
Запасы
производственные запасы		1246,00	1462,00	1852,00	2199,00
текущие биологические активы
незавершенное производство
готовая продукция
товары		946,00	1164,00	1161,00	1142,00
Векселя полученные
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги
чистая реализованная стоимость		1278,00	810,00	837,00	637,00
первоначальная стоимость		1278,00	810,00	837,00	637,00
резерв сомнительных долгов
Дебиторская задолженность по расчетам
с бюджетом		208,00	162,00	253,00	298,00
по выданным авансам		5154,00	1838,00	1419,00	1721,00
по начисленным доходам
по внутренним расчетам
Другая текущая дебиторская задолженность		29,00	25,00	56,00	25,00
Текущие финансовые инвестиции
Денежные средства и их эквиваленты
в национальной валюте		142,00	444,00	226,00	167,00
в т.ч. в кассе		1,00	0,00		1,00
в иностранной валюте		181,00	32,00	53,00	112,00
Другие оборотные активы		993,00	581,00	739,00	715,00
Всего по 2 разделу:		10177,00	6518,00	6596,00	7016,00
3. Расходы будущих периодов		33,00	36,00	35,00	39,00
4. Необоротные активы и группы выбытия
Баланс		328311,00	383953,00	474720,00	629585,00
ПАССИВ
1. Собственный капитал
Уставный капитал		81386,00	200000,00	200000,00	200000,00
Паевой капитал
Дополнительно вложенный капитал
Другой дополнительный капитал		57801,00	57774,00	57747,00	222191,00
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (убыток)		-182710	-203262	-214310	-222151
Неоплаченный капитал
Изъятый капитал
Накопленная курсовая разница
Всего по 1 разделу:		-43523,00	54512,00	43437,00	200040,00
Доля меньшинства
2. Обеспечение будущих расходов и платежей
Обеспечение выплат персоналу
Другие обеспечения
Страховые резервы
Доля перестраховщиков в страховых резервах
Целевое финансирование
Всего по разделу 2:
3. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты банков				299360,00	304092,00
Долгосрочные финансовые обязательства		14898,00	10407,00	8350,00	7955,00
Отсроченные налоговые обязательства
Другие долгосрочные обязательства
Всего по 3 разделу:		14898,00	10407,00		312047,00
4. Текущие обязательства
Краткосрочные кредиты банков		294140,00	300236,00
Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам
Векселя выданные		58225,00	400,00	117550,00	111750,00
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги		2051,00	4546,00	3067,00	2244,00
Текущие обязательства по расчетам
по выданным авансам		1478,00	1382,00	2289,00	1448,00
с бюджетом		207,00	212,00	195,00	154,00
по внебюджетным платежам			0,00	0,00
по страхованию		13,00	10,00	6,00	168,00
по оплате труда		453,00	266,00	195,00	338,00
с участниками
по внутренним расчетам
Обязательства, связанные с необоротными активами и группами выбытия, удерживаемыми для продажи
Другие текущие обязательства		369,00	11982,00	271,00	1396,00
Всего по 4 разделу:			319034,00	123573,00	117498,00
5. Доходы будущих периодов
Баланс		328311,00	383953,00	474720,00	629585,00

Таблиця 2 – ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

Статьи	код строки
1. Финансовые результаты
Доход(выручка) от реализации продукции(товаров, работ, услуг)		51233,00	55076,00
НДС		8539,00	9179,00
Акциз
Другие отчисления из дохода		5,00	45,00
Чистый доход(выручка) от реализации продукции		42689,00	45852,00
Себестоимость реализованной продукции		23954,00	26251,00
Общие производственные расходы
Валовая
прибыль		18735,00	19601,00
убыток
Другие операционные доходы		2016,00	3722,00
в. т.ч. доход от первичного признания биологических активов и сельхозпродукции, полученных в результате сельскохозяйственной деятельности
Административные расходы		7829,00	7949,00
Затраты на сбыт		9034,00	13075,00
Другие операционные затраты		3079,00	4778,00
в т.ч. расходы от первичного признания биологических активов и сельхозпродукции, полученных в результате сельскохозяйственной деятельности
Финансовые результаты от операционной деятельности
прибыль		809,00		2792,00
убыток			-2479,00
Доход от участия в капитале
Другие финансовые доходы		33032,00	23125,00
Другие доходы		16334,00	511779,00
Финансовые расходы		42841,00	37729,00
Расходы, связанные с участием в капитале
Другие расходы		27886,00	505744,00
Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения
прибыль
убыток		-20552,00	-11048,00	-7841
Налог на прибыль от обычной деятельности
Доход с налога на прибыль от обычной деятельности
Финансовые результаты от обычной деятельности
прибыль
убыток		-20552,00	-11048,00	-7841
Чрезвычайные
доходы
расходы
Налоги с чрезвычайной прибыли
Часть меньшинства
Чистая
прибыль
убыток		-20552,00	-11048,00	-7841
Обеспечение материального поощрения
2. Элементы операционных затрат
материальные затраты		3740,00	7445,00
расходы на оплату труда		5964,00	6705,00
отчисления на социальные мероприятия		2179,00	2457,00
амортизация		4522,00	3656,00
другие операционные расходы		19395,00	21111,00
Всего:		35800,00	41374,00

Завдання 2. Виконати перевірку порівнянності показників фінансової звітності згідно з Методичними рекомендаціями з перевірки порівнянності показників фінансової звітності, які затверджені наказом Міністерства фінансів України від 22 грудня 2008 р. N 1524

Таблиця 3 – ПЕРЕВІРКА ПОРІВНЯННОСТІ ПОКАЗНИКІВ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

ФОРМА N 1 "БАЛАНС"
№ п/п		Показатели, которые сравниваются	Сравнивающие показатели	разница
Строки	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012
	Строка 010, графы 3 и 4
2 1	Строка 030, графы 3 и 4					139 217	136 513	139 625
3 1	Строка 080, графы 3 и 4
4 1	Строка 160, графы 3 и 4
5 1	Строка 260, графы 3 и 4
6 1	Строка 280, графы 3 и 4
7 1	Строка 380, графы 3 и 4	-43523				-43523
	Строка 430, графы 3 и 4
	Строка 480, графы 3 и 4
10 1	Строка 620, графы 3 и 4
11 1	Строка 640, графы 3 и 4
ФОРМА N 2 "ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ"
	Показатели, которые сравниваются	Сравнивающие показатели	разница
	Строки
12 1	Строка 035, графа 3	42 689,00	45 852	49 345	42 689	45 852	49 345
	Строка 050, графа 3
	Строка 055, графа 3
	Строка 100, графа 3
	Строка 105, графа 3		-2479			-2479
	Строка 170, графа 3
	Строка 175, графа 3	-20552	-11048	-7841	-20552	-11048	-7841
	Строка 190, графа 3
	Строка 195, графа 3	-20552	-11048	-7841	-20552	-11048	-7841
	Строка 220, графа 3
	Строка 225, графа 3	-20552	-11048	-7841	-20552	-11048	-7841
	Строка 280, графа 3				35800,00	41374,00	40607,00

При розрахунках мати на увазі що

1) Незначні розбіжності між показниками можуть бути пов’язані з округленням цифр.

 

2) При написані формул для строк прибуток або збиток слід використовувати функцію IF.

 

Наприклад:

 

	Порівнювальні показники
Строка 100, графа 3	=IF(СУММ(D118:D119)+D120-D122-D123-D124>0; СУММ(D118:D119)+D120-D122-D123-D124;0)
Строка 105, графа 3	=IF(СУММ(D118:D119)+D120-D122-D123-D124<0; СУММ(D118:D119)+D120-D122-D123-D124;0)

 

3) Рядки 010 – 280 (графа 4) розраховуються як Форма N 2 за попередній рік, рядки 010 – 280 (графа 3) (якщо у звітному році не встановлено помилок за минулі роки)