Элементы налога и их характеристика. 1. Налогоплательщик или субъект налога – организации или физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги

1. Налогоплательщик или субъект налога – организации или физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги.

2.Объект налога – это то, что облагается налогом. Объектом налога могут быть доходы, в т.ч. прибыль; имущество; операции по реализации товаров; стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг); другие объекты, имеющие стоимостную, количественную или физическую характеристики.

3.Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Это общая сумма доходов гражданина, с которых он обязан заплатить налог. Она складывается из всех доходов, которые получает человек в течение года. Налоговая база и порядок её определения устанавливаются НК РФ.

4. Налоговая ставка– это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Твёрдые - устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров налоговой базы.

Пропорциональные - действуют в одинаковом проценте к налоговой базе без учёта её величины.

Прогрессивные - возрастают по мере роста налоговой базы.

5. Налоговой период – календарный год или иной период, по окончанию которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налог. период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов. по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

6.Налоговая льгота- уменьшение налогового бремени вплоть до нулевого. Преимущество, предоставляемое государством либо местным самоуправлением определённой категории налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное положение в сравнении с остальными налогоплательщиками. Любые льготы несут одновременно отрицательные последствия для государства и положительные для лиц, которым она предоставляется. Так для государства это уменьшение доходов от сбора налогов, а для лиц, которым она предоставлена - возможность повысить свое благосостояние. Обычно налоговые льготы выдаются в рамках государственной поддержки бизнеса, зачастую - во время экономических кризисов.

7. Порядок исчисления. Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных НК РФ, эта обязанность может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

7. Резервный фонд и фонд будущих поколений. Резервный фонд является частью средств федерального бюджета и призван обеспечивать выполнение государством расходных обязательств в случае снижения поступлений нефтегазовых доходов в федеральный бюджет. Резервный фонд способствует стабильности экономического развития страны, уменьшая инфляционное давление и снижая зависимость национальной экономики от колебаний поступлений от экспорта невозобновляемых природных ресурсов. Резервный фонд фактически заменил собой Стабилизационный фонд РФ. В отличие от Стабилизационного фонда РФ помимо доходов федерального бюджета от добычи и экспорта нефти источниками формирования Резервного фонда также являются доходы от добычи и экспорта газа. Максимальный размер Резервного фонда закреплен на уровне 10 % прогнозируемого на соответствующий финансовый год объема ВВП РФ. После наполнения Резервного фонда до указанного размера нефтегазовые доходы направляются в Фонд национального благосостояния. Управление средствами Резервного фонда осуществляется Министерством финансов РФ в порядке, установленном Правительством РФ. Отдельные полномочия по управлению могут осуществляться ЦБ РФ. Использование средств Резервного фонда на досрочное погашение государственного внешнего долга РФ ориентировано на снижение долговой нагрузки федерального бюджета за счет незапланированных доходов федерального бюджета и экономию средств федерального бюджета за счет сокращения расходов на обслуживание долговых обязательств РФ. Резервные фонды используются на финансирование непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстановительных работ по ликвидации последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций. Фонд национального благосостояния является частью средств федерального бюджета и призван стать частью устойчивого механизма пенсионного обеспечения граждан РФ на длительную перспективу. Цели - обеспечение софинансирования добровольных пенсионных накоплений граждан РФ и обеспечение сбалансированности (покрытие дефицита) бюджета Пенсионного фонда РФ. Управление средствами Фонда национального благосостояния осуществляется Минфином РФ. Отдельные полномочия по управлению средствами Фонда национального благосостояния могут осуществляться ЦБ РФ.