Заполните п/п на перечисление НДФЛ

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №9

ТЕМА: «Решение задач по определению плательщиков, облагаемых доходов, исчислению налоговой базы и суммы налога в бюджет»

Цель работы: научиться решать задачи по определению плательщиков, облагаемых доходов, исчислению налоговой базы и суммы налога в бюджет.

Ход работы.

ЗАДАЧА1. ОАО «Вереск» на основании трудового договора выплатило заработную плату за 2013 год в размерах: в январе – феврале по 18800+ПН0 руб., в марте – 19 750+ПН руб., в апреле – августе по 20 500+ПН0 руб., в сентябре – октябре по 77 950 руб., в ноябре – 41 200+ПН0 руб., в декабре –53 100 +ПНруб. Леонова Е.Д. получила от ОАО «Вереск» в июне 2013 года материальную помощь в размере 50 000+ПН руб., в декабре 20013 года подарок стоимостью 20 000 руб. Леонова Е.Д. в сентябре 2013 года участвовала в конкурсе ОАО «Техносила», проведенном в целях рекламы бытовой техники. Она получила в качестве приза микроволновую печь «ARDO» стоимостью 5 000 руб. Леонова Е.Д. имеет трех дочерей в возрасте 11, 16 и 20 лет. Причем дочь 20 лет является студенткой университета высшего профессионального образования дневной формы обучения и за ее обучение Леонова Е.Д. заплатила в 2013 году 28 000 руб. 1 апреля 2013 года Леонова Е.Д. получила от ОАО «ВТБ» беспроцентную ссуду в размере 60 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Центрального Банка России – 10%.
Исчислите общую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащую уплате в бюджет, которую Леонова Е.Д. должна заплатить по итогам налогового периода 2013 года.

ЗАДАНИЕ 2. Гражданин в 2013 г. продал квартиру, которая принадлежала ему на праве собственности с 2000 г., за 1500000+ПН0000 руб. Какую сумму имущественного вычета будет иметь гражданин?

ЗАДАНИЕ 3. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц и заработную плату к выдаче за январь для следующих сотрудников:

1) штатный сотрудник Иванов И. И., который имеет оклад 52000+ПН000 руб. и трех детей-иждивенцев;

2) штатный сотрудник Семенов С. С, который имеет оклад 19500+ПН000 руб., иждивенцев нет;

3) совместитель Петрова П. П. с окладом 16000+пн000 руб., иждивенцев двое;

4) работающий по договору Борисов Б. Б., который получил за месяц 17800 руб., имеет одного ребенка школьного возраста.

ЗАДАНИЕ 4. Работнику, не имеющему иждивенцев, за январь была начислена заработная плата по основному месту работы 44000+ПН00 руб. и по договору подряда в другой организации 1 7500+ПН000 руб. Определите сумму налога на доходы физических лиц за январь.

Задание5. Сидоров С. С. как штатный сотрудник фирмы имеет оклад 50 000+ПН000 руб. и ребенка-иждивенца. Кроме того, в течение I квартала текущего года он получил дополнительные доходы в виде выигрыша в лотерею в размере 5000 руб. и процентов по срочному вкладу в банке под 15 % годовых в размере 3500 руб. Текущая ставка рефинансирования Банка России составила 13 % годовых. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц за один квартал.

Задание 6. Проведите расчет заработной платы к выдаче для штатного сотрудника, ко, имеющего двух детей-иждивенцев, в течение полугода нарастающим итогом по данным, представленным в табл. 1.

Месяц	Сумма выплат, руб.	Совокупный доход, руб.	Сумма льгот, руб.	Налог на доходы физических лиц, руб,	Сумма к выдаче, руб.
	32000+пн
	38500+пн
	30300+пн
	34000+пн0
	32 000+пн0
	32000+пн0
	36000+пн
	35080+пн
	32000+пн
	31250+пн
	31870+пн
	32140+пн

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №10

ТЕМА: «Составление бухгалтерских корреспонденций по учету налога»

Цель работы: научиться составлять бухгалтерских корреспонденций по учету налога

Ход работы.

ЗАДАЧА1. ОАО «Вера» на основании трудового договора выплатило заработную плату за 2013 год в размерах: в январе – феврале по 39800+ПН0 руб., в марте – 45 750+ПН руб., в апреле – августе по 21 500+ПН0 руб., в сентябре – октябре по 77 950 руб., в ноябре – 41 200+ПН0 руб., в декабре –53 100 +ПНруб. Иванов И.И.. получил от ОАО «Вера» в июне 2013 года материальную помощь в размере 50 000+ПН руб., в декабре 2013 года подарок стоимостью 50 000 руб. Иванов И.И.. имеет трех дочерей в возрасте 11, 16 и 20 лет и являетвя пострадавшим на Чернобыльской АЭС. Причем дочь 20 лет является студенткой университета высшего профессионального образования дневной формы обучения и за ее обучение Иванов И.И.. заплатил в 2013 году 28 000 руб. 1 апреля 2013 года Иванов И.И.. получил от ОАО «ВТБ» беспроцентную ссуду в размере 67 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Центрального Банка России – 10%.
Исчислите общую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащую уплате в бюджет, которую Иванов И.И.. должна заплатить по итогам налогового периода 2013 года и оформите данные операции бух.проводками.

Задание 2. Выполните тест.

1. К доходу меньше 280000 руб. может быть применен вычет в размере …рублей.
а)20 000 Б)4000 в)1400 Г)600

2. Доходы налогоплательщика, полученные в виде материальной выгоды в виде экономии на процентах по заемным средствам, облагаются НДФЛ по ставке … %.
а-13 б-30 в-9 г-35.

3. Налоговая база по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставке 13%, определяется как …
а-разница между доходами в денежном выражении, натуральной форме и натуральном виде и суммами расходов, связанными с извлечением этих доходов
б-денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
в-денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов

4. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные …
а-только в денежной форме
б-денежной, натуральной формах
в-денежной, натуральной формах и в виде материальной выгоды.
г-по основному месту работы

5. Доходы физических лиц, подлежащие налогообложению НДФЛ
а-пособие по временной нетрудоспособности.
б-оплата работодателем за счет чистой прибыли лечения своего работника
в-пособие по беременности и родам
г-негосударственная пенсия

6. При получении налогоплательщиком дохода в виде товаров в стоимость таких товаров включаются …
а-транспортные налоги
б-все косвенные налоги
в-только налоги на добавленную стоимость
г-только акцизы

7. Налогоплательщики НДФЛ в Российской Федерации -
а-налоговые резиденты РФ
б-лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ
в-организации
г-налоговые агенты

8. Налоговый период по НДФЛ
а-месяц; б-квартал; в-год

9. Ставка НДФЛ зависит от …
а- размера налоговой базы; б-вида дохода;
в-налогового статуса физического лица; г-величины совокупного годового дохода

10. Доходы налогоплательщика, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ по ставке … %.
а-13 б-30 в-9 г-15

Задание 3. Проведите расчет заработной платы к выдаче для штатного сотрудника, который является пострадавшим при Чернобыльской АЭС, имеющего трех детей-иждивенцев, в течение года нарастающим итогом по данным, представленным в табл. 1.

месяц	Сумма выплат, руб.	Совокупный доход, руб.	Сумма льгот, руб.	Налог на доходы физических лиц, руб,	Сумма к выдаче, руб.
	42000+пн
	22500+пн
	33300+пн
	58000+пн0
	12 000+пн0
	12000+пн0
	16000+пн
	15080+пн
	62000+пн
	81250+пн
	41870+пн
	32140+пн

Практическая работа №11.

Тема: «Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет. Заполнение налоговой документации по налогу.»

Цель работы: научиться оформлять платежное поручение на перечисление налога в бюджет, заполнять налоговые документы по налогу.»

Ход работы.

Задание1.

Заполните п/п на перечисление НДФЛ.

Поле

Порядок заполнения

3 №

Указывается номер платежного поручения (кроме 0). Номер присваивается плательщиком в соответствии с установленным у него порядком нумерации. Номер может быть присвоен банком, если платежное поручение заполняется банком по операциям переводов физических лиц.

4 Дата

Проставляется дата составления платежного поручения в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 15.10.2012).

5 Вид платежа

Указывается, каким образом будет осуществлен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой», «электронно». Поле может не заполняться плательщиком. Если поручение передается в банк в электронном виде, то как правило, данное поле заполняется автоматически в виде кода, установленного банком.

6 Сумма прописью

Сумма пишется с начала строчки с заглавной буквы. Слова «рублей» и «копеек» указываются в соответствующем падеже и не сокращаются. Копейки указываются цифрами.

7 Сумма

Сумма указывается цифрами, рубли от копеек отделяются знаком "-" (например, 152-35). Если сумма в целых рублях, без копеек, то 00 копеек можно не указывать, при этом проставляется сумма платежа и знак равенства "=" (например, 152=). В этом случае, в поле 6 «Сумма прописью» копейки также не указываются.

8 Плательщик

Юридическое лицо:

если платеж осуществляется только через российские банки - указывает свое полное или сокращенное наименование;
если банк получателя платежа или банк посредник является иностранным банком, то дополнительно к наименованию указывает адрес своего места нахождения*.

Индивидуальный предприниматель:

если платеж осуществляется только через российские банки – указывает Ф.И.О. полностью (в именительном падеже) и правовой статус (ИП);
если банк получателя платежа или банк посредник является иностранным банком, то дополнительно указывает адрес места жительства/регистрации или места пребывания*.

Физическое лицо:

если платеж осуществляется только через российские банки – указывает Ф.И.О. полностью (в именительном падеже);
если банк получателя платежа или банк посредник является иностранным банком, то дополнительно указывает адрес места жительства/регистрации*;
если платеж осуществляется БЕЗ открытия счета,указывается полное или сокращенное наименование кредитной организации/ филиала кредитной организации-отправителя поручения и информация о плательщике - физическом лице: Ф.И.О., ИНН (при его наличии)**. При этом если банк получателя платежа или банк посредник является иностранным банком, то дополнительно указывает адрес места жительства/регистрации физического лица*.

Физическое лицо, занимающееся частной практикой в установленном законодательством порядке (нотариусы, адвокаты, главы крестьянских хозяйств)

если платеж осуществляется только через российские банки – указывает Ф.И.О. полностью (в именительном падеже) и вид деятельности (например, адвокат и т.п.);
если банк получателя платежа или банк посредник является иностранным банком, то дополнительно указывает адрес места жительства/регистрации*.

В случае если индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, занимающимся частной практикой в установленном законодательством порядке, физическим лицом осуществляется платеж в бюджетную систему (в том числе, в оплату услуг государственных организаций), уплата страховых и таможенных платежей дополнительно в данном поле указывается адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе регистрации по месту жительства или адресе регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства) указывается знак "//".

9 Сч. №

Указывается номер счета плательщика (20-ти-значный, для платежей по банковским счетам начинается на 405, 406, 407, 408)

10 Банк плательщика

Указывается наименование и местонахождение банка плательщика (например, Филиал «Привольный» ОАО «Постройбанк» г. Москва)

11 БИК

Проставляется банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным банком, и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России.

12 Сч.№

Номер корреспондентского счета банка плательщика. Если плательщик является клиентом Банка России, то поле оставляется пустым.

13 Банк получателя

Указывается наименование и местонахождение банка получателя (например, ОАО «Упспромбанк» г. Санкт Петербург)

14 БИК

Проставляется банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным банком, и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России.

15 Сч.№

Указывается номер корреспондентского счета банка получателя. Если получатель является клиентом Банка России, то поле оставляется пустым.

16 Получатель

Если получатель юридическое лицо: указывается его полное или сокращенное наименование. Если получатель индивидуальный предприниматель: указывается фамилия, имя, отчество (в именительном падеже) и правовой статус (ИП). Если получатель физическое лицо: указывается фамилия, имя, отчество (в именительном падеже). Если получатель физическое лицо, занимающееся частной практикой в соответствии с законодательством: указывается фамилия, имя, отчество и вид деятельности (например, Нотариус Петров Иван Ильич). Если перевод денежных средств осуществляется через корреспондентский счет, открытый в другой кредитной организации/ другом филиале кредитной организации, или через счет межфилиальных расчетов*, указанный в реквизите "Сч. N" получателя (17): дополнительно указываются номер счета клиента, наименование и место нахождения (сокращенные) обслуживающей кредитной организации/филиала кредитной организации. Если получателем является банк, то в данном поле повторяется информация, указываемая в поле «Банк получателя».

17 Сч. №

Проставляется номер счета получателя средств(20-ти значный).

18 Вид оп.

В данном поле («Вид операции») указывается шифр платежного поручения. Шифры платежных и расчетных документов устанавливаются Банком России в правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях. Для платежного поручения в данном поле должен быть указан шифр 01.

19 Срок плат.

Поле не заполняется.

20 Наз.пл.

Поле не заполняется

21 Очер. плат.

В поле «Очередность платежа» указывается одна из 6 очередностей, установленных ст. 855 Гражданского кодекса РФ. Чаще всего расчеты платежным поручением предполагают указание следующих групп очередности: 3 – платежи в бюджет государственные внебюджетные фонды на основании поручений налоговых органов или органов контроля за уплатой страховых взносов, перечисления зарплаты 5 – платежи в бюджет и внебюджетные фонды на основании поручений налогоплательщиков, расчеты с прочими продавцами и поставщиками. Подробнее о каждой группе очередности.

22 Код

С 31.03.2014 года указывается уникальный идентификатор начисления (УИН) (1)

23 Рез. поле

Резервное поле не заполняется.

24 Назначение платежа

Указывается:

назначение платежа,
наименование товаров, работ, услуг,
номера и даты договоров, товарных документов,
наличие (отсутствие НДС),
иная необходимая информация.
В случае, если организацией перечисляются в бюджетную систему денежные средства, удержанные из зарплаты(дохода) физического лица (должника) в счет погашения задолженности по налогам, сборам иным платежам в бюджет, а также таможенным платежам на основании полученного организацией исполнительного документа в реквизите "Назначение платежа" указывается информация о должнике- физическом лице:
фамилию, имя, отчество (при его наличии), при отсутствии у должника ИНН указывают адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства); дату принятия судебного решения и номер исполнительного листа; иную информацию о плательщике, установленную законодательством Российской Федерации.
До 31.03.2014 года в поле "Назначение платежа" также дополнительно указывается уникальный идентификатор начисления или индекс документа из извещения физического лица, заполненного за плательщика налоговых платежей налоговым органом (уникальный идентификатор начисления, УИН) (1).

Уникальный идентификатор начисления указывается первым в реквизите "Назначение платежа" и состоит из 23 знаков: первые три знака принимают значение "УИН", знаки с 4 по 23 соответствуют значению уникального идентификатора начисления. Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после уникального идентификатора начисления используется знак "///". Например: "УИН12345678901234567890///".

43 М.П.

Проставляется печать плательщика. Поле заполняется, если платежное поручение представляется в банк на бумажном носителе.

44 Подписи

Проставляются подписи плательщика. Подписи должны соответствовать образцам, заявленным банком при открытии счета в Карточке образцов подписей. Поле заполняется, если платежное поручение представляется в банк на бумажном носителе.

45 Отметки банка

В платежном поручении на бумажном носителе: проставляются штамп банка плательщика и подпись уполномоченного лица банка плательщика, штамп банка получателя средств и подпись уполномоченного лица банка получателя средств. В платежном поручении в электронном виде и на бумажном носителе банк получателя средств указывает дату исполнения.

60 ИНН

Указывается ИНН плательщика (при наличии).

61 ИНН

Указывается ИНН получателя средств (при наличии).

62, 71

Поля заполняются банком (указывается дата поступления в банк и дата списания).

Нижеперечисленные поля (101 – 110) заполняются только, при оплате платежей в бюджет или таможенных платежей.

Указывается статус плательщика: 01 - налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо; 02 - налоговый агент; 03 - организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица; 04 - налоговый орган; 05 - территориальные органы Федеральной службы судебных приставов; 06 - участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо; 07 - таможенный орган; 08 - плательщик -юридическое лицо (индивидуальный предприниматель),осуществляющий перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации; 09 - налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель; 10 - налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой; 11 - налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет; 12 - налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства; 13 - налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета); 14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам; 15 - кредитная организация (ее филиал), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие плтежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков-физических лиц; 16 - участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо; 17 - участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель; 18 - плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей; 19 - организации и их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке; 20- кредитная организация (ее филиал), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица; 21 - ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков; 22 - участник консолидированной группы налогоплательщиков; 23 - органы контроля за уплатой страховых взносов; 24 - плательщик - физическое лицо,осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации; 25 - банки-гаранты,составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции; 26 - учредители (участники) должника, собственники имущества должника-унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Указывается КПП плательщика (при наличии). Плательщики-физические лица проставляют "0".

Указывается КПП получателя (при наличии).

Указывается показатель кода бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.

Проставляется значение кода ОКТМО.Код присвоенный территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований. Указывается Код ОКТМО территории на которой мобидизуются денежные средства от уплаты налога, сбора и иного платежа. При уплате налогового платежа на основании налоговой декларации (расчета) в реквизите 105 указывается код ОКТМО в соответствии с налоговой декларации (расчетом). При уплате таможенного платежа указывается код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты таможенного платежа. При осуществлении взносов и иных платежей в бюджетную систему (например, оплату услуг государственных (бюджетных учреждений), находящихся в ведении органов государственной власти, некоторых видов штрафов и госпошлин, не связанных с оплатой налогов и взносов)указывается код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты страховых взносов и иных платежей. При этом, в распоряжении о переводе денежных средств на счета (указаны первые пять цифр счета) 40302; 40501 (с отличительным признаком "2" в четырнадцатом разряде); 40601 (с отличительными признаками "1", "3" в четырнадцатом разряде); 40701 (с отличительными признаками "1", "3" в четырнадцатом разряде); 40503 (с отличительным признаком "4" в четырнадцатом разряде); 40603 (с отличительным признаком "4" в четырнадцатом разряде); 40703 (с отличительным признаком "4" в четырнадцатом разряде) и отсутствии кода ОКТМОуказывается значение ноль ("0")

При оплате налоговых платежей: Указывается показатель основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения: "ТП" - платежи текущего года; "ЗД" - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа; "БФ" - текущие платежи физических лиц - клиентов банка (владельцев счета), уплачиваемые со своего банковского счета; "ТР" - погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов); "РС" - погашение рассроченной задолженности; "ОТ" - погашение отсроченной задолженности; "РТ" - погашение реструктурируемой задолженности; "ПБ" - погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемым в деле о банкротстве; "ПР" - погашение задолженности, приостановленной к взысканию; "АП" - погашение задолженности по акту проверки; "АР"- погашение задолженности по исполнительному документу; "ИН" - погашение инвестиционного налогового кредита; "ТЛ" - погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве; "ЗТ" - погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве. При осуществлении таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельностиполе "основание платежа" может принимать нижеследующие значения: "ДЕ" - таможенная декларация; "ПО" - таможенный приходный ордер; "КТ" - корректировка таможенной стоимости и таможенных платежей или корректировка декларации на товары; "ИД" - исполнительный документ; "ИП" - инкассовое поручение; "ТУ" - требование об уплате таможенных платежей; "БД" - документы финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов; "ИН" - документ инкассации; "КП" - соглашение о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке. "00" - иные случаи. При осуществлении взносов и иных платежей в бюджетную систему (например, оплату услуг государственных (бюджетных учреждений), находящихся в ведении органов государственной власти, некоторых видов штрафов и госпошлин, не связанных с оплатой налогов и взносов, в том числе на счета, указанные выше) указывается 0.

При оплате налоговых платежей: Проставляется показатель налогового периода, указывающий периодичности уплаты налога (сбора) или конкретную дату уплаты налога (сбора). Если платеж уплачивается ежемесячно, то показатель имеет вид: «МС.ХХ.УУУУ», где ХХ - номер месяца, за который производится платеж (от 01 до 12), УУУУ - год, за который производится уплата, (например: МС.03.2012). Если платеж уплачивается ежеквартально, то показатель имеет вид: «КВ.ХХ.УУУУ», где ХХ – номер квартала, за который производится уплата (от 01 до 04), УУУУ - год, за который производится уплата, (например: КВ.01.2012). Если платеж уплачивается один раз в полугодие, то показатель имеет вид: «ПЛ.ХХ.УУУУ», где ХХ – принимает значение 01 или 02, в зависимости от того за 1 или за 2 полугодие производится платеж, УУУУ - год, за который производится уплата, (например: ПЛ.02.2012). При уплате налога (сбора) один раз в год, показатель имеет вид: «ГД.00.УУУУ», где УУУУ – год, за который уплачивается платеж, (например, ГД.00.2012). Если предусмотрена конкретная дата уплаты платежа, то проставляется эта дата в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, уплата налога 6.11.2012 «06.11.2012») При погашении отсроченной, рассроченной, реструктурируемой задолженности, погашении приостановленной к взысканию задолженности, погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов) или погашении задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве, погашении инвестиционного налогового кредита в показателе налогового периода в формате "день.месяц.год" указывается конкретная дата, например:"05.09.2013", которая взаимосвязана с показателем основания платежа и может обозначать, если показатель основания платежа имеет значение: ТР - срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов); РС - дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки; ОТ - дата заверешния отсрочки; РТ - дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации; ПБ - дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве; ПР - дата завершения приостановления взыскания; ИН - дата уплаты части инвестиционного налогового кредита. В случае осуществления платежа с целью погашения задолженности по акту проведенной проверки (АП) или исполнительному документу (АР) в показателе налогового периода указывается 0. В случае досрочной уплаты плательщиком налогового платежа в показателе налогового периода указывается первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата налога (сбора). При оплате таможенных платежей указывается код таможенного органа При осуществлении взносов и иных платежей в бюджетную систему (например, оплату услуг государственных (бюджетных учреждений), находящихся в ведении органов государственной власти, некоторых видов штрафов и госпошлин, не связанных с оплатой налогов и взносов, в том числе на счета, указанные выше) указывается 0.

Проставляется номер документа, на основании которого осуществляется платеж. В зависимости от того какое значение имеет поле 106 «Основание платежа», в поле 108 указываются номер следующих документов (при указании номера знак № не ставится): При осуществлении платежей в бюджет:

Что стоит в поле 106?	Что проставить в поле 108?
ТР	номер требования налогового органа об уплате налогов (сборов);
РС	номер решения о рассрочке
ОТ	номер решения об отсрочке
РТ	номер решения о реструктуризации
ПР	номер решения о приостановлении взыскания
ПБ	номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом
АП	номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
АР	номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства
ИН ТЛ ТП или ЗД	Номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита Номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику Указывается 0.

При составлении распоряжения о переводе денежных средств в улату налоговых платежей плательщика-физического лица-клиента банка(владельца счета) на основании налоговой декларации (расчета) в реквизите 108 указывается " 0 ".

При осуществлении таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности:

В случае, если в реквизите "101" указан статус "03","16","19","20" в поле 108 ставится идентификатор сведений о физическом лице.

При осуществлении взносов и иных платежей в бюджетную систему (например, оплату услуг государственных (бюджетных учреждений), находящихся в ведении органов государственной власти, некоторых видов штрафов и госпошлин, не связанных с оплатой налогов и взносов, в том числе на счета, указанные выше)

в случае указания в реквизите "101" распоряжения одного из статусов "03", "19", "20", "24" указывается идентификатор сведений о физическом лице.

При осуществлении налоговый платежей.Указывается дата документа, на основании которого осуществляется платеж в формате «ДД.ММ.ГГГГ». Для текущих платежей (значение показателя 106 (основание платежа) равно "ТП") в показателе даты документа указывается дата декларации (расчета), представленной в налоговый орган, а именно дата подписи декларации налогоплательщиком. Если добровольно погашается задолженность по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа (значение показателя основания платежа равно "ЗД") в показателе даты документа проставляется ноль ("0"). Для платежей, по которым уплата производится в соответствии с требованием налогового органа об уплате налога (сбора) (значение показателя основания платежа (106) равно "ТР")в показателе даты документа указывается дата требования. При погашении отсроченной, реструктурируемой задолженности, погашении приостановленной к взысканию задолженности, погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налога (сбора) или погашении задолженности в ходе проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве, погашении инвестиционного налогового кредита, при уплате по результатам налоговых проверок, а также при погашении задолженности на основании исполнительных документов в показателе даты документа указывается, если показатель основания платежа (106) имеет значение: ТР - дата требования налогового органа об уплате налога (сбора); РС - дата решения о рассрочке; ОТ - дата решения об отсрочке; РТ - дата решения о реструктуризации; ПБ - дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства; ПР - дата решения о приостановлении взыскания; АП - дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; АР - дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства; ИН -дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита; ТЛ - дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику При составлении плательщиком-физическим лицом-клиентом банка (владельцем счета) распоряжения о переводе денежных средств в уплату налоговых платежей на основании налоговой декларации (расчета) в реквизите "109" указывается дата предоставления налоговой декларации (расчета) в налоговый орган либо при отправке налоговой декларации по почте - дата отправки почтового отправления. При осуществлении таможенных платежейв зависимости от того какое значение стоит в поле основание платежа (106) указывается: "ДЕ" и "КТ" - дата из номера декларации на товары; "ПО" - дата таможенного приходного ордера; "ИД" - дата исполнительного докумена; "ИП" - дата инкассового документа;; "ТУ" - дата требования об уплате таможенных платежей; "БД" - дата документа финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов; "ИН" - дата документа инкассации; "КП" - дата соглашения о взаимодействии при уплате крупными плательщиками сумарных платежей в централированном порядке; "00" - иные случаи. При осуществлении взносов и иных платежей в бюджетную систему (например, оплату услуг государственных (бюджетных учреждений), находящихся в ведении органов государственной власти, некоторых видов штрафов и госпошлин, не связанных с оплатой налогов и взносов, в том числе на счета, указанные выше)указывается 0.

При оплате налоговых платежей: Проставляется показатель типа платежа: "ПЕ" - уплата пени; "ПЦ" - уплата процентов. При уплате налога (сбора), в том числе авансового платежа, взноса, налоговых санкций, административных и иных штрафов, иных платежей, администрируемых налоговыми органами указывается значение 0. При осуществлении таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности: Указывается тип платежа в значениях: "ШТ" - уплата штрафа; "ЗД" - уплата в счет погашения задолженности; "ПЕ" - уплата пени; "0" - указывается в остальных случаях. При осуществлении взносов и иных платежей в бюджетную систему (например, оплату услуг государственных (бюджетных учреждений), находящихся в ведении органов государственной власти, некоторых видов штрафов и госпошлин, не связанных с оплатой налогов и взносов, в том числе на счета, указанные выше)в данном поле проставляется 0.

Таблица «Поля платежного поручения»

(1)Уникальный идентификатор начисления (УИН) формируется получателем платежа и указывается, в случае, если он известен плательщику (доведен до него получателем).