Классификация первичных бухгалтерских документов

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Сибирский государственный университет науки и технологий

имени академика М.Ф. Решетнева»

 

АЭРОКОСМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ

 

 

Рассмотрено на заседании цикловой комиссии учетно-экономических дисциплин и специальности 38.02.01 и рекомендовано к применению «_____»______________2018 г

Согласовано председатель ЦК учетно-экономических дисциплин и специальности 38.02.01 ________________(Моргунова В.В.) «______»________________2018 г

 

Методические указания для выполнения

практических работ

по профессиональному модулю:

ПМ.01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации

                                                                                                                   

МДК.01.01. Практические основы бухгалтерского учета имущества организации

                                                                                           

 

Специальность: 38.02.01Экономика и бухгалтерский учет

                                     (по отраслям)

 

Форма обучения: заочная

 

 

Г.

№	Наименование практических работ
1	Составление таблицы классификации первичных бухгалтерских документов
2	Заполнение приходных и расходных кассовых ордеров, авансовых отчетов
3	Заполнение доверенности
4	Заполнение товарной и транспортной накладной
5	Заполнение счет-фактуры
6	Составление таблицы классификации бухгалтерских счетов
7	Составление рабочего плана счетов организации
8	Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций
9	Заполнение кассовой книги и отчета кассира
10	Составление бухгалтерских записей по учету кассовых операций
11	Заполнение журнала-ордера №1, ведомости №1
12	Заполнение расчетно-платежной ведомости
13	Составление бухгалтерских записей по учету расчетов с персоналом по оплате труда
14	Заполнение платёжного поручения и обработка выписки банка
15	Составление бухгалтерских записей по учету операций на расчетном счете
16	Заполнение журнала-ордера №2, ведомости №2
17	Составление бухгалтерских записей по учету операций на валютных счетах
18	Составление бухгалтерских записей по учету операций на специальных счетах
19	Учет поступления основных средств. Составление проводок
20	Учет амортизации основных средств. Составление проводок
21	Учет выбытия основных средств. Составление проводок
22	Оформление первичных документов по учету основных средств
23	Учет нематериальных активов. Составление проводок
24	Учет финансовых вложений. Составление проводок
25	Учет материально-производственных запасов. Составление проводок
26	Оформление первичных документов по учету материально-производственных запасов
27	Оформления первичных доку­ментов и составление бухгалтерских проводок  по учету готовой продукции
28	Отражение на счетах затрат основного производства. Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов
29	Распределение затрат вспомогательного производства. Заполнение ведомости № 12 и № 15
30	Расчет фактической производственной себестоимости продукции. Заполнение журнала-ордера №10

 

Практическая работа №1.

Тема: Составление таблицы классификации первичных бухгалтерских документов

Цель: Закрепить знания по теме «Документальное оформление хозяйственных операций и организация документооборота». Изучить классификацию первичных учетных документов.

Теоретическая часть

В бухгалтерском учете каждая хозяйственная операция в обязательном порядке должна

быть оформлена документально.

Документ (от лат. documentum – свидетельство, доказательство) – является письменным распоряжением на выполнение каких-либо хозяйственных операций либо письменным подтверждением факта совершения хозяйственной операции.

В составе документов бухгалтерского учета различают:

§ первичные документы;

§ учетные регистры;

§ отчетные документы.

        

 

    Первичные документы в организации составляют в момент совершения хозяйственной операции или непосредственно после её окончания, на основании первичных документов ведут бухгалтерский учет.

    Формы первичных документов разрабатываются организацией самостоятельно. Разрабатывая собственные формы первичных учетных документов, можно взять за основу унифицированные формы, добавив или удалив часть реквизитов.

   Для каждого документа в бухгалтерском учете существует свой путь движения, т.е. свой документооборот.

Движение первичных документов в бухгалтерском учете регламентируется графиком.

Разрабатывает график документооборота главный бухгалтер, а утверждает руководитель

организации.

Этапы документооборота:

1) Составление документа на предприятии или получение со стороны;

2) Проверка документа: по содержанию; по форме; арифметически;

3) Обработка документа;

4) Передача в архив.

Практическая часть

Задание. Составить таблицу классификации первичных бухгалтерских документов:

1) по назначению;

2) по способу заполнения;

3) по порядку составления;

4) по способу отражения операций;

5) по месту составления.

Классификация первичных бухгалтерских документов

№	Признаки классификации	Виды первичных бухгалтерских документов	Характеристика первичных бухгалтерских документов	Примеры
1.	…	…	…	…

 

Вопросы для контроля:

1) Значение первичных документов. Кем разрабатываются формы первичных документов?

2) Что включает документооборот? Кто разрабатывает и утверждает график документооборота в организации?

3) Понятие таксировки и контировки.

4) Порядок исправления ошибок в первичных документах.

Литература

1) Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 6.12.11 г.

2) Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34н (в редакции приказа Министерства финансов РФ от 24.03.2000 № 31н)

3) Брыкова Н.В Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации: учебник для СПО.-3-е изд.,испр.-М.: Академия, 2016.-240с.

Практическая работа №2.

Тема: Заполнение приходных и расходных кассовых ордеров,

авансовых отчётов

 

Цель: Закрепить знания по теме «Документальное оформление хозяйственных операций и организация документооборота». Усвоить порядок заполнения первичных документов: расходных и приходных кассовых ордеров, авансового отчета.

Теоретическая часть

    Для учета кассовых операций в организации используют:

§ П риходный кассовый ордер (ПКО) (унифицированная форма № КО-1) — первичный документ, который используется для оформления поступления наличных денежных средств в кассу организации.

§ Расходный кассовый ордер (РКО) (унифицированная форма № КО-2) — первичный документ, который используется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации.

    ПКО и РКО выписываются в одном экземпляре.

    Исправления в ордерах не допускаются. Все ордера регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3).

Приходный кассовый ордер

 Бланк ПКО состоит из двух частей: основной и квитанции. Заполняются обе части одинаково. После оформления ПКО отрывная квитанция передается лицу, внёсшему деньги, для подтверждения факта оплаты.

 ПКО выписывается при поступлении денег с расчетного счета на хозяйственные расходы или заработную плату, поступлении оплаты за товары или услуги, возврате подотчетных сумм и т.д.

    В ПКО указывают:

 –  наименование организации, структурное подразделение и код ОКПО.

 –   номер ПКО (нумерация начинается с нового календарного года) и дату составления (текущий день), ордер заполняют в день проведения операции.

 – В строке «Принято»— указывают наименование организации и ФИО вносителя, через которого происходит оплата.

 –  Дебет и Кредит заполняют в соответствии с используемым планом счетов.

 –  Код целевого назначения — заполняют при использовании таких кодов.

 –  В строке «Основание»— указывают содержание хозяйственной операции (н апример: оплата по договору № 6 от 10.10.2014 г. за услуги).

 –  Далее указывают сумму прописью с начала строки с большой буквы. Копейки записывают цифрами. При наличии НДС, его сумму заносят в строку «в том числе» цифрами или делают запись «без налога (НДС)».

 –  В строке «Приложение» записывают номера и даты составления прилагаемых к ордеру документов.

ПКО подписывает главный бухгалтер и кассир.

 

Пример 1:

20 августа 2014 года торговый представитель ООО «Картель» (код по ОКПО для условного примера 13015151) Малышева М. С. сдала в кассу организации 120 руб. (неистраченную сумму по авансовому отчету № 12 от 20 августа 2014 г.).

Получение указанных денежных средств было оформлено приходным кассовым ордером № 22. Деньги в кассу получила кассир Чернова Е. М. Главный бухгалтер организации Слепченко О. А.

 

Образец заполнения:

 

Расходный кассовый ордер

  РКО выписывается при сдаче выручки в банк, выдаче аванса на хозяйственные расходы, выплате заработной платы работникам организации и т.д.

  В РКО указывают:
–  наименование организации;
–  номер РКО (нумерация ордеров начинается с нового календарного года) и дату его выписки (текущую дату);
–  корреспондирующие счета;

–    сумму для выдачи в цифрах (ниже дублируется прописью),
–  ФИО получателя (полностью),
–  основание для выдачи денежных средств (например: командировочные расходы),
–   приложение, включающее в себя список документов, которые прилагаются к РКО и являются причиной выплаты (приказ, ведомость, авансовый отчет, служебная записка и пр.).

   Оформленный РКО подписывают руководитель, главный бухгалтер и кассир.

Пример 2:

Торговый представитель ООО «Картель» (код по ОКПО для условного примера 13015151), Малышевой М.С. (паспорт гражданина РФ 02 04 644686 УВД Советского района г. Красноярска 10.03.1990 г.). 16 августа 2014 года выданы под отчет по расходному кассовому ордеру № 24 денежные средства в сумме 3000 рублей на хозяйственные расходы, на основании заявления от 14 августа 2014 года о необходимости приобретения бумаги для принтера. Деньги из кассы выдала кассир Чернова Е.М.

Образец заполнения:

 

  Авансовый отчет

    Применяется для учета денежных средств, выданных подотчетным лицам. Денежные средства под отчет могут выдаваться для следующих целей:

§ на оплату командировочных расходов;

§ на хозяйственные расходы.

Выдачу денег под отчет осуществляют на основании заявления подотчетного лица, содержащего информацию о сумме и сроке, на который выдают деньги, подпись руководителя и дату.

        Подотчетные лица в течение трех рабочих дней по истечении срока, на который выданы деньги, или со дня возвращения из командировки должны предъявить в бухгалтерию авансовый отчет с документами, подтверждающими указанные в нем расходы.

     Первичными документами, подтверждающими расходование подотчетных средств, являются счета, товарные чеки, проездные документы и т.п.

     Бланк авансового отчета имеет унифицированную форму АО-1. Составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и работником бухгалтерии.

    Форма авансового отчета двухсторонняя. Заполнение бланка авансового отчета подотчетным лицом начинается с указания на лицевой стороне наименования организации, даты составления документа, своей фамилии и инициалов, должности, своего табельного номера, а также назначения аванса.

       В табличной части лицевой формы авансового отчета подотчетное лицо указывает данные о предыдущем авансе, полученных денежных средствах в настоящее время, их расходе, перерасходе или остатке.

     На оборотной стороне формы подотчетное лицо указывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (например: чеки ККМ, проездные билеты и другие оправдательные документы) и суммы затрат по ним (графы 1 - 6).

Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

    Дальнейшее заполнение авансового отчета осуществляется работником бухгалтерии (проверяются целевое расходование средств, наличие оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы, правильность их оформления и подсчета сумм). После проверки правильности заполнения авансового отчета, бухгалтером на оборотной стороне формы указываются суммы расходов, принятые к учету (графы 7 - 8), и счета (субсчета), которые дебетуются на эти суммы (графа 9), ставится отметка о том, что отчет проверен и утвержден в соответствующей сумме и подпись.

     Проверенный авансовый отчет должен быть засвидетельствован подписями главного бухгалтера и руководителя организации.

        Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру.

       Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру.

Образец заполнения:

 

 

Практическая часть

РЕКВИЗИТЫ ВАШЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ: ООО «Галактика». Вид деятельности – оптово-розничная торговля

Юридический адрес: 660119, Россия, г. Красноярск, 17-км Енисейского тракта, 50.

ИНН: 2465001723 Р/счет: 40702810331280322595

ОКПО: 33843480  

Банк: «Империал» К/счет: 30101810800000000627 БИК: 040407627

Генеральный директор: Асташов Максим Александрович

Главный бухгалтер: Кудрявцева Елена Сергеевна

Кассир: Старцева Елена Анатольевна

 

Задание №1. 04.08.2016 г. кладовщику Черкавскому А.А. (паспорт гражданина РФ 02 06 644282 УВД Октябрьского района г. Красноярска 18.10.1992 г.) выданы в подотчёт денежные средства в сумме 500 руб. на основании заявления от 02.08.2016 г. на приобретение инженерного калькулятора «Citizen». 06.08.2016 г. в бухгалтерию предоставлен чек ККМ № 44 от 06.08.2016 г. на покупку калькулятора «Citizen» 650 р., ООО «Орбита».

       Оформить соответствующие документы.

 

 

Задание №2. 06.12.2016 г. Игнатенко А.А. (паспорт гражданина РФ 04 06 688246 УВД Кировского района г. Красноярска 06.06.1996 г.) выдано в подотчет из кассы 2 000 рублей на покупку картриджа у АО «Бесконечное размножение».

07.12.2016 г. картридж был приобретен на сумму 2 000 рублей, в бухгалтерию предоставлен чек ККМ № 66 от 07.12.2016 г., АО «Бесконечное размножение».

Оформить соответствующие документы.

 

 

Задание №3. 10.03.2016 г. выдано водителю Малиновскому С.С. (паспорт гражданина РФ 02 06244112 УВД Советского района г. Красноярска 10.08.1994 г.) 3 800 руб. на бензин, 11.03.2016 г. он предоставил чек на 120 литров бензина АИ-98 (по цене 30 руб. за литр), с автозаправки «ФортунаПлюс».

Оформить соответствующие документы.

 

 

Задание №4. 29.01.2016 г. выдано менеджеру Морозко А.М. (паспорт гражданина РФ 02 06733797 УВД Ленинского района г. Красноярска 22.04.1998 г.) на командировочные расходы 15000 р. на основании приказа о направлении в командировку № 44, командировка до 06.02.2016 г.

06.02.2016 г. Морозко А.М. представлены следующие оправдательные документы:

29.01.2016 - 30.01.2016 г. ж/д билет Красноярск - Кишинев № 256546 от 29.01.2016 г. – 3000 р.;

30.01.2016 - 05.02.2016 г. квитанция гостиницы за проживание № 509 от 05.02.2016 г. – 4500 р.;

29.01.2016 - 05.02.2016 г. суточные – 3500 р.;

05.02.2016 - 06.02.2016 г. ж/д билет Кишинев - Красноярск №256876 от 06.02.2016 г. – 3000 р. Оформить соответствующие документы.

 

 

Задание №5. 01.02.2016 г. выдано кладовщику Полянской И.А. (паспорт гражданина РФ 06 08 537595 УВД Железнодорожного района г. Красноярска 16.02.1994 г.) на канцтовары 2 100 р. 02.02.2016 г. она предоставила в бухгалтерию следующие документы:

чек № 63 от 01.02.2016 г. 10 ручек по 4 р. за штуку;

чек № 98 от 01.02.2016 г. 10 скоросшивателей по 6 р. за штуку;

чек № 23 от 01.02.2016 г. канцелярский набор 450 р.;

чек № 22 от 01.02.2016 г. 100 файлов по 1 р. за штуку;

чек № 45 от 01.02.2016 г. 10 простых карандашей по 5 р. за штуку;

чек № 24 от 01.02.2016 г. картридж 800 р.;

чек № 46 от 01.02.2016 г. папки для бумаг 10 штук по 50 р. за единицу;

чек № 68 от 01.02.2016 г. бумага для принтера «Светокопия» одна пачка по 100 р.

Все товары были приобретены в АО «Пионер». Оформить соответствующие

документы.

 

Вопросы для контроля:

1) Каким документом оформляется поступление наличных денег в кассу?

2) Каким документом оформляется выдача наличных денег из кассы?

3) В каком регистре учета записываются приходные и расходные кассовые ордера?

4) Назначение авансового отчета, унифицированная форма, сроки оформления. Цели выдачи наличных денег под отчет.

Литература

1) Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 6.12.11 г.

2) Брыкова Н.В Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации: учебник для СПО.-3-е изд.,испр.-М.: Академия, 2016.-240с.

Практическая работа №3.

Тема: Заполнение доверенности

Цель: Закрепить знания по теме «Документальное оформление хозяйственных операций и организация документооборота» и практические навыки в составлении первичной документации. Изучить порядок заполнения доверенности.

Теоретическая часть

Доверенность применяется для оформления права выступать в качестве доверенного лица организации при получении материальных ценностей, отпускаемых поставщиком.

Бланк доверенности имеет унифицированную форму № М-2 или №М-2а. Разница между этими формами заключается в том, что форма М2 выдается для однократного принятия ТМЦ, а форма М2а — для регулярной приемки ТМЦ.

Составляется доверенности в одном экземпляре бухгалтерией организации и выдаются под расписку получателю.

Выдача доверенностей лицам, не работающим в организации, не допускается.

Выдачу доверенностей по форме №М-2 регистрируют в «Книжке доверенностей»; по форме №М-2а регистрируют в «Журнале учета выданных доверенностей».

  Срок выдачи доверенностей – составляет, как правило, 15 дней.

Пример:

ООО «Картель» (юридический адрес: 109378, г. Красноярск, ул. Весны, д. 21, имеет р/с № 40702810000000642876, к/с № 30101010400000001967 в ПАО «Банк Капитал», БИК 04452570, ОКПО 13015151, выпускающее настенные часы, заключило с ООО «Мир» (юридический адрес: 125415, г. Красноярск, ул. Мира, д. 12) договор на приобретение материальных ценностей для работников бухгалтерии, а именно: четырех пачек бумаги для принтера формата А4 по пятьсот листов в каждой. Указанные ценности получаются непосредственно со склада продавца. Для чего бухгалтером ООО «Картель» Слепченко О. А. за подписью руководителя организации Олейниченко М. А. 10 августа 2016 г выписывается доверенность № 16 на имя торгового представителя ООО «Картель» Малышевой М.С. сроком на 10 дней.

   Материальные ценности получены 14 августа 2016 г. со склада поставщика. Заведующим склада ООО «Мир» была выписана накладная № 280 от 14 августа 2016 г. на отпуск материальных ценностей.

   Полученные материальные ценности были сданы Малышевой М. С. кладовщику Петрову П. С., а в бухгалтерию был представлен приходный ордер № 10 от 14 августа 2016 г., накладная на оприходование материальных ценностей на склад и другие документы.

Образец заполнения

(Доверенность М2 состоит из 2 частей: отрывной и основной. Отрывная

часть остается у бухгалтера, основная - отдается доверенному лицу):

 

Практическая часть

Задание №1. Оформить доверенность. ООО «Светотень» (юридический адрес: 660125, г. Красноярск, ул. 9 Мая, д. 11, имеет р/с № 60802810000000642826, к/с № 60101010400000001961 в ПАО «Восточный Банк», БИК 06642480, ОКПО (38016161, занимающееся продажей светотехники, заключило с ООО «Промет» (юридический адрес: 660025, г. Красноярск, ул. Ленина, д. 33) договор на приобретение материальных ценностей для работников бухгалтерии, а именно: двух картриджей для принтера. Указанные ценности получаются непосредственно со склада продавца, для чего бухгалтером ООО «Светотень» Герасимовой Е.Е. за подписью руководителя организации Игнатенко С.С. 8 декабря 2016 г выписывается доверенность № 28 на имя менеджера ООО «Светотень» Ростовцевой А.А. сроком на 10 дней.

   Материальные ценности получены 12 декабря 2016 г. со склада поставщика. Заведующим склада ООО «Промет» была выписана накладная № 69 от 12 декабря 2016 г. на отпуск материальных ценностей.

   Полученные материальные ценности были сданы Ростовцевой А.А. кладовщику Черняк М.М., а в бухгалтерию был представлен приходный ордер № 18 от 12 декабря 2016 г., накладная на оприходование материальных ценностей на склад и другие документы.

 

Задание №2. РЕКВИЗИТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ: ООО «Континент»:

Адрес: 660044, г.Красноярск, ул. Солнечная, 11. Телефон: 555-111

ОКПО: 37312121

ИНН: 7701028561 Код: 6666  

Р/с: 40604840600000000040

Банк: ПАО «АльфаБанк». Местонахождение: 660088, г. Красноярск, ул. Киренского, 12

БИК: 044010311

Корр./счет: 30101910800000000737

Директор: Матюшин Ф.Ф.

Главный бухгалтер: Руденко Е.Е.

 

Выписать доверенность №88 от 14.10.16 г. на менеджера Остапенко А.А. на получение от поставщика ООО «Бизнес-мебель» (юридический адрес: 660426, г. Красноярск, ул. Робеспьера, д. 55) двух офисных столов согласно счету №242 от 02.10.2016 г. на сумму 10000 руб.

Вопросы для контроля

1) Назначение доверенностей, унифицированная форма, сроки выдачи.

2) Кто составляет и кем подписываются доверенности?

3) Где регистрируются выписанные доверенности?

Литература

1) Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 6.12.11 г.

2) Альбом новых унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. №71а.

3) Брыкова Н.В Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации: учебник для СПО.-3-е изд.,испр.-М.: Академия, 2016.-240с.

 

Практическая работа №4.

Тема: Заполнение товарной и транспортной накладной

 

 

Цель: Закрепить знания по теме «Документальное оформление хозяйственных операций и организация документооборота». Изучить порядок оформления товарной, транспортной и товарно-транспортной накладной.

Теоретическая часть

Образец заполнения обычной накладной:

от «03» апреля 2015 г.

НАКЛАДНАЯ № 23

Кому продавецКарасева Ольга Ивановна

(должность)    (Ф.И.О.)

От кого ИП    Щукин Игорь Олегович

(должность)    (Ф.И.О.)

№ п/п	Наименование	Ед. изм.	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
1	Карандаши 10шт AIpha 2В-2Н Koh-i-noor	набор	2	63	126
2	Бумага д/ксер. А4 500л«XeroxBusiness»80гр 96%	пач.	5	133	665
3	Кассовая лента/термо 57*30 С16(м) Koehler	шт.	10	6	60
4	Клей - карандаш 8 г Glue Stick Erich Krause	шт.	2	8	16
				Итого:	867

 

Сдал _______(подпись) И.ОЩукин

Принял _______(подпись) О.И Карасева

Образец заполнения табличной части товарной накладной:

 

Номер по порядку	Товар		Единица измерения		Вид упаковки	Количество		Масса брутто	Количество (масса нетто)	Цена, руб. коп.	Сумма без учета НДС, руб. коп.	НДС		Сумма с учетом НДС, руб. коп.
	Наименование, характеристика, сорт, артикул товара	Код	Наименование	Код по ОКЕИ		в одном месте	мест, штук					Ставка, %	Сумма, руб. коп.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
1	Копировальный аппарат Xerox CopyCentre C118		шт.	796	кор.	1	1	60 кг.	49 кг.	29540,68	29540,68	18%	5317,32	34858
2	Монитор Philips 190G6FB Multimedia + Subwoofer Silver-Black		шт.	796	кор.	1	1	13 кг.	9,5 кг.	15025,42	15025,42	18%	2704,58	17730
3	Компьютер (системныйблок) 1st(FIRST) i200-G631 Intel P4-631 3.1D GHz /DVD-RW/512Mb/i915PL /120Gb /Card Reader /128Mb int/ATX 350W		шт.	796	кор.	1	1	5,7 кг.	4,5 кг.	15144,91	15144,91	18%	2726,09	17871
					Итого		3	78,7 кг.	63 кг.	Х	59711,01	Х	10747,99	70459

 

 

Товарная накладная

Товарная накладная - первичный документ, предназначенный для оформления продажи товарно-материальных ценностей сторонним организациям.

Бланк товарной накладной имеет унифицированную форму ТОРГ-12.

Составляется в двух экземплярах:

§ Первый экземпляр остается у продавца - организации, реализующей ТМЦ, и является основанием для их списания.

§ Второй экземпляр передается покупателю - сторонней организации и является основанием для оприходования ТМЦ.

Порядок заполнения товарной накладной:

• В поле «Организация-грузоотправитель» - указывается наименование, место нахождения, банковские реквизиты и прочая контактная информация отправителя груза;
• В поле «Структурное подразделение» - указывается подразделение организации грузоотправителя, отгружающее товарно-материальные ценности;
• В поле «Грузополучатель» - указывается наименование, место нахождения, банковские реквизиты и прочая контактная информация получателя груза;
• В поле «Поставщик» - указывается наименование, место нахождения, банковские реквизиты и прочая контактная информация поставщика (грузоотправитель и поставщик могут быть одной организацией);
• В поле «Плательщик» указывается наименование, место нахождения, банковские реквизиты и прочая контактная информация плательщика (грузополучатель и плательщик могут быть одной организацией);
• В поле «Основание» - указывается договор или прочий документ, являющийся основанием для отгрузки товаров (в полях «Номер» и «Дата» указываются соответственно номер и дата документа). Если доставка товара сопровождается товарно-транспортной накладной, то в товарной накладной заполняется графа «Транспортная накладная» (номер и дата договора).
• В табличной части - указывается перечень номенклатуры отгружаемых товарно-материальных ценностей с указание единицы измерения, количества, массы, цены за единицу, суммы реализации с НДС и без НДС, суммы НДС.

В ТОРГ-12 может быть проставлено 5 подписей:

• три со стороны продавца: (руководитель, бухгалтер, ответственный за отгрузку).
• одна подпись со стороны покупателя (ответственный за прием товара) — в строке «Груз получил».
• одна подпись — в строке «Груз принял» — ставится любым материально-ответственным лицом, имеющим доверенность на перевозку ТМЦ. Руководитель организации может принять товар без доверенности — в таком случае он расписывается в строке «Груз принял» и строки с указанием реквизитов доверенности не заполняются.