Раздел 23. Учет административно-управленческих 4 страница

В Главной книге суммы оборотов отражены

Исполнители:

200__года.

200 года.

(Ф.И.О.)

(подпись)

(Ф.И.О.)

(подпись)

Главный бухгалтер

(Ф.И.О.)

(подпись)

 

Журнал-ордер № 7 предназначен для учета операций по задолженности работников и других лиц, отражаемых в группе счетов 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников», 2150 «Долгосрочная дебиторская задолженность работников».

В данном журнале-ордере ведется синтетический и аналитический учет расчетов по задолженности работников и других лиц.

В журнале-ордере в разрезе подотчетных лиц в графе «Остаток на начало месяца» отражаются суммы задолженности работников и других лиц с указанием даты возникновения задолженности. Выданные в текущем месяце авансы, возмещенные суммы перерасхода (против выданного аванса), предоставленные работникам кредиты (оборот по дебету) отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами в графах 4-15. Общая сумма оборота по дебету группы счетов 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников», 2150 «Долгосрочная дебиторская задолженность работников»за месяц подсчитывается и заносится в графу 26 «Итого по дебету».

В конце месяца обороты по дебету в разрезе корреспондирующих синтетических счетов заносятся в Главную книгу.

В графах 17-30 отражаются операции по кредиту группы счетов 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников», 2150 «Долгосрочная дебиторская задолженность работников» на суммы возврата неиспользованных авансов, предоставленных кредитов и израсходованных подотчетных сумм в корреспонденции с соответствующими счетами.

В графе 31 «Итого по кредиту» и по строке «Итого» в разрезе подотчетных лиц отражаются итоговые суммы оборотов по кредиту счетов 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников», 2150 «Долгосрочная дебиторская задолженность работников». Остатки на конец месяца в разрезе подотчетных лиц подсчитываются и заносятся в графу 32 «Остаток на конец месяца».

В конце месяца соответствующие итоговые данные журнала-ордера переносятся в Главную книгу. Остаток на конец месяца по группе счетов 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников», 2150 «Долгосрочная дебиторская задолженность работников» в разрезе подотчетных лиц переносится в журнал-ордер, открываемый на следующий месяц. Группы счетов 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников», 2150 «Долгосрочная дебиторская задолженность работников» является активными, поэтому остаток этих счетов на конец месяца должен быть дебетовым.

В исключительных случаях, при получении на конец месяца кредитового остатка, следует произвести соответствующую корректировочную бухгалтерскую запись, описание которой  приведено  в  «Общих  положениях»  настоящей  инструкции.

 

 

____________________________________________

организация (индивидуальный предприниматель)

 

Форма 13

 

 

Формы регистров бухгалтерского учета

Журнал- ордер №10

 

по кредиту счетов и подразделов

1290 «Резерв по сомнительным требованиям»,

1300 «Запасы»,

] 620 «Расходы будущих периодов»,

2420 «Амортизация основных средств»,

2740 «Амортизация прочих нематериальных активов»,

3350 «Краткосрочная задолженность по оплате труда»,

3390 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность»,

3410 «Краткосрочные гарантийные обязательства»,

4210 «Долгосрочные гарантийные обязательства»,

4150 «Долгосрочная задолженность по аренде»,

4160 «Долгосрочные вознаграждения к выплате»,

4170 «Прочая долгосрочная кредиторская задолженность»,

8100 «Основное производство»,

8200 «Полуфабрикаты собственного производства»,

8300 «Вспомогательные производства»,

8400 «Накладные расходы».

За_______________________________20_____года.

 

 

Раздел 1. Затраты отчетного периода

 

\  Кредит Дебет	1290 «Резерв по сомнительн ым требованиям»			Подразде л 1300 "Запасы"			1340 «Незавершенн ое производство»			1620 «Расход ы будущих периодо в»		Подразде л 2400 "Основн ые средства"	Подраздел 2700 «Нематериальн ые активы», 2740 «Амортизация прочих нематериальны X активов»	3300 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженност ь», 4100 «Прочая долгосрочная кредиторская задолженност ь»			3410 «Краткосрочные гарантийные обязательства», 4210«Долгосрочн ые гарантийные обязательства»					Прочие (суммы, отраженн ые в других журналах - ордерах)		821 0	831 0	841 0	№	Ит ого зат рат отч етн ого пер иод а
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18		19		20	21	22	23	24	25	23
А. Производственные расходы
8110 «Основное производство»
811Х «Материалы»
81IX «Оплата труда производственны х рабочих»
811Х «Отчисления от оплаты труда»
81IX «Накладные расходы»

 

■;

Б. Зат

эаты на производство полуфабрикатов собственного п

эоизводства

8020.-........ «Полуфабрикаты собственного производства»

821Х «Материалы»

82IX «Оплата труда производственны х рабочих»

821Х «Отчисления от оплаты труда»

821Х «Накладные расходы»

8410 «Накладные расходы»

84IX «Оплата труда работников»

841Х «Отчисления от оплаты труда»

84IX «Ремонт основных средств»

84IX «Износ основных средств и амортизация нематериальных активов»

841Х «Коммунальные услуги»

84IX «Арендная плата»

 

84IX «Прочие»

В. Затраты вспомогательного производства

8310 «Вспомогательны е производства»

831Х «Материалы»

83IX «Отчисления от оплаты труда»

83IX «Накладные расходы»

8410 «Накладные расходы»

841Х «Материалы»

84IX «Оплата труда работников»

841Х «Отчисления от оплаты труда»

84IX «Ремонт основных средств»

84IX «Износ основных средств и амортизация нематериальных активов»

841Х «Коммунальные услуги»

84IX «Арендная плата»

84IX «Прочие»

«Всего по комплексным

статьям»

7110 «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг»

7210 «Административн ые расходы»

7310 «Расходы по вознаграждениям »

3350 «Краткосрочная задолженность по оплате труда»

3220 «Обязательства по пенсионным отчислениям»

Всего затрат

 

Б.Расходы периода Раздел 2. Обороты по корреспондирующим счетам

 

 

 

 

 

\         Кредит Дебет                       \

1290 «Резерв по сомнительным требованиям»

" Подраздел 1300 "Запасы"

1340 «Незавсршенн ое производство»

1620 «Расходы будущих периодов»

Подраздел 2400 "Основные средства

Подраздел 2700 «Нематериаль ные активы»

3390 «Прочая краткосрочна я кредиторская задолженност ь», 4170 «Прочая долгосрочная кредиторская задолженност ь»

3410 «Краткосрочны е гарантийные обязательства», 4210«Долгосро чные гарантийные обязательства»

Прочие (суммы, отраженные в других журналах -ордерах)

8310 «Вспомога тельные производс тва»

Итого

А

2930 «Незавершенное строительство»

1310 «Сырье и материалы»

1350 «Прочие»

135Х «Запасные части»

1340 «Незавершенное производство»

1320 «Готовая продукция»

1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков»

2110 «Долгосрочная задолженность покупателей и заказчиков»

1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников»

2150 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников»

1030 «Денежные средства на