Раздел 23. Учет административно-управленческих 2 страница

организация (индивидуальный предприниматель)

 

Форма 2

 

 

Формы регистров бухгалтерского учета

Журнал- ордер №1

 

 

По кредиту группы счетов 1010 «Денежные средства в кассе»

 

За ___________________________200___года

 

С кредита группы счетов 1010 «Денежные средства в кассе» в дебет счетов подразделов и групп счетов

 

 

 

№ п/п	Дата (или за какие числа)	1200 «Краткосрочная дебиторская задолженность», 2100 «Долгосрочная дебиторская задолженность» 1620, 2920 «Расходы будущих периодов», 1610 «Краткосрочные авансы выданные», 2910 «Долгосрочные авансы выданные»			1100 «Краткосрочные финансовые инвестиции», 2000 «Долгосрочные финансовые инвестиции», 1000 «Денежные средства»			ЗОЮ «Краткосрочные банковские займы», 4010 «Долгосрочные банковские займы», 3030 «Краткосрочная кредиторская задолженность по дивидендам и доходам участников», 3100 «Обязательства по налогам»			3300 «Краткосрочная кредиторская задолженность», 4100 «Долгосрочная кредиторская задолженность»			7100 «Расходы на реализацию продукции и оказанию услуг», 7200 «Административные расходы», 7300 «Расходы на финансирование», 7400 «Прочие расходы», 7700 «Расходы по корпоративному подоходному налогу»			8100 «Основное производство», 8200 «Полуфабрикаты собственного производства», 8300 «Вспомогательные производства», 8400 «Накладные расходы»							Итого по кредиту
		№	№	№	№	№	№	№	№	№	№	№	№	№	№	№	№	№	№	№	№	№	№
А	В	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23
1
2
3
4
5
6
7
8
9	и т. д. линовка до конца листа
10
11	Итого

 

Ведомость к журналу-ордеру № 1 по дебету группы счетов 1010 «Денежные средства» В дебет группы счетов 1010 «Денежные средства» с кредита счетов подразделов и групп счетов

Сальдо на начало месяца

тенге

 

 

№ п/ п	Дата (или за какие числа)	1200    Краткосрочная дебиторская задолженность»,  2100 «Долгосрочная дебиторская задолженность»			1100 «Краткосрочные финансовые инвестиции»,   2000 «Долгосрочные финансовые инвестиции»,    1000 «Денежные средства»			5100 «Неоплаченный капитал», 5200 «Выкупленные собственные долевые инструменты», 3000 «Краткосрочные банковские займы», 4000 «Долгосрочные банковские займы», 3500 «Прочие краткосрочные обязательства», 4400 «Прочие долгосрочные обязательства»				6000 «Доход от реализации продукции и оказания услуг», 6100 «Доходы от финансирования», 6200 «Прочие доходы»				Итого
		№	№	№	№	№	№	№	№	№	№	№	№	№	№	№
А	В	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
1
2
3
4
5
6
7
8
9	и т. д. линовка до конца листа и т. д. линовка до конца листа
10
11
12
13
14	Итого

Сальдо на конец месяца

журнал-ордер и ведомость закончены

Данные листов - расшифровок и сальдо сверены.

В Главной книге суммы оборотов отражены «____»______(подпись)

(Ф. И.О.)

(подпись)

Главный бухгалтер

(Ф. И.О.)

(подпись)

Журнал-ордер № 1 и ведомость к журналу-ордеру № 1 предназначены для учета операций с наличностью в кассе, отражаемых по кредиту (журнал-ордер) и дебету (ведомость) счета 1010 «Денежные средства в кассе» подраздела 1000 " Денежные средства ". При наличии в кассе иностранной валюты на день составления кассового отчета необходимо производить ее пересчет на национальную валюту (тенге) по рыночному курсу обмена валют.

В журнал-ордер № 1 и ведомость к журналу-ордеру № 1 записи производятся на основании кассовых отчетов, подтвержденных приложенными к ним документами.

При незначительном количестве кассовых документов допускается кассовый отчет составлять не ежедневно, а в целом за несколько дней. В журнале-ордере № 1 или в ведомости к журналу-ордеру № 1 в этом случае, в графе "дата" указываются начальные и конечные числа месяца, за которые составлены кассовые отчеты, например: 1 -5, 6-10 и т.д.

Итоги за день или несколько дней в разрезе корреспондирующих счетов определяются путем подсчета сумм однородных операций, отраженных в кассовом отчете согласно приложенных к нему документов. В графы 1-22 журнала-ордера заносятся суммы по кредиту группы счетов 1010 " Денежные средства в кассе" с дебета соответствующих счетов. В графу 23 "Итого" заносятся подсчитанные согласно кассовых отчетов суммы кредитовых оборотов по строкам. В конце месяца подсчитываются «Итого» пографно и построчно, суммарный итог которых должен совпадать в шахматном порядке подсчитываются. Полученная сумма переносится в Главную книгу. Данные суммы в разрезе синтетических счетов (строка "Итого") переносятся в Главную книгу.

В ведомость к журналу-ордеру № 1 заносятся дебетовые обороты по синтетическим счетам в корреспонденции с соответствующими счетами, коды которых указываются в графах 1-14. Графа 15 "Итого" предназначена для отражения подсчитанных по каждой строке ведомости к журналу - ордеру № 1 сумм дебетовых оборотов. В конце месяца подсчитываются «Итого» пографно и построчно, суммарный итог которых должен совпадать в шахматном порядке подсчитываются. Полученная сумма переносится в Главную книгу.

В ведомости к журналу-ордеру № 1 отражается остаток наличности в кассе на начало месяца. Остаток на конец месяца выводится с учетом итоговых сумм кредитовых и дебетовых оборотов по группе счетов. Данный остаток переносится в Главную книгу и ведомость к журналу-ордеру № 1, открываемую на следующий месяц.

Журнал-ордер № 2 и ведомость к журналу-ордеру № 2 предназначены для учета операций по кредиту (журнал-ордер) и дебету (ведомость к журналу ордеру № 2) счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах».

Записи в журнале-ордере № 2 и ведомости к журналу-ордеру № 2, производятся на основании выписок банка и приложенных к ним денежных документов в разрезе соответствующих корреспондирующих счетов. Корреспондирующие счета указываются как в банковских выписках, так и на приложенных к ним документах. Группировка сумм для отражения в журнале-ордере № 2 и ведомости к журналу-ордеру № 2 осуществляется путем подсчета соответствующих данных в банковских выписках согласно приведенным в них бухгалтерским записям. Графы "Дата" журнала-ордера № 2 и ведомости к журналу-ордеру № 2 предназначены для указания начальной и конечной дат выписок банка, поступивших в течение месяца. Наименование или коды соответствующих групп счетов корреспондирующих с кредитом или по дебету с группой счетов 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах» заносятся соответственно в графы 1-16 журнала-ордера и 1-12 ведомости. В конце месяца построчно подводятся итоги в графе 17 (журнал-ордер №2) и в графу 13 (ведомости к журналу-ордеру № 2), а также пографно в разрезе корреспондирующих групп счетов подводятся «Итого», суммарный, пографный и построчный итог которых в шахматном порядке должен совпадать. Полученные суммы являются суммы являются суммой кредитового (в журнале-ордере №2) и дебетового (ведомости к журналу-ордеру № 2) оборота, которые переносятся в Главную книгу.

В ведомости к журналу-ордеру № 2 отражаются остатки по счетам на начало месяца. Остатки на конец месяца выводятся с учетом сумм кредитовых и дебетовых оборотов по счетам. Данные остатки переносятся в Главную книгу и ведомость к журналу-ордеру № 2, открываемую на следующий месяц.

56

 

 

____________________________________________

организация (индивидуальный предприниматель)

 

Форма 3

 

 

Формы регистров бухгалтерского учета

Журнал- ордер №2

 

 

По кредиту группы счетов 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»

 

За ___________________________200___года

 

С кредита группы счетов 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах» в дебет счетов подразделов и групп счетов

№	Дата	1600,2900		1000,1100,2000		5000,5200,5300		3000,4000		3300,4100		7100,7200,7310, 7400		8100,8200,8300 8400				Итого
		№	№	№	№	№	№	№	№	№	№	№	№	№	№	№	№
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
		И.т.д.линовка до конца листа
	Итого

 

Ведомость к журналу-ордеру № 2 по дебету группы счета

1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах» подраздела 1000 «Денежные средства» В дебет счета_______«_________________» с кредита счетов подразделов и групп счетов

Сальдо на начало месяца

 

 

п/п

Дата(или за какие числа)

2200 «Инвестиции, учитываемые методом долевого участия», 2300 «Инвестиции в недвижимость», 1200 «Краткосрочная дебиторская задолженность», 2100 «Долгосрочная дебиторская задолженность»

1100 «Краткосрочные финансовые инвестиции», 2000 «Долгосрочные финансовые инвестиции» 1000 «Денежные средства»

5000 «Уставный капитал», 5200 «Выкупленные собственные долевые инструменты», 3000 «Краткосрочные финансовые обязательства», 3500 «Прочие краткосрочные обязательства», 4400 «Прочие долгосрочные обязательства», 3300 «Краткосрочная кредиторская задолженность», 4100 «Долгосрочная кредиторская задолженность»

6000 «Доход от реализации продукции и оказания услуг», 6200   «Прочие доходы»

6300 «Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью»

Итого

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

и т.д. линовка до конца листа

Итого

Журнал-ордер и ведомость закончены Данные листов - расшифровок и сальдо сверены В Главной книге суммы оборотов отражены Исполнители:                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                        ____

Сальдо на конец месяца

200 года.

200_года.

(Ф. И. О.)

(подпись)

Главный бухгалтер

(Ф. И. О.)

(подпись)

 

____________________________________________

организация (индивидуальный предприниматель)

 

Форма 6

 

 

Формы регистров бухгалтерского учета

Журнал- ордер №5

 

 

По кредиту группы счетов 3100 «Обязательства по налогам»

 

За ___________________________200___года

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Код и наименование счета

Ост ато к на нач ало мес яца

С кредита группы счетов 3100 «Обязательства по налогам» в дебет подразделов и группы счетов

Итого по креди ту (гр.2- гр.10)

В дебет счетов подраздела 3100 «Обязательства по налогам» с кредита подразделов и группы счетов

Итого по дебету (гр. 12-гр. 19)

Остаток на конец месяца

1200 «Краткосрочная дебиторская задолженность», 1400 «Текущие налоговые активы», 2100 «Долгосрочная дебиторская задолженность», 2800 «Отложенные налоговые активы», 3030 «Краткосрочная кредиторская задолженность по дивидендам и доходам участников», 3100 «Обязательства по налогам», 3300 «Краткосрочная кредиторская задолженность», 4100 «Долгосрочная кредиторская задолженность», 5100 «Неоплаченный капитал», 7100 «Расходы на реализацию продукции и оказание услуг», 7200 «Административные расходы», 7700 «Расходы по корпоративному подоходному налогу», 8100 «Основное производство», 8200 «Полуфабрикаты собственного производства», 8300 «Вспомогательные производства», 8400 «Накладные расходы»

1000 «Денежные средства», 5100 «Неоплаченный капитал», 5500 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», 3200 «Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам», 3300 «Краткосрочная кредиторская задолженность», 4100 «Долгосрочная кредиторская задолженность», 7710 «Расходы по корпоративному подоходному налогу», 6300 «Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью» и др.

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

1410 «Корпоративный подоходный налог»

Итого по группе счетов 1410

1420 «Налог на добавленную стоимость»

Итого по группе счетов 1420

1430 «Прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет»

Итого по группе счетов 1430

3110 «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате»

Итого по группе счетов 3110

4310 «Отложенные налоговые обязательства по корпоративному подоходному налогу»

Итого по группе счетов 4310

3130 «Налог на добавленную