Календарь отчетного месяца

УНИВЕРСИТЕТ НАРХОЗ

Школа «Финансы и учет»

Кафедра «Бухгалтерский учет, аудит и оценка»

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ 2 КУРСА ОЧНОГО ОБУЧЕНИЯ

ДЛЯ СПЕЦИАЛЬНОСТЕЙ «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АУДИТ»

Алматы 2016

Авторы: д.э.н. профессор Тайгашинова К.Т.

Ст.преподаватель Лапбаева С.Ш

Ст.преподаватель Берд имурат Н.Б.

Обсужден и утвержден на заседании кафедры «БУиА» Авторы: д.э.н. профессор Тайгашинова К.Т. ст.преподаватель Лапбаева С.Ш ст.преподаватель Берд и м у ратН.Б.

Обсужден и утвержден на заседании кафедры «БУ иА» «____»_____________2014г. Протокол №_

Д.э.н., профессор

Заведующая кафедрой ________Миржакыпова СТ.

Сквозная задача по бухгалтерскому учету на предприятии исходя из требований МСФО и НСФО.

Основными целями сквозной задачи являются получение практических навыков и составления различных расчетов и умение ориентироваться в плане счетов при обработке бухгалтерских документов, проставлении корреспонденции счетов и занесении операций в учетные регистры, их взаимосвязи между собой в результате двойной записи.

Методические указания предназначены для студентов специальностей «Бухгалтерский учет», «Аудит» и «Финансы». Решение сквозной задачи рекомендуется при проведении учебной практики в аудитории или при проведении практических занятий. Методические указания представляют собой сквозную задачу, которая охватывает организацию бухгалтерского учета на предприятии от заполнения первичных документов до состояния финансовой отчетности. В задачу включены все разделы финансового учета: учет долгосрочных и краткосрочных активов и обязательств, учет капитала, доходов и расходов. Все темы разработаны с учетом требований МСФО.

Г. Протокол №_

Д.э.н., профессор

Заведующая кафедрой ________Миржакыпова СТ.

Сквозная задача по бухгалтерскому учету на предприятии исходя из требований МСФО и НСФО.

Содержание

Введение

Раздел 1. Типовой план счетов бухгалтерского учета Раздел

2. Справочные сведения

Раздел 3. Открытие главной книги по синтетическим счетам

Раздел 4. Учет краткосрочных активов. Учет денежных средств

Учет операций на текущем счете банка

Учет операций по кассе

Раздел 5. Краткосрочная дебиторская задолженность

Учет расчетов с подотчетными лицами

Раздел 6. Прочая дебиторская задолженность

Раздел 7. Краткосрочная задолженность по оплате труда

Раздел 8. Обязательства по налогам

Раздел 9. Учет запасов

Раздел 10. Учет краткосрочной кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам Раздел 11. Учет запасов в бухгалтерии.

Раздел 12. Инвентаризация производственных запасов

Раздел 13. Учет долгосрочных активов

Раздел 14. Учет амортизации основных средств

Раздел 15. Учет затрат на производство

Раздел 16. Исчисление себестоимости продукции

Раздел 17. Учет готовой продукции

Раздел 18. Учет собственного капитала

Раздел 19. Учет итового дохода (убытка)

Раздел 20. Учет кредитов банка

Раздел 21. Учет капитального строительства

Раздел 22. Финансовая отчетность

Раздел 23. Учет расходов периода

Раздел 24. Заключение учетных регистров Отчет о движении запасов по строительному участку

Главная книга

Формы учетных регистров

Список рекомендуемой литературы.

Введение

В условиях рыночной экономики практически учет финансово-экономической деятельности фирм, компаний ведется в соответствии Закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», Национальных и Международных стандартов финансовой отчетности (НСФО и МСФО), а также положений и правил ведения учета изданных Департаментом методологии бухгалтерского учета Министерства финансов Р.К.

Знания практического учета активов, обязательств и капитала фирмы или компании, для будущего специалиста имеет важное значение. Наравне с приобретением практических знаний учета активов, обязательства капитала студенты выполняют задание учета затрат на производство и калькуляцию себестоимости произведенной продукции, учета реализации продукции (услуг), определения доходов или убытка подготовки отчетной информации по завершению отчетного периода исходя из требований (НСФО и МСФО).

Сегодня рынок и подготовка специалистов: бухгалтера, аудитора и финансиста без знаний «практики ведения бухгалтерского учета и налогообложения» по требованиям кредитной технологии обучения невозможно. Практические навыки составления бухгалтерских документов учетных регистров, различных расчетов, по кредитной форме обучения играет огромную роль в формировании знаний будущего специалиста.

Перечисленные виды объектов бухгалтерского учета в соответствии с учетной политикой, предложено в данной сквозной задаче на примере ТОО «Арман».

Раздел 1. Типовой план счетов по МСФО, его состав и структура.

Приказом Министра финансов Р.К. от 23.05.2007г №185 утвержден Типовой план счетов бухгалтерского учета.

Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета (далее Типовой план) разработан в целях реализации Закона Республики Казахстан от 28.02.2007 №234-111 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

Типовой план счетов, являясь нормативным правовым актом, определяющим единый порядок отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета субъекта (кроме банков и бюджетных организаций), представляет собой схему регистрации и группировки фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете.

Номера счетов содержат четыре знака. Первая цифра номера указывает на принадлежность к разделам, вторая - на принадлежность к подразделам, третья — на принадлежность к группам синтетических счетов, четвертая цифра определяется организацией самостоятельно.

Основной принцип построения Типового плана счетов бухгалтерского учета заключается в принципе убывания ликвидности.

Типовой план счетов МСФО представляет собой систему регистрации и группировки операций в бухгалтерском учете и содержит полный перечень синтетических и аналитических счетов, необходимых для ведения учета.

Типовой план счетов по МСФО содержит следующие разделы:

1 раздел - «Краткосрочные активы»

2 раздел - «Долгосрочные активы»

3 раздел - «Краткосрочные обязательства»

4 раздел - «Долгосрочные обязательства»

5 раздел - «Капитал и резервы»

6 раздел - «Доходы»

7 раздел - «Расходы»

8 раздел - «Счета производственного учета»

На основе Типового плана каждая организация РК должна разработать свой рабочий план счетов исходя из специфики своей деятельности и потребностей в информации для принятия различных экономических решений.

Утверждают этот рабочий план счетов в организации и составляют учетную политику в организации исходя из специфики деятельности и технологии производства.

Раздел 2. Справочные сведения:

ТОО «Арман» РНН600300052019 счет в банке 602445067 АО «Банк Центр Кредит».

БИК 190501719, КБЕ 17

Руководитель фирмы Карамендин А.И.

Менеджер Хван А.К.

Гл. бухгалтер Финг Т.Э.

Кассир АбильдаеваБ.М.

Зав. складом. Орлова СП.

Для выполнения решения данной задачи необходимы следующие учетные регистры:

Журналы - ордера: №1,2,5,6,7,9,10,11,13,14

Главная - книга (5 листов)

Ведомости: №1,2,3,5,10

Финансовые отчеты: (формы 1,2,3,4) Бухгалтерская пояснительная записка, документы: приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, кассовая книга - 1 лист, платежная ведомость и т.д.

Платежное поручение, авансовый отчет, акт приемки - передачи основных средств, расчет заработной платы, акт ликвидации основных средств, платежная ведомость, реестр невыданной заработной платы, карточка складского учета, инвентарная карточка ОС-1, инвентарная карточка движения основных средств. Первичные документы на реализацию готовой продукции и расчетов с покупателями.

Все выше перечисленные первичные бухгалтерские документы, учетные регистры приведены в задачнике.

Налоговый комитет Алмалинского района РНН 600300056464 Бюджетный код налоговых платежей:

1. Налоги:	Код
1) Налог на землю	104308
2) Налог на транспорт	104401
3) Налог на имущество	10410
4) Индив.подоход.налог
с доходов, облагаемых у источника
выплаты	101201
5) Соц. Налог	103101
6) НДС	105101

Январь 2013

Календарь отчетного месяца

Воскр	Понед	Вторник	Среда	Четверг	Пятница	Суббота
2	3	4	5	6	7	1,8
9	10	11	12	13	14	15
16	17	18	19	20	21	22
23	24	25	26	27	28	29
30	31	-

Раздел 3. Открытие главной книги по синтетическим счетам.

Задание 3.1 Остатки по счетам синтетического учета по состоянию на I/I - 2013г. занести в Главную книгу по синтетическим счетам фирмы «Арман»

а) остатки активных счетов записать в дебет по каждому счету на 1 января текущего года;

б) остатки пассивных счетов перенести в кредит по каждому счету на 1 января текущего года.

№	Шифр счета		Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	2410	Основные средства (здания, сооружения)	5671500-00
2	2420	Амортизация основных средств		1440500-00
3	2730	Программное обеспечение	52000-00
4	2740	Амортизация программного обеспечения		13000-00
5	1110	Краткосрочные представленные займы	320000-00
6	1310	Запасы	747000-00
7	1350	Прочие запасы	134650
8	1010	Денежные средства в кассе	600-00
9	1030	Деньги на текущем счете в банке	2446000-00
10	1250	Краткосрочная дебиторская задолженность работников Подотчетные суммы	12
11	3310	Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам		400000-00
12	1610	Краткосрочные авансы выданные
13	1210	Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей	400000-00
14	3130	НДС		180000-00
15	3150	Социальный налог		240000-00
16	3350	Краткосрочная задолженность по оплате труда		600000
17	3180	Налог на имущество		92000
18	3170	Налог на транспортные средства		10000
19	3160	Налог на землю		2000
20	3220	Обязательства по пенсионным отчислениям		1893
21	3210	Обязательства по социальному (обеспечению) страхованию		2000
22	5610	Итоговая прибыль (убыток)		588000-00
23	5510	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года
24	5030	Уставный капитал (вклады пая)		3176350-00
25	5410	Резервный капитал, установленной учеред. Документами		1026019
26	5520	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет
27	ЗОЮ	Займ Банка, краткосрочный кредиторский задолженности		2000000-00

28		ИТОГО:	9771762	9771762

Раздел 4. Учет краткосрочных активов

Подраздел 1000 учет денежных средств.

Задание 4.1. Составить первичные бухгалтерские документы по объекту учета «Денежных средств по текущему банковскому счету».

а) заполнить платежное поручение №6 от 5 января на перечисление социального налога 240000 тенге за декабрь.

Поступило в банк-получатель ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № _

«____» _____________200__г

(дата выписки)

Сумма
Отправитель денег	НИК	Код
(наименование)
РНН	БИК
Банк-получатель
Бенефициар	ИНК	КБе
(наименование) РНН	БИК
Банк бенефициара
Банк - посредник	БИК

Сумма прописью:__

____________

Дата получения товара (оказания услуг)_

Назначение платежа__________________________________

(с указанием наименования товара, выполненных работ)

Код назначения платежа
Код бюдж. классификации
Дата валютирования

_____________________________________

оказанных услуг, номеров и даты товарных

_________________________________________________

документов, номера и даты договора и иных реквизитов)

Проведено банком-получателем

«___»___________г.

(подписи ветисполнителей)

МП. (Подписи отправителя денег)

место штампа

Задание 4.2. Обработка выписки банка по текущему счету

а)заполненные документы на выполнение задания подобрать и приложить к выписке банка по счету 1030 «Денежные средства на текущем счете банка».

б)произвести бухгалтерскую обработку выписки банка и документов по корреспондирующим счетам.

Примечание: выписка дана банком, с приложениями с позиции банка. ВЫПИСКА

БАНКА ПО ТЕКУЩЕМУ БАНКОВСКОМУ СЧЕТУ ТОО «АРМАН» С 1 по 10 ЯНВАРЯ(С П ОЗИЦИИ БАНКА)

Дата	Номер документа	Содержание хозяйственных операций	Оборот, сумма в тенге
			дебет	Кредит
1	2	3	4	5
		Остаток на 1 января		2446000-00
05.03	0170418	В кассу по чеку №017018 на: заработную плату командировочные расходы хозяйственные нужды	632000
05.03	6	Бюджету перечислен социальный налог за декабрь	240000.
05.03	7	Перечислен НДС	180000-00
05.03	8	Перечислен налог	2000
05.03	9	Перечислен налог на транспорт	1000
05.03	10	Перечислен налог на землю	2000
05.03	11	Перечислено денежные средства накопительному пенсион.фонду	1893
05.03	12	Перечисление социальн. Отчисление	2000
06.03	13	Перечисление ТОО «Адиля» за материалы	40000-00
09.03	10/19	Получено от ТОО дома «Жанна»		500000-00
		ИТОГО:	882000
Остаток на 11