Вопрос 1. Учет операций по расчетному счету

Лекция 5-6. Учет денежных средств и расчетов с подотчетными лицами

Вопрос 1. Учет операций по расчетному счету

Вопрос 2. Учет кассовых операций

Вопрос 3. Учет расчетов с подотчетными лицами

Вопрос 1. Учет операций по расчетному счету

В процессе хозяйственной деятельности любой организации особую роль играют денежные средства, поскольку являются наиболее ликвидной частью её активов.

Денежные средства в валюте Республики Казахстан- тенге- хранятся на расчетных счетах, открываемых, как правило, в учреждениях банков. При этом организация самостоятельно выбирает обслуживающий её банк.

На расчетном счете аккумулируются свободные денежные средства и различные поступления: выручка за реализованную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, авансовые платежи, ссуды, получаемые из банка, кассовая выручка и т.д.

С расчетного счета производятся, как правило, все денежные платежи: поставщикам ТМЗ, налоги и взносы в фонды, возврат кредитов, выдача наличных для выплаты заработной платы и т.д.

Сведения о банковских счетах организаций хранятся в справочнике «Банковские счета».

Для регистрации поступления денежных средств на расчетные счета организации предназначены следующие документы:

- Платежное поручение входящее (меню «Банк и касса»- «Платежное поручение входящее»);

- Платежный ордер на поступление денежных средств (меню «Банк и касса»- «Платежный ордер на поступление денежных средств»).

В документах Платежное поручение входящее и Платежный ордер на поступление денежных средств могут быть указаны следующие виды хозяйственных операций:

- оплата покупателя;

- возврат денежных средств поставщиком;

- расчеты по кредитам и займам;

- прочие поступления безналичных денежных средств;

- прочие расчеты с контрагентами;

- приобретение иностранной валюты;

- поступления от продажи иностранной валюты.

В документе «Платежный ордер на поступление денежных средств» дополнительно может быть указан вид хозяйственной операции:

- инкассация денежных средств.

А в документе «Платежное поручение входящее» дополнительно могут быть указаны следующие виды хозяйственных операций:

- возврат пенсионных взносов;

- возврат социальных отчислений;

- возврат заработной платы;

- оплата от структурного подразделения.

Для регистрации списания безналичных денежных средств предназначены документы:

- Платежное поручение исходящее (меню «Банк и касса»- «Платежное поручение исходящее»);

- Платежный ордер на списание денежных средств (меню «Банк и касса»- «Платежный ордер на списание денежных средств»).

Этими документами отражаются следующие виды хозяйственных операций:

- оплата поставщику;

- возврат денежных средств покупателю;

- перечисление налога;

- расчеты по кредитам и займам с контрагентами;

- перечисление заработной платы;

- прочее списание безналичных денежных средств;

- прочие расчеты с контрагентами;

- перевод на другой счет организации.

Документом «Платежное поручение исходящее» дополнительно могут быть отражены следующие операции:

- перечисление пенсионных взносов;

- перечисление социальных отчислений;

- перечисление по исполнительным листам;

- перечисление в бюджет НДС, с измененным сроком уплаты;

- оплата структурному подразделению;

- перечисление денежных средств подотчетному лицу.

Обработка «Выписка банка» предназначена для регистрации операций поступления денежных средств на расчетный счет организации и перечисления денежных средств с расчетного счета организации при получении из банка выписки за определенный период (день). В форме обработки показывается список всех созданных пользователем платежных документов, регистрирующих движение безналичных денежных средств для конкретной организации (или всех организаций информационной базы), расчетного счета (или всех расчетных счетов) и периода времени.

Обработка предназначена для установки признака оплаты группе неоплаченных банковских документов. Для настройки обработки следует указать организацию, расчетный счет и дату оплаты.

Для того, чтобы заполнить табличную часть банковской выписки уже оплаченными банковскими документами до указанной в настройке даты и соответствующими выбранной организации и расчетному счету, необходимо установить признак «Выводить только оплаченные» и нажать на кнопку «Заполнить».

Если этот признак не будет установлен, то при нажатии на кнопку «Заполнить» табличная часть выписки будет заполнена банковскими документами, которые соответствуют выбранной организации и расчетному счету и не оплачены до даты, указанной в настройке обработки.

Далее в представленном списке банковских документов следует установить флажки оплаты по данным выписки, полученной из банка, и нажать на кнопку «Выполнить». После этого обработка автоматически установит признаки оплаты всем выбранным документам по состоянию на указанную в обработке дату.

Для того чтобы просмотреть банковскую выписку по счету, нужно после регистрации всех оплат установить признак «Выводить только оплаченные». Таким образом можно воспроизвести картину платежей в том же виде как она выглядит в выписке самого банка и быстро проверить все ли платежные документы зарегистрированы и оплачены.

Кнопки (Дт/Кт) в форме списка выписок позволяют просмотреть проводки по бухгалтерскому и налоговому учету, сформированные всеми документами, входящими в выписку.

Такие же кнопки присутствуют в командной панели формы «Выписка банка», с помощью них можно просмотреть проводки, сформированные конкретным документом выписки.