Учет операций на расчетных счетах

Практическое занятие 3

Цель занятия — усвоение процесса обработки выписки банка из расчетного счета.

Задача 1. Обработайте выписку банка. Проставьте номера корреспондирующих счетов против соответствующих сумм.

Сделайте записи на основании выписки в Журнале-ордере № 2 и Ведомости № 2.

Операции за октябрь ______________________ г.

Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма
Дебет	Кредит

	Остаток на 1 октября 20___г. Списано: По чеку № 183615 По платежному поручению отчисления в фонд социального страхования	22 640 2000	25 000
	Зачислено: Краткосрочный кредит банка За продукцию от покупателя		30 000 25 000
	Зачислено: По квитанции взнос наличными из кассы		10 000
	Списано: ЗАО «Сельмаш» за материалы АО «Аксай» за комплектующие изделия Транспортной фирме за перевозку материалов	41 800 16 200 4200
	Зачислено: Краткосрочный кредит банка От покупателей за продукцию		20 000 40 000
	Списано: По платежному поручению в Пенсионный фонд Налог на доходы физических лиц По платежному поручению в фонд медицинского страхования
	Списано: Погашение краткосрочного кредита банка Налог на добавленную стоимость Коммунальные платежи	30 000 10 800 2500
	Остаток на 28 октября 200__г.	10 860

Задача 2. Составить по приведенным ниже операциям АО «Донец» Журнал учета хозяйственных операций, Журнал-ордер № 2 и Ведомость № 2.

Выписка из документов по операциям АО «Донец» за январь___________г.

№ п/п	Содержание операций	Сумма
частная	общая

	Выписка из расчетного счета за 1—8 января Остаток на 1 января 5330 руб.
1.	Зачислено на расчетный счет: От покупателей за отгруженную продукцию - 5300 руб., сумма НДС -? От разных дебиторов в погашение задолженности Краткосрочный кредит	? 84 000
2.	Списано с расчетного счета: По счетам поставщиков за материалы По чеку для выдачи заработной платы за декабрь По платежным поручениям в погашение задолженности разным кредиторам
3.	Выписка из расчетного счета за 9—18 января Зачислено на расчетный счет: Взнос наличными невыданной заработной платы за декабрь От разных дебиторов в погашение задолженности От покупателей за отгруженную продукцию - 7280 руб., НДС -? Краткосрочная ссуда	? 25 000
4.	Списано с расчетного счета: По платежным поручениям в погашение задолженности разным кредиторам По чеку на хозяйственные расходы По счетам поставщиков за материалы В погашение краткосрочной ссуды банка	39 000	47 210
5.	Выписка из расчетного счета за 19—31 января Зачислено на расчетный счет: От покупателей за отгруженную продукцию — 6120 руб., сумма НДС -? От разных дебиторов в погашение задолженности Взнос наличными из кассы	?	?
6.	Списано с расчетного счета: В погашение задолженности по краткосрочной ссуде По счетам поставщиков за материалы По платежным поручениям в погашение задолженности разным кредиторам
	Итого	—	?

Практическое занятие 4

Цель занятия — усвоение порядка обработки выписки банка.

Задача 1. Записать в Журнал-ордер № 2 и Ведомость № 2 данные из выписок Промстройбанка по расчетному счету за каждый день.

Дата	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
Дебет	Кредит

3.04	Остаток на 1 апреля Оплачен счет № 787 базы «Металлосбыт» за материалы	25 400
3.04	Зачислена краткосрочная ссуда банка	30 000
3.04	Оплачен счет № 510 АО «Маяк» за материалы
15.04	В кассу на выплату: зарплаты рабочим и служащим на командировки		21000 500
15.04	Поступило от покупателей по счету № 760: за продукцию, в том числе НДС железнодорожный тариф	72 100 1800
15.04	Возвращена банку краткосрочная ссуда		20 000
22.04	Оплачен счет № 820 автобазы № 10 за автоуслуги
22.04	Поступило от покупателя по счету № 1020: за продукцию, в том числе НДС железнодорожный тариф	72 100 4500
22.04	Оплачен счет № 650 базы «Угольсбыт» за топливо
30.04	Наличные деньги из кассы
30.04	Перечислено в Пенсионный фонд
30.04	Перечислены взносы в Фонд социального страхования
	Оборот	150 800	77 820
	Сальдо	98 380

Задача 2. Записать операции АО «Металлист» в журнал учета хозяйственных операций и составить Журнал-ордер № 2 и Ведомость № 2.

Выписка из документов по операциям за февраль 20___г.

Дата	Содержание операций (документов)	Сумма по выписке, руб.
		Дебет	Кредит

	/. Выписка из расчетного счета за 1—5 февраля остаток на 1 февраля		18 190
01.	По счету № 145 за реализованную продукцию - 7600 руб., сумма НДС -?		?
02.	По чеку № 106741 для выдачи зарплаты
02.	По платежному поручению № 189 АО «Маяк» за отгруженные материалы
03.	Взнос наличными от дебитора в погашение задолженности по разным счетам
05.	По квитанции Ха 73521 взнос наличными из кассы
05.	По платежному поручению № 58 погашение задолженности банку по краткосрочной ссуде
05.	По платежному поручению № 59 отделению связи № 12 в погашение кредиторской задолженности
	Итого по выписке		?
08.	2. Выписка из расчетного счета за 6—11 февраля
08.	По платежному поручению № 160 от дебитора в погашение задолженности
09.	По счету № 146 от покупателя за отгруженную продукцию — 5180 руб., сумма НДС —?		?
09.	По платежному поручению № 332 оптовой базе № 2 за отгруженные материалы
09.	Краткосрочная ссуда банка		40 000
10.	По платежному поручению № 60 отделению связи № 12 аванс на оплату междугородних телефонных переговоров
	Итого по выписке		?
	3. Выписка из расчетного счета за 12—28 февраля
12.	По счету № 147 от АО «Электроприбор» за отгруженную продукцию — 4085 руб., сумма НДС-?		?
12.	По платежному поручению № 413 металлобазе за отгруженные материалы
25.	Краткосрочная ссуда банка		27 000
26.	По платежному поручению № 61 в погашение кредиторской задолженности по разным счетам
	Итого по выписке
	Остаток на 1 марта		?

Журнал-ордер № 2 за________ 200_г.

по кредиту счета № 51-- Расчетный счет— в дебет счетов
№ п/п	Дата	№_	№_	№_	№_	Итого
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.	Итого:
12.	Отметки

Ведомость №2 за _______200__г. по дебету счета №51 – Расчетный счет – с кредита счетов

Сальдо на начало месяца по Главной книге _____________

№п/п	Дата	№_	№_	№_	№_	№_	Итого
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.	Итого
12.	Отметки

Сальдо на конец месяца ______

Журнал-ордер и ведомость закончены «__»______200__г.

Данные листков-расшифровок и выведенное сальдо сверены.

В Главной книге суммы оборотов отражены «__»_____200__г.

Исполнители______ Главный бухгалтер______________