Выписка из отчетов кассира за сентябрь 200

Раздел 2

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ

Тема 1. Учет денежных средств и расчетов

1.1. Учет кассовых операций

Практическое занятие 1

Цель занятия — усвоение правил заполнения первичных кассовых документов и порядка отражения на счетах операций по кассе.

Задача 1. На основании приведенных операций по кассе за октябрь 200_ г. заполните приходные и расходные кассовые ордера, проставьте корреспондирующие счета по каждой операции.

Хозяйственные операции за октябрь

№ операции Дата Документ и содержание хозяйственной операции Сумма, руб.

Частная Общая

Остаток на 1.10.200 г.

Расходный кассовый ордер № 381 Выдана инженеру Иванову В. П. сумма перерасхода по авансовому отчету № 46

Приходный кассовый ордер Ns 75 Получены в банке по чеку №093615; Для выплаты зарплаты Командировочные 126 600 126 600

Приходный кассовый ордер № 76 Сдан в кассу агентом Максимовым И. П. остаток подотчетных сумм

Расходный кассовый ордер № 382 По платежным ведомостям № 71—78 выплачена зарплата рабочим и служащим 122 600

Расходный кассовый ордер № 383 Выдан аванс на командировку инженеру Васильеву М. И.

Приходный кассовый ордер № 77 Сдан в кассу инженером Васильевым М. И. Остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 48 от 15 октября

Приходный кассовый ордер № 78 Получено в банке по чеку № 083616: Для выдачи заработной платы Для выдачи депонентам На хозяйственные расходы 30 400 2200 33 400

Расходный кассовый ордер № 384 Выдан аванс на хозяйственные нужды машинистке Петровой В. С.

Расходный кассовый ордер № 385 Выдан аванс на хозяйственные нужды агенту Максимову И. П.

Расходный кассовый ордер № 386 По платежным ведомостям выплачена заработная плата рабочим и служащим заработная плата депонентам 30400 2200 32 600

Расходный кассовый ордер № 387 Выдан аванс на хозяйственные расходы агенту Максимову И. П.

Задача 2. На основании приведенных операций по кассе сделайте записи в кассовую книгу, проставьте корреспондирующие счета по каждой операции.

Хозяйственные операции за февраль

№ операции Дата Документ и содержание хозяйственной операции Сумма

Остаток на 1.02.200 г.

Приходный кассовый ордер № 1 Поступили деньги в кассу с расчетного счета: На выплату зарплаты На хозяйственные и командировочные расходы 49 000 12 000

Приходный кассовый ордер № 2 Поступили деньги в кассу за отпущенную за наличный расчет продукцию

Приходный кассовый ордер № 3 Поступили деньги в кассу от Петрова П. В. в возмещение материального ущерба

Расходный кассовый ордер № 1 Выдана из кассы заработная плата 40 000

Расходный кассовый ордер № 2 Выдано из кассы Котову К. В. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам

Приходный кассовый ордер № 4 Внесено в кассу Орловым О. В. за реализованные основные средства

Расходный кассовый ордер № 3 Выдана из кассы заработная плата

Квитанция № 65, расходный кассовый ордер № 4 Депонирована не полученная в срок заработная плата

Расходный кассовый ордер № 5

Приходный кассовый ордер № 5 Внесено в кассу за реализованную продукцию 15 000

Приходный кассовый ордер Л» б Возвращен остаток подотчетных сумм Зайцевым 3. В.

Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер № 6 Внесена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию 15 000

Расходный кассовый ордер № 7 Выдана из кассы премия работникам по ведомости

Остаток в кассе на 1 февраля

Практическое занятие 2

Цель занятия — усвоение порядка отражения кассовых операций на синтетических счетах.

Задача 1, На основании отчетов кассира за апрель составить ведомость № 1 и журнал-ордер № 1.

Дата № кассового ордера От кого получено или кому выдано Приход Расход

Остаток на 1 апреля

3/IV По чеку №31540

3/IV Мореву А. О. — под отчет

3/IV Соколову Е. М. — депонированная зарплата

Итого:

9/IV По платежным ведомостям зарплата 40 500

9/W За материалы, проданные за наличный расчет

9/IV На расчетный счет по объявлению на взнос наличными

Итого: 40 750

18/1V От Марева А. О. — остаток подотчетных сумм

18/IV Сомовой Е. М. — алименты

18/IV По чеку №315841

Итого:

22/IV Семенову Е, И. — под отчет

22/IV За дрова, проданные за наличный расчет

22/IV На расчетный счет по объявлению на взнос наличными

Итого:

29/IV По чеку № 315842 на зарплату 57 200

29/IV По платежной ведомости зарплата 57 000

29/IV Семенову Е. И. — перерасход по авансовому отчету

29/IV Егорову И. Н. — депонированная зарплата

Итого: 57 200 68 690

Остаток на 1 мая

Журнал-ордер № 1

По кредиту сч. № 50 за____________________________г.

Дата (или за какие числа) В дебет счетов Итого

и т. д.

Итого

Ведомость № 1 по дебету сч. 50 за____________________г.

Сальдо на начало месяца

Дата В кредит счетов Итого

№ № № №

Итого

Сальдо на конец месяца

Задача 2. Составить журнал учета хозяйственных операций. По данным отчетов кассира АО «Дон» за сентябрь 200_ г., Журнал-ордер и ведомость № 1.

Выписка из отчетов кассира за сентябрь 200_ г.

№ ДОК. От кого получено или кому выдано (содержание операции) Сумма по выписке (руб.)

Приход Расход

Касса за 6 сентября 200_ г. Лист 34

Остаток на начало дня

231. По чеку № 116421 (для вьщачи заработной платы за август — 13 545 руб., на хоз. расходы — 300 руб., на командировочные расходы — 1700 руб.) 15 545

232. От Агалакова Л. П. остаток подотчетных сумм

471. Лаврову Л. В. под отчет на хозяйственные расходы —

472. Кирееву К. В. под отчет на командировочные расходы —

473. Варгину В. Н. Перерасход по авансовому отчету № 17 —

233. От Сергеева С. В. в погашение задолженности по недостаче материалов —

234. От Орлова О. В. в погашение дебиторской задолженности (по разным расчетам) —

474. По платежным ведомостям № 226—227 заработная плата за август —

475. Взнос на расчетный счет поступившей дебиторской задолженности по квитанции № 213146

Итого за день Остаток на конец дня ? ? ?

Касса за 9 сентября 200_ г. Лист 35

Остаток на начало дня ?

235. По чеку № 116422 на хоз. расходы — 2000 руб. Командировочные расходы — 6500 руб. —

236. От Лаврова Л. В. остаток подотчетных сумм —

237. От Фирсова Ф. В. в погашение задолженности по недостаче материалов —

476. Соболеву С. В. под отчет на командировочные расходы —

477. Слинько Л. В. под отчет на хоз. расходы —

478. По платежным ведомостям № 228—231 заработная плата за август —

479. По квитанции № 213710 взнос на расчетный счет невьщанной заработной платы __

Итого за день Остаток на конец дня ? ? ?

№ док.. От кого получено или кому выдано (содержание операции) Сумма по выписке (руб.)

Приход Расход

Касса за 21 — 23 сентября 200_ г. Лист 36

Остаток на начало дня ?

238. По чеку № 116423 (для выдачи заработной платы за сентябрь) __

239. От Титова Т. В. в погашение задолженности по разным расчетам

480. По ведомостям № 232—239 плановый аванс в счет заработной платы за сентябрь 11 150

481. По квитанции № 214230 взнос на расчетный счет невиданной заработной платы

482. Слинько С. О. Перерасход по авансовому отчету

Итого по отчету Остаток на конец дня ч

Задача 3. Открыть Журнал-ордер № 1 и Ведомость № 1 и отразить в них следующие операции АО «Дон»:

№ док. От кого получено или кому выдано (содержание операции) Сумма по выписке (руб.)

Приход Расход

Отчет кассира за 4—5 октября Остаток на начало дня

308. От экспериментальной лаборатории (за проданные образцы изделий)

309. По чеку № 93716 для выдачи заработной платы — 231480, хозяйственные расходы — 2500 руб., и командировочные расходы - 5500 руб. 239 480 —

310. От Иванова И. В. остаток подотчетных сумм —

311. От Соловьева С. В. в погашение задолженности по недостаче материалов

525. Егорову Е. В. под отчет на хозяйственные расходы —

526. Яшину Я. Н. под отчет на командировочные расходы

527. По ведомости № 81—84 заработная плата за сентябрь __ 184 000

528. По квитанции № 106071 взнос на расчетный счет —

Итого по отчету ?

№ док. От кого получено или кому выдано (содержание операции) Сумма по выписке (руб.)

Приход Расход

Отчет кассира за 7 октября

312. По чеку № 93717 на хозяйственные и командировочные расходы _

313. От Петина П. Н. в погашение оставшейся при увольнении задолженности по разным расчетам

314. От экспериментальной лаборатории выручка от реализации образцов изделий .....

529. По ведомости № 85—90 заработная плата за сентябрь __ 43 080

530. Кострову К. В. под отчет на хозяйственные расходы —

531. Никонову Н. В. под отчет на командировочные расходы __

532. По квитанции № 106815 взнос на расчетный счет —

Итого по отчету Отчет кассира за 19—22 октября ? ?

315. От Кострова К. В. остаток подотчетных сумм —

316. От Медведева М. В. в погашение начета —

317. По чеку № 93718 для выдачи заработной платы и на хозяйственные расходы 48 600 —

533. Яшину Я. Н перерасход по авансовому отчету —

534. Егорову Е. В. под отчет на хозяйственные расходы —

535. Семенову С. В. под отчет на командировочные расходы __

536. По ведомости № 91—95 плановый аванс в счет заработной платы за октябрь __ 48 400

537. По квитанции № 107129 взнос на расчетный счет невиданной заработной платы __

Итого по отчету Остаток на конец дня ?