Коэффициенты ликвидности и платежеспособности

 

На основе данных агрегированного аналитического баланса можно рассчитать следующие показатели, характеризующие ликвидность бухгалтерского
баланса:

 

2.2.1 Текущая ликвидность (ТЛ), которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (–) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:

 

.

 

2.2.2 Перспективная ликвидность ( ), отражающую долгосрочную платежеспособность организации на основе сравнения отдаленных поступлений и платежей:

.

 

2.2.3 Коэффициент абсолютной ликвидности ()показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг:

 

, оптимальное значение .

2.2.4 Коэффициент промежуточной (срочной) ликвидности «критической оценки» (), которая показывает, какая часть краткосрочных обязательств
организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам
с дебиторами:

, допустимое значение .

2.2.5 Коэффициент текущей ликвидности (), которая показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства:

 

, оптимальное значение .

2.2.6 Общий показатель платежеспособности (), с помощью которого осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности:

.

2.2.7 Чистые оборотные активы (), которые определяют величину потребности в собственном оборотном капитале:

 

.

 

2.2.8 Собственный оборотный капитал (), который определяет величину собственных и приравненных к ним средств, которые могут быть направлены на формирование текущих (оборотных) активов:

 

.

 

2.2.9 Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала (), который показывает, какая часть собственного оборотного капитала «обездвижена» в товарно-материальных запасах, производственных затратах и прочих активах продолжительного срока ликвидности:

 

,

уменьшение данного коэффициента – положительный факт.

 

2.2.10 Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом (), характеризует степень участия собственного оборотного капитала в формировании оборотных активов:

 

, оптимальное значение .

 

В заключение при помощи рассчитанных относительных показателей необходимо составить и заполнить табл. 2.4 и определить характер финансовой устойчивости организации.

 

Таблица 2.4 – Относительные показатели анализа финансового состояния

Показатель	Методика расчета	Оптимальное значение	На 01.01.20__г.	На 01.02.20__г.	Изменения (+; –)
1. Текущая ликвидность ( )
2. Перспективная ликвидность ( )
3. Коэффициент абсолютной ликвидности()
4. Коэффициент промежуточной (срочной) ликвидности «критической оценки» ()
5. Коэффициент текущей ликвидности ()
6. Общий показатель платежеспособности()
7. Чистые оборотные активы()
8. Собственный оборотный капитал()
9. Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала ()
10 Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом()

 

Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность определить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.

Следует отметить, что коэффициенты ликвидности и платежеспособности могут быть оптимальными, только если оборотные активы производственной организации имеют следующую структуру:

– запасы = 66,7 %;

– дебиторская задолженность = 26,7 %;

– денежные средства и краткосрочные финансовые вложения = 6,6 %.