Модуль I. Теоретические основы правового регулирования налогового менеджмента в Российской Федерации

Тема 1. Понятие и элементы налогового менеджмента

Понятие налогового менеджмента. Субъекты налогового менеджмента. Объекты налогового менеджмента. Цели и задачи налогового менеджмента. Формы налогового менеджмента. Государственное управление финансовыми ресурсами. Способы налоговой оптимизации.

 

Тема 2. Правовое положение субъектов налогового менеджмента

Налогово-правовой статус физических лиц. Налогово-правовой статус организаций. Критерии определения резидентства организаций и физических лиц. Взаимозависимые лица. Консолидированная группа налогоплательщиков. Налоговый орган: понятие, компетенция, система налоговых органов. Таможенные органы. Законодательные (представительные органы).

МОДУЛЬ II. Государственное управление финансовыми ресурсами

Тема 3: Установление налогов, сборов (фискальных взиманий).

Понятие и признаки налога, сбора и пошлины в законодательстве, судебной практике. Парафискальные сборы. Квазиналоги. Правовая природа страховых взносов по отдельным видам обязательного страхования.

Проблемы применения конструкции элементов налогообложения (элементов обложения по сбору).

 

Тема 4. Налоговое администрирование

Постановка на налоговый учет физических лиц и организаций. Особенности налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков. Особенности налогового администрирования иностранных организаций. Роль налоговый агентов в механизме налогового администрирования. Роль банков в сфере фискального администрирования.

 

Тема 5. Налоговый контроль

Понятие и формы налогового контроля. Налоговые проверки. Выездные и камеральные налоговые проверки. Контроль за трансфертным ценообразованием. Дополнительные мероприятия налогового контроля. Истребование документов. Допрос свидетелей. Выемка документов.

 

Тема 6. Применение мер принуждения к фискальным должникам.

Порядок взыскания. Порядок взыскания налоговых санкций. Срок давности взыскания недоимки. Срок давности взыскания налоговых санкций.

 

 

Модуль III Корпоративный налоговый менеджмент

Тема 7: Понятие и способы налоговой оптимизации

Понятие налоговой оптимизации. Способы налоговой оптимизации. Создание консолидированной группы налогоплательщиков. Применение специальных налоговых режимов. Осуществление предпринимательской деятельности в оффшорной юрисдикции.

Оценка налоговых последствий гражданско-правовых сделок, заключаемых участниками гражданского оборота.

Тема 8. Злоупотребление в сфере налогообложения

Критерии недобросовестного поведения налогоплательщиков при применении налоговых последствий гражданско-правовых сделок. Критерии недобросовестного поведения налогоплательщика при проведении расчетов с бюджетом. Критерии недобросовестного поведения налогоплательщика в связи с реорганизацией юридического лица.

Критерии отграничения дробления бизнеса от законной оптимизации структуры бизнеса.

Пресечение злоупотребления в сфере налогообложения. Механизм антиофшорного регулирования. Переквалификация налоговыми органами гражданско-правовых сделок. Признание налоговой выгоды необоснованной.

Тема 9: Способы защиты прав налогоплательщиков

Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков. Проблемы применения налогового законодательства при рассмотрении налоговых споров. Наличие оценочных понятий в текстах судебных актах и НК РФ. Противоречивость позиций судов по вопросам применения налогового законодательства. Общая характеристика отдельных видов налоговых споров.

 

Разделы и темы дисциплины, виды занятий, используемые образовательные технологии (тематический план)

Таблица 1. очная форма

Наименование разделов и тем дисциплины	Всего часов	Зачетных единиц	Формируемые компетенции	Аудиторные занятий	лекции	семинары	Самостоятельная работа
Модуль 1. Теоретические основы правового регулирования налогового менеджмента в РФ			ОК-1, 2, 3,5 ПК-2, 7, 8, 10, 15
Тема 1: Понятие и элементы налогового менеджмента
Тема 2: Правовое положение субъектов налогового менеджмента
Модуль 2: Государственное управление финансовыми ресурсами			ОК – 1, 2, 5 ПК – 1, 2, 7, 8, 15
Тема 3: Установление налогов и сборов
Тема 4: Налоговое администрирование
Тема 5: Налоговый контроль
Тема 6:Применение мер принуждения к фискальным должникам
Модуль 3: Корпоративный налоговый менеджмент			ОК – 1, 2 ПК – 2. 7, 10, 15
Тема 7: Понятие и способы налоговой оптимизации
Тема 8: Злоупотребление в сфере налогообложения   Тема 9:Защита прав налогоплательщиков
Всего
Количество контрольных заданий

 

Общее количество часов, используемых в аудиторных занятиях дисциплины в интерактивной форме составляет 40 %.

 

5.3. Перечень тем семинарских занятий

Таблица 3.