Дисциплина: Налоги и налогообложение

 

1. Исходя из следующих данных определите сумму НДС к уплате в бюджет за данный отчетный период.

o Розничный товарооборот – 280000 руб., в том числе НДС 18%.

o Закуплено и оприходовано товара на сумму 120000 руб., в том числе НДС 18%.

o Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12000 руб., в том числе НДС 18%. Инвентарь оприходован, но не оплачен.

o Приобретены и введены в эксплуатацию основные средства на сумму 30000 руб.

2. Исчислите налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет.

o Товарооборот розничный – 60000 руб., в том числе НДС 18%.

o Закупочная стоимость товара 40000 руб. плюс НДС 18%. Товар оприходован.

o Получен аванс на расчетный счет – 72000 руб.

o Приобретены, оплачены и введены в эксплуатацию основные средства стоимостью в 125000 руб. плюс НДС 18%.

3. Определить сумму ввозной таможенной пошлины, уплачиваемой при ввозе на территорию РФ:

· 50 тонн сахара, если ставка таможенной пошлины 200 евро за 1 тонну;

· 4 тонны кукурузного крахмала стоимостью 0,3 евро за кг, если ставка таможенной пошлины 10%, но не мене 0,01 евро за 1 кг;

· 70 легковых автомобилей 2004 года выпуска объемом двигателя 2000 куб. см стоимостью 8000 евро за автомобиль, если ставка таможенной пошлины 25%, но не менее 1,8 евро за 1 куб.см объема двигателя.

4. За первое полугодие ЗАО «Мир» получило следующие доходы:

· Выручка от реализации продукции 7000000 руб. с НДС (18%)

· Разовый доход от сдачи в аренду цеха 300000 руб.

· Проценты по ценным бумагам 200000 руб.

· Сумма пеней за просрочку платежа 100000 руб.

Расходы составили:

o Материальные затраты 1000000 руб.

o На оплату труда 700000 руб.

o Амортизация 400000 руб.

o Прочие 600000 руб.

Определить налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль предприятий, а также суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджет.

5. Рассчитать суммы НДФЛ, удерживаемого из зарплаты Иванова по месяцам, если на его иждивении 2 детей (10 и 17 лет), а начисленная сумма заработной платы составила, руб.: январь – 15600, февраль – 15800, март – 16000, апрель – 16200.

6. Рассчитать налоговую базу и сумму НДФЛ, подлежащую уплате Буйновым, если его оклад за месяц составил 10000 руб., районный коэффициент – 20%, северная надбавка 30%, у него на иждивении 4 детей (10, 12, 14, 18 лет). Кроме этого, гражданин получил беспроцентную ссуду в сумме 180 тыс. руб. сроком 1 год. Ставка ЦБ РФ 13% годовых.

7. Рассчитать сумму ЕНВД, подлежащую уплате предпринимателем, оказывающим услуги по ремонту бытовой техники и прокату видеокассет (2 точки), если площадь помещения по ремонту 20 кв.м., численность работников 6 чел.; площадь помещения по прокату видеокассет 16 кв.м., численность 2 чел. Базовая доходность по бытовым услугам составляет 7500 руб. в месяц с каждого работника.

Принять корректирующие коэффициенты базовой доходности в размере: К1 = 1,146; К2 = 0,8.

Укажите срок уплаты налога.

8. Определить суммы взносов, зачисляемые в ПФ РФ, ФСС и ФОМС по следующим данным:

o Зарплата, начисленная в отчетном периоде 1563000 руб.

o Материальная помощь 168000 руб., в т.ч. в пределах 4000 руб. на 1 работника 48000 руб.

o Подарки к юбилейным датам 59600 руб., в т.ч. в пределах норм 27200 руб.

o Командировочные расходы 36400 руб., в т.ч. в пределах норм 16800 руб.

o Сумма беспроцентной ссуды, выданной работнику - 96400 руб., срок 0,5 года, ставка ЦБ 8% годовых.

o Выплачены работникам пособия по нетрудоспособности 15600 руб.

o Численность работников составляет 12 человек.

9. Рассчитать сумму транспортного налога, подлежащего уплате предприятием, если на его балансе находятся: автомобиль «Камаз» (210 л.с.), грузовой ГАЗ (150 л.с.), легковой ВАЗ-2106 (76 л.с.), ВАЗ 2110 (105 л.с.). В июне приобретен и поставлен на учет автобус ПАЗ (160 л.с.), в августе сдан в аренду ВАЗ-2106, который был продан в ноябре.

Ставки налога для грузовых автомобилей до 200 л.с. – 58 руб., свыше 200 л.с. – 85 руб., для легковых до 100 л.с. – 6 руб., от 100 до 150 л.с. – 18 руб. за 1 л.с. Ставка налога по автобусам – 11 руб. за 1 л.с.

10. Инвентарная стоимость имущества составляет:

· Квартиры 350000 руб.

· Гаража 130000 руб.

· Дачи 140000 руб.

Рыночная стоимость квартиры 1840000 руб.

Кроме этого, гражданин вступил в долевое строительство жилья в январе 2007г., уплатил полностью взнос в мае 2010г. (720000 руб.), дом сдан в эксплуатацию в июле 2010г. Исчислите налог на имущество физических лиц. Укажите срок его уплаты.

11. Справка о стоимости имущества предприятия за 2009год, тыс. руб.

01.01.2010	01.02.2010	01.03.2010	01.04.2010	01.05.2010	01.06.2010	01.07.2010
01.08.2010	01.09.2010	01.10.2010	01.11.2010	01.12.2010	31.12.2010

Определить сумму налога на имущество организации за налоговый период, а также суммы квартальных авансовых платежей.

Указать сроки и порядок их уплаты.

12. Справка о финансовых результатах деятельности предприятия за 2 квартал.

• выручка от реализации продукции 1200000 руб. (в т.ч. НДС 18%)
• полная себестоимость 830000 руб.
• прибыль от реализации имущества 50000 руб.
• внереализационная прибыль 19000 руб.
• доходы по ценным бумагам 180000 руб.
• полученные дивиденды 27500 руб.

Определить:

o налогооблагаемую прибыль

o сумму налога на прибыль

o сумму доплаты (возврата), если авансовыми платежами в течение квартала уплачено 110000 руб.

13. Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате Лермонтовым М.Ю., если он – герой РФ, у него 1 ребенок, а его доход по месяцам составил, руб.: январь – 27600, февраль – 20800, март – 22000, апрель – 26200.

Кроме того, Лермонтов затратил на свое лечение 54000 руб. и на свое обучение 68000 руб. за налоговый период. Определить сумму социального вычета, на которую он имеет право.

14. ООО «Золотой лев» занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода поставлены на учет 2 букмекерские конторы. 10-го числа открыты еще три на территории ипподрома. 20-го числа текущего месяца открыт зал игровых автоматов. В налоговых органах поставлены на учет 14 игровых автоматов. 25-го числа налогового периода открыто казино на 12 игровых столов, в т.ч. два стола – с двумя игровыми полями.

Определить сумму налога на игорный бизнес. Ставка налога на игровые автоматы – 7500 руб., на букмекерские конторы – 125000 руб.

15. ООО «Заря» работает по УСНО с 2007 года. Объектом является разница между доходами и расходами.

В 2008 году доходы составили 350000 руб., расходы – 690000 руб.

В 2009 году сумма доходов – 380000 руб., расходов – 220000 руб.

В 2010 году сумма доходов – 740000 руб., расходов – 370000 руб.

Рассчитать сумму единого налога при упрощенной системе налогообложения, сумму минимального налога, а также сумму, подлежащую уплате в бюджет за 2008, 2009 и 2010 годы.

Указать сроки уплаты.

16. Справка о финансовых результатах деятельности предприятия за 2 квартал.

· выручка от реализации продукции 1180000 руб. (в т.ч. НДС 18%)

· полная себестоимость 766541 руб.

· прибыль от реализации имущества 48000 руб.

· штрафы, неустойки полученные 19000 руб.

· штрафы, пени уплаченные 16500 руб.

· доходы по ценным бумагам 180000 руб.

· прибыль от проведения посреднических операций 29000 руб.

· полученные дивиденды 27500 руб.

Рассчитать налоговую базу и сумму налога на прибыль (в том числе по видам бюджетов).

17. Рассчитать сумму налога на добычу полезных ископаемых, подлежащего уплате при добыче 3 т бокситов и 5 т каменного угля, если расчетная стоимость 1 т бокситов – 47000 руб., каменного угля – 6000 руб. Ставка налога на добычу бокситов 5,5 %, каменного угля – 4%.

Укажите сроки уплаты налога и представления налоговой декларации по НДПИ.

18. Определить сумму сбора за пользование водными биологическими ресурсами, суммы разового и регулярных взносов и порядок их уплаты при получении лицензии на вылов: 3 тонн трески, 2.5 тонны минтая и 2 тонн креветок. Срок действия лицензии - 6 месяцев.

Ставки сбора: за 1 т трески 3000 руб., за тонну минтая – 2000 руб., за тонну креветок – 5500 руб.

19. ООО «Мастер» имеет в собственности земельный участок площадью 160000 кв.м под зданием производственного назначения. В июне участок продан ООО «Юг». Рассчитать земельный налог, подлежащий уплате обоими предприятиями, если кадастровая стоимость земли составляет 250 руб. за 1 квадратный метр. Указать сроки уплаты.

20. Предприятием в течение квартала были произведены следующие хозяйственные операции:

· Оплачены счета поставщиков за материалы на сумму с НДС 354000 руб.

· Оплачены услуги транспортной фирмы на сумму 84000 руб.

· Приобретены основные средства на сумму 1180000 руб. (в т.ч. НДС 18%)

· Приобретены товары для дальнейшей перепродажи на сумму 60000 руб. (в т.ч. НДС 18%)

· Получены авансы от покупателей в сумме 236000 руб.

Определить:

Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Указать срок уплаты налога и представления налоговой декларации.

21. ЛВЗ приобрел 4000 л этилового спирта для производства продукции:

o 2500л водки Степь по отпускной цене 190 руб. за литр

o 2500л ликера (крепостью 30%) по цене 210 руб. за литр

o 8000л водки Море по цене 182 руб. за литр

o 6000л водки Тундра по цене 100 руб. за литр

o на экспорт выпущено 3000л водки Лес по цене 180 руб. за литр

Вся алкогольная продукция разлита в бутылки по 0,5л. Подакцизная продукция маркирована марками акцизного сбора стоимостью 4 руб.

Определить сумму акцизов по подакцизной продукции и сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет.

Ставки акцизов: по спирту, используемому в качестве сырья – 27,7 руб. за литр, по алкогольной продукции – 193 руб. за литр 100% -ого этилового спирта, содержащегося в алкогольной продукции.

22. После развода родителей ребенок остался на воспитании матери, проживая с ней постоянно. При этом ни отец, ни мать повторные браки не заключали. Оклад матери за январь составил 13200 руб., отца – 24500 руб., доплаты: районный коэффициент 20%, северная надбавка – 30%.

Определить:

· Кто имеет право на налоговый вычет на содержание ребенка при расчете суммы НДФЛ и в каком размере;

· Сумму НДФЛ, подлежащую удержанию из зарплаты матери и отца ребенка;

· Суммы заработной платы к выдаче

23. Определить сумму водного налога, подлежащего уплате предприятием, осуществляющим забор воды из поверхностных источников бассейна реки Енисей (ставка 246 руб. за 1000 куб.м) ежемесячно в объеме 562000 куб.м при установленном квартальном лимите водопользования 1200 тыс. куб.м. Указать сроки уплаты налога.