Анализ управления кредитованием юридических лиц коммерческим банком

2.1 Анализ организационно-экономической деятельности и финансового состояния ОАО «Банк Москвы»

Акционерный коммерческий «Московский муниципальный банк – Банк Москвы» (открытое акционерное общество), был создан 6 января 1995 года распоряжением мэра Москвы Юрия Лужкова.

«Банк Москвы» – универсальное финансово-кредитное учреждение, предоставляющее полный пакет банковских услуг, в числе которых расчетные, кредитные, карточные, документарные и иные банковские операции, осуществляемые в российской и иностранной валютах.

«Банк Москвы» – один из крупнейших российских банков. Он представлен практически во всех экономически значимых регионах страны. В столичном регионе Банк оказывает услуги клиентам через сеть из 83 обособленных подразделений (отделения, операционные кассы и обменные пункты), действующих во всех административных округах г. Москвы и ряде городов Московской области. Услуги населению оказываются также в 470 почтово-банковских отделениях Москвы и Московской области [19, с. 2-19].

Общее количество региональных обособленных подразделений банка (филиалы, дополнительные офисы, операционные кассы и обменные пункты) на 01.01.2010 составило 258. В том числе 48 филиалов банка, которые расположены в крупнейших административных центрах России.

В настоящий момент, 48,11% акций банка напрямую принадлежат Правительству города Москвы и 18,29% через Группу дочерних компаний ОАО «Столичная страховая группа», остальные акции принадлежат ряду афилированных лиц, среди них Мосбизнесбанк, Московский индустриальный банк и Мосстройбанк.

К высшим органам управления банка относится Совет директоров, на который возложена обязанность определять приоритетные направления стратегического развития и осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью «Банка Москвы». В состав Совета директоров входит независимый директор.

К исполнительным органам управления «Банка Москвы» относятся единоличный исполнительный орган – Президент «Банка Москвы» и коллегиальный исполнительный орган – Правление «Банка Москвы». На исполнительные органы управления возложено текущее руководство деятельностью «Банка Москвы», что предполагает их ответственность за реализацию целей, стратегии и политики кредитной организации.

ОАО «Банк Москвы» (данные на 01.01.2010) обслуживает около 108 тысяч корпоративных клиентов и 6,7 миллионов физических лиц. Среди клиентов банка крупнейшие отраслевые предприятия и организации, работающие в таких стратегически важных областях, как оборонная промышленность, нефтегазовый комплекс, добыча золота и алмазов, транспорт и связь, строительство, сельское хозяйство и пищевая промышленность, а также бюджетные организации и внебюджетные фонды, налоговые инспекции, иностранные фирмы и их представительства, физические лица.

В «Банке Москвы» действует собственный процессинговый центр, обслуживающий все карточные программы банка. На 01.01.2010 банком эмитировано свыше 13 млн. карт. Процессинговый центр сертифицирован Visa International и Europay International и располагает широкой сетью банкоматов (около 1 800) и пунктов выдачи наличных.

Кредо Банка Москвы:

- максимально полно обеспечивать потребности своих клиентов, предоставляя универсальный набор услуг по международным стандартам на территории всей страны и за ее пределами;

- выступать в роли надежного партнера при развитии бизнеса клиентов;

- содействовать реализации важных социально-экономических программ и направлению инвестиций в реальный сектор экономики.

Для анализа организационно-экономической деятельности и финансового состояния ОАО «Банк Москвы» в настоящей работе мы будем использовать показатели, предложенные для анализа деятельности коммерческого банка разными авторам. Методика анализа ОАО «Банк Москвы» представлена ниже.

Финансово-экономическая деятельность банка выступает как совокупность отдельных банковских операций. Анализ пред­полагает их привязку к конкретным суммам финансовых ресурсов, поэтому его необходимо начинать с оценки состава и динамики активов и пассивов банка. Основным источ­ником информации для нашего анализа является бухгалтерский баланс банка (публикуемая форма). Следующей составляющей анализа финансово-экономической деятельности коммерческого банка является оценка финансовых результатов и эффективности его работы. Эта оценка базируется на анализе информации, содержащейся в отчете о прибылях и убытках (публикуемая форма). Оценка выполнения банком обязательных нормативов ликвидности, установленных Банком России, показывает его способность своевременно выполнять свои обязательства [23, с. 17-21].

Виды и масштаб основных активно-пассивных операций кредитной организации характеризуются с помощью показателей деловой активности. Метод коэффициентов позволяет оценить активность банка по привлечению средств и их размещению в различных направлениях: кредитование, прямое и портфельное инвестирование – и в целом вложения в работающие активы.

Так как деятельность банка связана с большим количеством рисков, важнейшей её характеристикой является финансовая устойчивость. Она определяется уровнем достаточности ресурсов для осуществления работы кредитной организации и для выполнения им функций финансового посредника. Достаточность источников финансирования для деятельности банка в целом характеризуется коэффициентами финансовой устойчивости. Показателем финансовой устойчивости кредитной организации является норматив достаточности капитала. Эффективность деятельности кредитной организации характеризуется с помощью коэффициентов рентабельности.

По данным финансовой отчетности размер активов ОАО «Банк Москвы» на протяжении 2007-2009 гг. (табл. 2.1) показывал стабильную динамику роста. В 2009 году по сравнению с 2007 годом объем активов увеличился в 1,5 раза.

Таблица 2.1 - Анализ состава и динамики активов ОАО «Банк Москвы» за 2007-2009 годы

Наименование статей	Показатели	Абсолютное изменение, тыс.руб.	Относительное изменение, %
2007 г., тыс.руб.	уд. вес, %	2008 г., тыс.руб.	уд. вес, %	2009 г., тыс.руб.	уд. вес, %	(гр.6-гр.2)	(гр.6/гр.2*100%)
Денежные средства		3,23		2,59		2,40		115,14
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ, в том числе:		8,51		8,22		4,87	-4990040	88,45
обязательные резервы		1,18		0,11		0,56	-1595505	73,35
Средства в кредитных организациях		1,12		5,47		1,29		178,96
Чистые вложения в ценные бумаги		12,13		4,18		14,26		181,86
Чистая ссудная задолженность		71,11		75,79		71,92		156,49
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:		2,52		1,07		3,04		186,76
инвестиции в дочерние и зависимые организации		0,36		0,43		0,46		198,52
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения		0,00		0,00		0,00		0,00
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы		0,69		1,35		1,07		240,64
Прочие активы		0,69		1,33		1,14		256,34
Всего активов		100,00		100,00		100,00		154,72

 

Структура основных статей активов ОАО «Банк Москвы» представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 – Структура активов ОАО «Банк Москвы» за 2007-2009 годы

В 2009 году наибольший удельный вес в структуре активов занимает чистая ссудная задолженность (71,9%). Это свидетельствует о том, что наиболее приоритетной сферой вложения средств банка является кредитование. В 2009 году по сравнению с 2007 годом размер чистой ссудной задолженности ОАО «Банк Москвы» увеличился более чем в 1,5 раза [20, с. 1-62].

Чистые вложения в ценные бумаги занимают 14,3% от валюты баланса в 2009 году. За 2007-2009 гг. наблюдалась разнонаправленная динамика размера данных вложений: в 2008 году – резкое снижение, в 2009 году – значительный рост. Так как в конце 2008 года начался мировой финансовый кризис, на 01.01.2009 банк снизил объем вложений в ценные бумаги, чтобы избежать обесценение своих активов и не получить убытки по ним, а уже в 2009 году после некоторой стабилизации рынка снова нарастил портфель ценных бумаг. В целом в 2009 году по сравнению с 2007 годом инвестиции в ценные бумаги увеличились в 1,8 раза.

Наибольший рост в составе активов банка за 2007-2009 гг. произошел по статье прочие активы, их объем увеличился в 2,5 раза. Также существенное увеличение происходит по статье основные средства, нематериальные активы и материальные запасы (более чем в 2,4 раза).

За анализируемый период в 1,8 раз произошло увеличение по статье баланса «чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи». Динамика объема данных вложений в течение 3-х отчетных лет аналогична динамике вложений в ценные бумаги: в 2008 году – снижение, в 2009 году – существенный рост. В 2009 году по сравнению с 2007 годом почти в 2 раза увеличился размер инвестиций в дочерние и зависимые организации. Это объясняется перераспределением ресурсов внутри группы «Банка Москвы».

Средства банка в других кредитных организациях за 2007-2009 гг. выросли на 79,0%, а средства в Центральном банке РФ, напротив, сократились на 11,6%. Отрицательная динамика также наблюдалась по статье обязательные резервы, за рассматриваемый период размер резервов снизился на 26,7%. Данное изменение было вызвано уменьшением Банком России нормативов отчислений в фонды обязательных резервов в 2009 году.

Динамика основных статей активов исследуемой организации представлена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Динамика активов ОАО «Банк Москвы» за 2007-2009 годы

В соответствии с данными публикуемой отчетности за 2007-2009 гг. нами был проведен анализ состава и динамики пассивов ОАО «Банк Москвы». Аналитические расчеты, представленные в таблице 2.2, свидетельствуют, что в структуре пассивов преобладают привлеченные средства, однако их доля за анализируемый период снизилась с 73,4% до 56,8%.

В 2009 году наибольший удельный вес в структуре пассивов занимают средства клиентов (некредитных организаций) (56,8%). Это свидетельствует о том, что банк ведет активную политику привлечения денежных средств посредством различных банковских продуктов. При этом темп роста суммы вкладов физических лиц за 2007-2009 гг. превысил темп роста средств клиентов в целом. Что может быть вызвано привлекательными ставками по вкладам в ОАО «Банк Москвы».

Средства кредитных организаций составляют 19,7% от валюты баланса в 2009 году. За анализируемый период данный показатель имел положительную динамику роста, что может свидетельствовать об эффективном и стабильном положении кредитной организации в банковском секторе.

Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ в 2009 году составляют 9,6% от валюты баланса. Если рассматривать динамику за 2007-2009 гг., то мы наблюдаем рост данного показателя в 2008 году и снижение в 2009 году. Данное изменение было вызвано кризисной ситуацией в экономике, и Банк России для поддержания состояния коммерческих банков в 2008 году увеличил объем кредитных продуктов для коммерческих банков. А в процессе стабилизации рынка, потребность в дополнительных кредитах сократилась, что мы и наблюдаем в 2009 году по отчетности ОАО «Банк Москвы».

Сумма выпущенных долговых обязательств банка за анализируемый период выросла в 4,3 раза. Высокий темп роста привлечения данных средств говорит о его выгодности по сравнению с другими источниками финансирования деятельности банка. Доля данного источника средств кредитной организации увеличилась с 1,0% в 2007 году до 2,8% в 2009 году.

Таблица 2.2 - Анализ состава и динамики пассивов ОАО «Банк Москвы» за 2007-2009 годы

Наименование статей	Показатели	Абсолютное изменение, тыс.руб.	Относительное изменение, %
2007 г., тыс.руб.	уд. вес, %	2008 г., тыс.руб.	уд. вес, %	2009 г., тыс.руб.	уд. вес, %	(гр.6-гр.2)	(гр.6/гр.2*100%)
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ		0,00		10,32		9,36		-
Средства кредитных организаций		15,27		18,77		19,65		199,07
Средства клиентов (некредитных организаций), в том числе:		73,38		56,64		56,78		119,73
вклады физических лиц		23,90		18,06		20,94		135,57
Финансовые обязательства		0,00		1,28		0,00		-
Выпущенные долговые обязательства		1,00		3,26		2,78		430,55
Прочие обязательства		1,46		1,37		0,80	-1143467	84,60
Резервы на возможные потери		0,05		0,02		0,08		250,52
Средства акционеров (участников)		2,56		1,80		2,02		121,82
Эмиссионный доход		1,70		2,12		4,34		394,47
Резервный фонд		2,83		2,87		3,30		180,46
Переоценка основных средств		0,00		0,86		0,61		в 2299,33 раз
Нераспределенная прибыль прошлых лет		0,22		0,15		0,14		100,02
Неиспользованная прибыль за отчетный период		1,53		0,53		0,14	-6625011	14,49
Всего пассивов		100,00		100,00		100,00		154,72

Наибольший рост за 2007-2009 гг. среди пассивов организации произошел по статье «переоценка основных средств», их стоимость увеличилась в 2299,3 раза. Повышение более чем в 3,9 раза составило по статье «эмиссионный доход». Следовательно, добавочный капитал ОАО «Банк Москвы», который включает в себя эти статьи, за анализируемый период увеличился.

Структура основных статей пассивов ОАО «Банк Москвы» представлена на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 - Структура пассивов ОАО «Банк Москвы» за 2007-2009 годы

За рассматриваемый период наблюдался постепенный рост суммы собственных средств акционеров банка, однако их доля в пассивах организации в 2009 году осталась ниже соответствующего показателя 2007 года.

В 2,5 раза произошло изменение по статье «резервы на возможные потери». В динамике за 2007-2009 гг. наблюдается рост объема резерва, это может быть связано с увеличением размера выдаваемых кредитных продуктов и уровня кредитного риска. Для снижения уровня кредитного риска коммерческий банк создает резервы на возможные потери.

За 2007-2009 гг. в 1,8 раза увеличился размер резервного фонда ОАО «Банк Москвы». Его рост обусловлен увеличением отчислений из чистой прибыли коммерческого банка.

За рассматриваемый период отрицательная динамика наблюдалась по статье «неиспользованная прибыль за отчетный период», ее размер снизился на 85,5%. Скорее всего, часть прибыли отчетного года была использована на пополнение резервного фонда и создание резервов кредитной организации.

Динамика основных статей пассивов исследуемого банка представлена на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 - Динамика пассивов ОАО «Банк Москвы» за 2007-2009 годы

Анализ состава и структуры доходов и расходов ОАО «Банк Москвы» за 2007-2009 гг. показал, что основным видом доходов банка являются процентные доходы. За рассматриваемый период их размер увеличился более чем в 2 раза. Однако, на протяжении 2007-2009 гг. скорость роста процентных расходов банка превысила аналогичный показатель по доходам и прибыли (табл. 2.3). Данный факт свидетельствует о наличии у банка невыгодных операций и вложений, либо о возникновении незапланированных убытков на протяжении исследуемого промежутка времени.

Наибольший удельный вес в составе процентных доходов «Банка Москвы» занимают процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям), за анализируемый период их объем увеличился в 2,1 раза.

Анализ процентных расходов банка показал, что за 2007-2009 гг. их сумма увеличилась в 2,3 раза. Данное изменение объясняется увеличением стоимости привлекаемых денежных средств. Наибольший удельный вес в объеме процентных расходов исследуемой кредитной организации составляют «процентные расходы по привлеченным средствам клиентов, некредитных организаций».

Чистые процентные доходы за 2007-2009 гг. выросли в 1,7 раза, данное значение, что свидетельствует о стабильной и эффективной основной деятельности кредитной организации.

Таблица 2.3 - Анализ состава и структуры доходов и расходов ОАО «Банк Москвы» за 2007-2009 годы

Наименование статей	Показатели, тыс.руб.	Абсолютное изменение, тыс.руб.	Относительное изменение, %
2007 г.	2008 г.	2009 г.	(гр.4-гр.2)	(гр.4/гр.2*100)
Процентные доходы, всего, в том числе:					201,29
от размещения средств в кредитных организациях				-142227	94,80
от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)					214,01
от вложений в ценные бумаги					174,47
Процентные расходы, всего, в том числе:					227,10
по привлеченным средствам кредитных организаций					341,52
по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)					198,72
по выпущенным долговымобязательствам					407,49
Чистые процентные доходы (положительная процентная маржа)					170,88
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери		-5675368			в 10,70 раз
Чистые доходы от операций с драгоценными металлами			-1354553	-17590948	-8,34

Продолжение таблицы 2.3

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи					-
Чистые доходы от операций с иностранной валютой			-566337	-3147352	-21,94
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-1974563				-39,39
Доходы от участия в капитале других юридических лиц					-
Комиссионные доходы					145,78
Комиссионные расходы					159,82
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи		-442137			в 156,30 раз
Изменение резерва по прочим потерям	-492857	-242479	-1310383	-817526	265,87
Прочие операционные доходы					770,02
Чистые доходы				-2013935	90,88
Операционные расходы					163,18
Прибыль до налогообложения				-8871002	20,92
Начисленные (уплаченные) налоги				-2245991	35,29
Прибыль за отчетный период				-6625011	14,49
Неиспользованная прибыль за отчетный период				-6625011	14,49

 

По другим операциям ОАО «Банк Москвы» за рассматриваемый период произошло снижение финансового результата или наблюдался убыток. Превышение расходов над доходами в 2009 году наблюдалось по операциям с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами, а также по операциям с иностранной валютой. В 2009 году по сравнению с 2008 годом наблюдалось сокращение чистых доходов от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи (на 92%) и доходов от участия в капитале других юридических лиц (на 66,1%). В 2007 году данных видов доходов не было [28, с. 83-85].

Комиссионная маржа «Банка Москвы» за 2007-2009 гг., напротив, увеличилась на 42,4%. Хотя темп роста комиссионных расходов в целом за трехлетний период превысил темп роста комиссионных доходов. Также за анализируемый период значительно увеличились прочие операционные доходы банка. Несмотря на это чистые доходы банка по всем операциям и видам деятельности в целом сократились на 9,1%.

Операционные расходы организации, т.е. затраты на её функционирование, выросли в 1,6 раза. Увеличение суммы операционных расходов банка вызвало сокращение размера прибыли до налогообложения на 79,1%, так как она равна разнице между чистыми доходами организации и её операционными затратами [29, с. 131-142].

Динамика основных статей доходов и расходов банка представлена на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5 – Динамика доходов и расходов ОАО «Банк Москвы» за 2007-2009 годы

Финансовый результат ОАО «Банк Москвы» в виде суммы чистой прибыли за 2007-2009 гг. снизился на 85,5%. Выплата дивидендов и отчисления в резервный фонд в течение 3-х отчетных лет не осуществлялись.

В целом можно сказать о негативной динамике результатов деятельности «Банка Москвы» за 2007-2009 гг.: скорость роста расходов банка опередила темп роста его доходов, сократились чистые доходы организации, прибыль до налогообложения и чистая прибыль банка.

Следующим в характеристике финансового состояния ОАО «Банк Москвы» является оценка выполнения им обязательных нормативов.

Одним из показателей финансовой устойчивости кредитной организации является норматив достаточности капитала Н1, установленный Центральным банком РФ (табл. 2.4). В 2009 году ОАО «Банк Москвы» обладает достаточным размером собственных ресурсов для полной финансовой независимости и устойчивости, что подтверждается соответствующим показателем Н1, размер которого превышает минимальное значение на 6 п.п. В 2008 году у исследуемого банка наблюдалось небольшое снижение норматива Н1, что опять же связано с последствиями нестабильности мировой и российской экономики. Однако в 2009 году величина норматива достаточности собственных средств «Банка Москвы» превысила значение аналогичного показателя 2007 года на 2,2 п.п.

Одной из задач любого банка является сохранение в течение определенного периода времени приемлемого уровня ликвидности. В целях контроля за состоянием ликвидности кредитных организаций Банком России устанавливаются нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности (табл. 2.4), которые определяются как отношение между активами и пассивами с учетом их сроков, сумм и типов [32, с. 179].

 

 

Таблица 2.4 – Оценка выполнения обязательных нормативов ОАО «Банк Москвы» за 2007-2009 годы

Наименование показателя	Значение в отчетном году, %	Норма-тив, %	Отклонение: рост (+), снижение (-), п.п.
2007 г.	2008 г.	2009 г.	(гр.4-гр.2)	(гр.4-гр.5)
Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1	13,77	12,85	15,95	≥10	2,18	5,95
Норматив мгновенной ликвидности Н2	42,77	76,01	61,25	≥15	18,48	46,25
Норматив текущей ликвидности Н3	71,14	93,64	97,57	≥50	26,43	47,57
Норматив долгосрочной ликвидности Н4	115,04	102,95	110,49	≤120	-4,55	-9,51
Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6	12,93	22,67	16,40	≤25	3,47	-8,60
Показатель максимального размера крупных кредитных рисков Н7	212,10	280,51	260,95	≤800	48,85	-539,05
Показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам Н9.1	2,88	6,80	7,93	≤50	5,05	-42,07
Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка Н10.1	1,22	0,75	0,86	≤3	-0,36	-2,14
Показателей использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц Н12	0,07	5,37	12,92	≤25	12,85	-12,08

 

Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2), рассчитанный в таблице 2.4, показывает, что в 2007 г. 42,7%, в 2008 г. 76%, а в 2009 г. 61,3% обязательств до востребования «Банка Москвы» могло быть погашено по первому требованию клиентов за счет высоколиквидных активов. Достаточно высокий размер данного показателя свидетельствует о наличии у организации большого запаса ликвидных активов «первой очереди», риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня, в данном случае, является небольшим.

Текущая ликвидность характеризует способность банка ответить на отток клиентских средств в краткосрочной перспективе (до 30 дней) за счет ликвидных активов. Данный норматив (Н3) деятельности банка укрепляется на протяжении всего анализируемого периода, и по итогам 2009 г. превышает наименьшее допустимое значение на 46,7 п.п., поэтому вероятность неисполнения обязательств банком в течение ближайшего месяца к дате расчета не велика.

Что касается долгосрочной ликвидности банка, то за период 2007-2009 гг. ситуация также улучшилась. Объем кредитов, выданных на срок более года, составлял в 2007 г. 115%, а в 2009 г. уже 110,5% суммарной величины собственных средств банка и обязательств сроком погашения больше года. Несмотря на то, что скорость увеличения выданных кредитов сроком больше 1 года выше, чем аналогичный показатель по привлеченным средствам, значение норматива Н4 сокращается. Причиной снижения норматива можно назвать опережение относительного прироста совокупного размера капитала банка и его долгосрочных пассивов над темпом роста кредитных вложений. Данный факт является положительной тенденцией в деятельности кредитной организации и свидетельствует об укреплении её ресурсной базы.

В целом все показатели ликвидности ОАО «Банк Москвы» в анализируемом периоде выполняются с запасом, то есть даже при оттоке средств клиентов в 2010 г. кредитная организация сможет сохранить устойчивое финансовое положение. Таким образом, рассматриваемым банком в 2007-2009 гг. выполнялись все нормативы ликвидности, что говорит о его способности своевременно исполнять свои обязательства в кратко-, средне- и долгосрочной перспективе. Также выполнялся норматив достаточности капитала (Н1), это означает, что банк за счет собственных средств покрывал все риски вложений.

Динамика выполнения обязательных нормативов ОАО «Банк Москвы» представлена на рисунке 2.6.

Рисунок 2.6 – Динамика выполнения обязательных нормативов ОАО «Банк Москвы»

Наиболее значительными являются нормативы: Н1, Н2, Н3, Н6. Рассмотрим динамику этих нормативов за 2007-2009 годы.

Динамика выполнения обязательных нормативов ОАО «Банк Москвы» за 2007-2009 годы представлена на рисунке 2.7

Рисунок 2.7 – Динамика выполнения обязательных нормативов ОАО «Банк Москвы» за 2007-2009 годы

Далее на основе данных бухгалтерского баланса ОАО «Банк Москвы» за 2007-2009 гг. нами рассчитаны показатели, характеризующие финансово-экономическую деятельность банка с точки зрения осуществления им отдельных видов активно-пассивных операций (табл. 2.5).

Таблица 2.5 - Показатели оценки деловой активности ОАО «Банк Москвы» за 2007-2009 годы

Наименование показателя	Значение в отчетном году, дол. ед.	Норма-тив, дол. ед.	Отклонение показателя: рост (+), снижение (-), дол. ед.
2007 г.	2008 г.	2009 г.	(гр.4-гр.2)	(гр.4-гр.5)
Уровень кредитной деятельности	0,71	0,76	0,72	≤0,51	+0,01	+0,21
Уровень инвестиционной деятельности	0,15	0,05	0,17	≤0,12	+0,02	+0,05
Уровень кредитной активности использования привлеченных средств	0,78	0,83	0,80	≤0,80	+0,12	+0,68
Уровень привлеченных средств	0,91	0,92	0,89	≤0,51	-0,02	+0,38

 

Аналитические данные, представленные в таблице 2.5, свидетельствуют о том, что в рассматриваемом периоде ОАО «Банк Москвы» занимался преимущественно кредитной деятельностью: кредитование составило 72% от объема всех активных операций в 2009 году. Инвестиционная же деятельность банка в данном периоде не получила широкого развития (17% в 2009 году). Однако размеры соответствующих показателей – уровня кредитной и инвестиционной деятельности – превышают рекомендуемые значения. По обоим видам активных операций ОАО «Банк Москвы» за 2007-2009 год наблюдалась положительная динамика.

По уровню кредитной активности использования привлеченных средств в 2007 и 2009 годах показатели соответствуют нормативному значению, в 2008 году оно было превышено. Это означает, что банк осуществлял умеренно-рискованную кредитную политику в 2007 и 2009 годах, а в 2008 г. перешел к высоко-рискованной. Увеличение риска ссудных операций объясняется тем, что на их осуществление банк использует 83% привлеченных средств и только 17% собственных (в 2008 г.). Однако об агрессивной политике кредитования говорить не стоит, так как в 2009 году предельный уровень кредитной активности использования привлеченных средств банком не превышен.

Уровень привлеченных средств кредитной организации за анализируемый период имел достаточно высокое значение. В теории финансового анализа идеальным показателем величины привлеченных ресурсов выступает 51% всех пассивов, но в действительности средним значением для российских банков является 85-90%. Поэтому размер данного коэффициента для «Банка Москвы» в 2009 году является вполне оптимальным.

Главным фактором финансовой устойчивости кредитной организации является размер и удельный вес её собственных средств (капитала). Собственный капитал выполняет роль «амортизационной подушки» и служит обеспечением обязательств банка. В 2007-2009 гг. величина собственных средств «Банк Москвы» увеличилась, поэтому улучшились показатели его финансовой устойчивости (табл. 2.6).

Динамика показателей оценки деловой активности представлена на рисунке 2.8

Рисунок 2.8 – Динамика показателей оценки деловой активности ОАО «Банк Москвы» за 2007-2009 годы

Достаточность собственного капитала для деятельности банка можно оценить по коэффициентам автономии и финансовой устойчивости. Оба эти показателя на протяжении анализируемого периода ниже рекомендуемых значений, что свидетельствует о наличии финансовой зависимости ОАО «Банк Москвы» от внешних источников. Однако необходимо отметить о положительной динамике данных коэффициентов за анализируемый промежуток времени [38, с. 96-98].

Таблица 2.6 - Показатели оценки финансовой устойчивости ОАО «Банк Москвы» за 2007-2009 год

Наименование показателя	Значение в отчетном году, дол. ед.	Норма-тив, дол. ед.	Отклонение показателя: рост (+), снижение (-), дол. ед.
2007 г.	2008 г.	2009 г.	(гр.4 – гр.2)	(гр.4 – гр.5)
Коэффициент автономии	0,09	0,08	0,11	≥0,20	+0,02	-0,09
Коэффициент финансовой устойчивости (финансовой напряженности)	0,1	0,09	0,12	0,20-0,25	0,02	-0,08
Доля уставного капитала в капитале банка	0,29	0,22	0,19	≤0,50	-0,1	-0,31

 

По скорости увеличения показатель финансовой напряженности на конец рассматриваемого трехлетнего периода опередил показатель финансовой независимости. Это говорит о том, что темп роста собственных средств банка относительно привлеченных выше, чем аналогичный показатель относительно совокупной величины пассивов.

Также для оценки деятельности анализируемой кредитной организации важно рассмотреть динамику доли уставного капитала в общей величине собственных источников финансирования. Расчеты, представленные в таблице 2.6, показали, что величина данного показателя на протяжении всего отчетного периода удовлетворяла оптимальному значению. Этот факт означает, что сумма средств, инвестируемых в развитие банка, превышает взносы учредителей. Таким образом, помимо обеспечения устойчивости деятельности банка путем наращивания собственного капитала его руководство создает возможность для роста бизнеса [45, с. 2-8].

Эффективность деятельности банка характеризуется коэффициентами рентабельности проводимых им операций. Наличие совокупного положительного результата хозяйственно-финансовой деятельности (чистой прибыли) позволяет судить об эффективности управления привлеченными и размещенными ресурсами кредитной организаций.

Динамика показателей финансовой устойчивости ОАО «Банк Москвы» представлена на рисунке 2.9.

Рисунок 2.9 – Динамика основных показателей финансовой устойчивости ОАО «Банк Москвы» за 2007-2009 годы

Последним в анализе финансового состояния ОАО «Банк Москвы» является оценка эффективности его деятельности в целом. Коэффициенты рентабельности ОАО «Банк Москвы», показали, что за 2007-2009 гг. прибыльность организации значительно сократилась (табл. 2.7).

 

 

Таблица 2.7 - Показатели рентабельности деятельности ОАО «Банк Москвы» за 2007-2009 год

Наименование показателя	Значение в отчетном году, %	Отклонение показателя: рост (+), снижение (-), п.п. (гр.4 – гр.2)
2007 г.	2008 г.	2009 г.
Коэффициент рентабельности активов	1,53	0,53	0,14	-1,38
Коэффициент рентабельности собственного капитала	17,17	6,36	1,34	-15,82
Коэффициент рентабельности уставного капитала	59,59	29,48	7,09	-52,51

 

Значение коэффициента рентабельности активов за анализируемый период показывает, что размер прибыли, приходящейся на 1 руб. активов уменьшился на 1 коп. и в 2009 году стал уже менее 1 коп. В целом показатель прибыльности активов в исследуемом трехлетнем периоде ухудшился, что свидетельствует о неэффективном вложении средств банка.

Рентабельность собственного капитала отражает эффективность функционирования банка, очищенную от влияния уровня долговой нагрузки. По данным таблицы 2.7, значение коэффициента рентабельности собственного капитала «Банка Москвы» за 2007-2009 гг. также существенно снизилось. Данных факт говорит о неэффективности наращения собственных средств банка, так как прибыль от его хозяйственно-финансовой деятельности выросла меньшими темпами. Возможно, кредитная организация увеличивала объем собственных источников финансирования для повышения своей финансовой устойчивости, намеренно жертвуя доходами.

Наибольшая отрицательная динамика за анализируемые три года произошла у коэффициента рентабельности уставного капитала. Это объясняется снижением размера прибыли на 85,5% и увеличением суммы уставного капитал банка на 21,8%. В результате в 2009 году на каждый рубль средств акционеров приходилось только 7 коп. чистой прибыли банка.

Анализ организационно-экономической деятельности и финансового состояния ОАО «Банк Москвы» за 2007-2009 гг. показал, что в целом за рассматриваемый период банк развивался стабильно. В 2009 году по сравнению с 2007 годом объем активов банка увеличился в 1,5 раза. Наблюдалась высокая кредитная активность организации: чистая ссудная задолженность в 2009 году составила 71,9% от валюты баланса. В 2009 году наибольший удельный вес в структуре пассивов банка занимают средства клиентов (56,8%). Это свидетельствует о том, что банк ведет активную политику привлечения денежных средств посредством различных банковских продуктов.

На протяжении всего периода анализа ОАО «Банк Москвы» выполнял обязательные нормативы ликвидности, что говорит о его способности своевременно исполнять свои обязательства в кратко-, средне- и долгосрочной перспективе. Также с запасом выполнялся норматив достаточности капитала. Хотя другие показатели финансовой устойчивости банка были ниже рекомендуемых значений, в целом наблюдалась стабильная тенденция их роста, что говорит о стремлении руководства банка укрепить надежность организации.

Негативная тенденция в финансовом состоянии ОАО «Банк Москвы» за 2007-2009 гг. зафиксирована в снижении результативности его финансово-экономической деятельности: скорость роста расходов банка опередила темп роста его доходов, сократились чистые доходы организации, прибыль до налогообложения и чистая прибыль банка. Коэффициенты рентабельности деятельности организации также подтвердили, что прибыльность банка значительно сократилась.

2.2 Анализ динамики и структуры кредитования юридических лиц ОАО «Банк Москвы»

Основным направлением размещения средств для ОАО «Банк Москвы» являются банковские ссуды. Кредитная политика банка направлена на взаимовыгодное сотрудничество с клиентами вне зависимости от их отраслевой принадлежности и формы собственности.

Проведем анализ динамики и структуры кредитного портфеля банка по юридическим лицам. Количественные показатели по предоставленным кредитам в ОАО «Банк Москвы» отражены в таблице 2.8.

Исходя из данных, приведенных в таблице 2.8, мы можем констатировать, что наибольший удельный вес среди всех кредитов, выданных ОАО «Банк Москвы» в 2007-2009 гг. занимают кредиты, предоставленные юридическим лицам: в 2007 году – 74,4% от суммы всех выданных кредитов, в 2008 году – 70,4%, в 2009 году – 75,7%. Объем кредитов, выданных юридическим лицам, также значительно увеличился: в 2009 году он вырос на 169,6 млрд. рублей по сравнению с 2007 годом. Если смотреть в процентном отношении, то показатель «кредиты, выданные юридическим лицам» в 2009 году увеличился в 1,7 раз по сравнению с 2007 годом.

Кредиты, выданные физическим лицам, в общей структуре кредитного портфеля банка занимали: в 2007 году – 25,6% от суммы всех выданных кредитов, в 2008 году – 29,6%, а в 2009 году – 24,3%. В целом за рассматриваемый промежуток времени темп роста кредитного портфеля по юридическим лицам превысил аналогичный показатель по физическим лицам (169,1% к 157,5% соответственно).

 

 

Таблица 2.8 – Динамика кредитного портфеля ОАО «Банк Москвы» за 2007-2009 годы

Показатель	Значение на отчетную дату, в млн.руб.		Абсолютное изменение	Относительное изменение
2007 г.	%	2008 г.	%	2009 г.	%	(гр.4 - гр.2)	(гр.4/гр.2*100%)
Кредиты, выданные юридическим лицам		74,39		70,43		75,72		169,09
Кредиты, выданные физическим лицам		25,61		29,57		24,28		157,54
Кредитный портфель всего:		100,00		100,00		100,00		166,13

 

Динамика кредитного портфеля представлена на рисунке 2.10.

Рисунок 2.10 – Динамика основных статей кредитного портфеля ОАО «Банк Москвы»

Далее рассмотрим структуру кредитов, предоставленных ОАО «Банк Москвы» юридическим лицам, в 2007-2009 годах по срокам (табл. 2.9).

Согласно данным таблицы 2.9 в анализируемом банке приоритетом в части формирования структуры кредитного портфеля юридических лиц стали ссуды на срок от 1 до 3 лет: их доля составляет почти половину кредитного портфеля. Второе место по доле занимали кредиты, выданные на срок от 181 дня до 1 года. В 2007 году основная доля кредитов принадлежала кредитам на срок от 1 до 3 лет (52,4%). В 2008 году наблюдалось незначительное снижение удельного веса данных кредитов и увеличение доли ссуд, предоставленных юридическим лицам на срок от 181 дня до 1 года (до 35,5% от общего объема выданных кредитов). В 2009 году повышение доли кредитов снова было направлено в сторону ссуд, выданных на срок от 1 года до 3 лет. Однако в целом в 2009 году по сравнению с 2007 годом доля кредитов от 181 дней до 1 года увеличилась, а от 1 года до 3 лет – сократилась.

За рассматриваемый период значительно повысилась доля кредитов, выдаваемых на срок свыше 3 лет: от 8,9% в 2007 году до 15,7% в 2009 году. Также увеличился удельный вес кредитов на срок до 30 дней – от 0,24% от всего кредитного портфеля юридических лиц в 2007 году до 1,35% в 2009 году.

Таблица 2.9 - Структура кредитов, предоставленных ОАО «Банк Москвы» юридическим лицам, по срокам в 2007-2009 годах

Срок кредита	Значение показателей в отчетном году	Абсолютное изменение, тыс.руб.	Относительное изменение, %
2007 г.	2008 г.	2009 г.	(гр.6 – гр.2)	(гр.6 – гр.2*100%)
тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Овердрафт		4,11		1,33		0,59	-7619361	24,41
На срок до 30 дней		0,24		1,19		1,35		в 9,42 раз
На срок от 31 до 90 дней		4,67		4,08		1,30	-6065156	47,07
На срок от 91 до 180 дней		5,42		3,02		2,00	-5013739	62,31
На срок от 181 дней до 1 года		24,27		35,52		29,35		204,44
На срок от 1 года до 3 лет		52,37		44,25		49,70		160,48
Свыше 3 лет		8,93		10,61		15,72		297,69
Всего		100,00		100,00		100,00		169,09

 

В течение анализируемого промежутка времени в кредитном портфеле ОАО «Банк Москвы» по юридическим лицам произошло снижение размера и доли овердрафтного кредитования и кредитов, выданных на срок от 31 до 90 дней и от 91 до 180 дней. Это могло быть вызвано снижением спроса таких кредитов или стремлением банка сбалансировать активы и пассивы по срокам. Также в 2007-2009 гг. ставка рефинансирования преимущественно снижалась, т.е. «Банку Москвы» было выгоднее выдавать долгосрочные кредиты (в случае фиксированной ставки по кредитному договору).

Наибольший рост по величине предоставленных предприятиям и организациям кредитов наблюдается по кредитам со сроком до 30 дней. Объем таких ссуд за 2007-2009 гг. вырос в 9,4 раза. Данное увеличение могло быть вызвано повышенным спросом со стороны клиентов по причине недостаточности средств оборотного капитала, а также для других потребностей заемщиков.

За анализируемый период наблюдается значительный рост по долгосрочным кредитам, т.е. предоставленным на срок более 3 лет, их сумма увеличилась почти в 3 раза. Повышение объема такого кредитования могло быть увеличением спроса клиентов на долгосрочные ресурсы в связи с финансовым кризисом или желанием самого банка разместить свои вложения на более длительный срок.

За 2007-2009 гг. более чем в 2 раза выросла сумма кредитов, выданных на срок от 181 дней до 1 года. В основном целевое назначение данного кредитования это пополнение оборотных средств. Также за анализируемый период наблюдается увеличение более чем в 1,5 раза по среднесрочным кредитам, т.е. предоставленным на срок от 1 года до 3 лет. Это самый привлекательный срок кредитования для заемщика, целевое назначение может быть как пополнение оборотных средств, так и приобретение основных средств.

 

Динамика основных кредитов предоставленных юридическим лицам в ОАО «Банк Москвы» представлена на рисунке 2.11.

Рисунок 2.11 – Динамика структуры основных статей кредитов предоставленных ОАО «Банк Москвы» юридическим лицам за 2007-2009 годы

В целом объем кредитного портфеля юридических лиц вырос в 1,7 раза, что характеризуется как положительная динамика в финансовом состоянии ОАО «Банка Москвы» за анализируемый период. Положительным является увеличение доли долгосрочных кредитов в структуре кредитного портфеля, что свидетельствует, во-первых, о наличии у банка долгосрочной ресурсной базы (что характерно для надежных крупных банков, обладающих положительной репутацией в банковских и клиентских кругах), а во-вторых, о потенциале банка в удовлетворении потребностей корпоративных клиентов различных секторов экономики.

Рост в динамике такого вида кредитных размещений позволяет оценить банк как соответствующий потребностям рынка, что поднимает его репутацию в клиентской среде, а, следовательно, добавляет конкурентные преимущества. Долгосрочные кредитные размещения являются основными доходоприносящими ресурсами банка, так как процентная ставка по таким кредитам выше. Увеличение их доли свидетельствует об увеличении уровня доходности банковских операций и, следовательно, о росте прибыли банка.

Динамика структуры предоставленных кредитов юридическим лицам ОАО «Банк Москвы» представлена на рисунке 2.12.

Рисунок 2.12 – Динамика структуры кредитов предоставленных юридическим лицам ОАО «Банк Москвы» за 2007-2009 годы

Для более подробной оценки специализации банка по типам заемщиков рассмотрим структуру кредитного портфеля в разбивке по видам клиентов. Данный анализ представлен в таблице 2.10.

За рассматриваемый период наибольшую долю в общей структуре кредитов занимают кредиты, предоставленные коммерческим организациям. Их удельный вес в общем объеме предоставленных кредитов составлял 88,8% в 2007 году, в 2009 году данный показатель снизился до 83,0%. За 2007-2009 год объем кредитов, выданных коммерческим организациям «Банком Москвы», увеличился в 1,6 раза. Данное изменение свидетельствует о привлекательности предлагаемых банком кредитных условий [48, с. 12-43].

Среди коммерческих организаций за анализируемый период банк больше всего кредитовал негосударственные юридические лица.

 

 

Кредиты, предоставленные	Значение показателей в отчетном году	Абсолютное изменение, тыс.руб.	Относительное изменение, %
2007 г.	2008 г.	2009 г.	(гр.6 – гр.2)	(гр.6 - гр.2*100%)
тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Финансовым организациям, в том числе:		2,50		5,24		4,13		279,61
находящимся в федеральной собственности		0,11		0,08		0,06	-19656	92,85
находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности		0,00		0,00		0,01		в 13,71 раз
негосударственным финансовым организациям		2,38		5,16		4,06		287,79
Коммерческим организациям, в том числе:		88,80		82,20		82,95		157,94
находящимся в федеральной собственности		5,20		1,39		2,70	-1555840	87,82
находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности		0,59		0,80		0,62		176,68
негосударственным		83,01		80,01		79,62		162,20
Негосударственным некоммерческим организациям		0,37		0,55		0,50		225,23
Юридическим лицам-нерезидентам		8,33		12,00		12,43		252,32
Кредиты, предоставленные всего:		100,00		100,00		100,00		169,09

Таблица 2.10 - Структура кредитов, предоставленных ОАО «Банк Москвы» юридическим лицам по виду заемщика в 2007-2009 годах

Однако наибольший рост суммы выданных кредитов в 2009 году по сравнению с 2007 годом произошел по организациям и предприятиям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности.

ОАО «Банк Москвы» также осуществляет кредитование некоммерческих организаций. Доля данных кредитов в течение 3-х отчетных лет значительно не изменилась, а объем ссуд – вырос в 2,3 раза. Такие тенденции говорят о стремлении банка диверсифицировать кредитный портфель по видам заемщиков, и тем самым снизить кредитный риск.

По кредитам, предоставленным юридическим лицам-нерезидентам, за анализируемый период также наблюдается рост. В 2007 на долю этих кредитов приходилось 8,3% от общего объема кредитного портфеля юридических лиц, а в 2009 году данный показатель составил 12,4%. Объем кредитования «Банком Москвы» иностранных организаций за 2007-2009 гг. увеличился в 2,5 раза. Это свидетельствует о расширении границ кредитования как за пределы нашей страны, так и об увеличении кредитования иностранных предприятий, работающих в России.

Наибольшее увеличение ссудной задолженности за 2007-2009 гг. произошло по кредитам, выданным финансовым организациям, рост составил 2,8 раза. При этом объем кредитования финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности в 2009 году увеличился в 13,7 раз по сравнению с данными 2007 года.

Увеличение кредитования «Банком Москвы» государственных финансовых и государственных коммерческих организаций в 2007-2009 гг. связано с тем, что основной акционер банка – правительство г. Москвы – и в качестве приоритета своей деятельности организация выделяла поддержку, прежде всего, государственных предприятий г. Москвы и Московской области.

Динамика кредитов, предоставленных ОАО «Банк Москвы» юридическим лицам по виду заемщика представлена на рисунке 2.13.

Рисунок 2.13 – Динамика структуры кредитов предоставленных ОАО «Банк Москвы» юридическим лицам по виду заемщика за 2007-2009 годы

Для определения степени проблемности кредитов, предоставленных разным видам заемщиков, рассмотрим структуру созданных резервов по таким ссудам (табл. 2.11).

Как видно из данных таблицы 2.11, по всем видам заемщиков за анализируемый период размер резервов на возможные потери по ссудам значительно увеличился. При этом структура резервирования кредитов несколько изменилась [49, с. 16-31].

За 2007-2009 годы наибольший объем в структуре созданных резервов занимают резервы по кредитам, предоставленным коммерческим организациям. В 2007 году их величина составляла 94,1% в общем объеме созданных резервов, в 2009 году резервы по кредитам, предоставленным коммерческим организациям, составляли 75,4% от всех созданных резервов. За анализируемый период произошло увеличение созданных резервов по кредитам, предоставленным юридическим лицам-нерезидентам. В 2007 году их доля составляла 3,5%, а в 2009 году – уже 23,5% от общего объема существующих резервов. За 2007-2009 годы в общем объеме созданных резервов наблюдается снижение доли резервов по кредитам, предоставленным финансовым организациям, в 2007 году резервы составляли 2,4%, а в 2009 году 1,1% от всех созданных резервов по кредитам юридических лиц.

Структура резервов по кредитам, предоставленным	Значение показателей в отчетном году	Абсолютное изменение, тыс.руб.	Относительное изменение, %
2007 г.	2008 г.	2009 г.	(гр.6 - гр.2)	(гр.6 - гр.2*100%)
тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Финансовым организациям		2,38		1,30		1,07		885,86
Коммерческим организациям		94,07		69,29		75,40		в 15,75 раз
Негосударственным некоммерческим организациям		0,08		0,01		0,01		172,04
Юридическим лицам-нерезидентам		3,47		29,40		23,52		в 133,20 раз
Всего созданных резервов:		100,00		100,00		100,00		в 19,65 раз

Таблица 2.11 – Структура резервов по кредитам, предоставленным юридическим лицам ОАО «Банк Москвы» за 2007-2009 годы

 

Вместе с тем, по этим видам заемщиков кредитный портфель за отчетный период увеличился меньшими темпами, что говорит либо о росте проблемности данных кредитов, либо о стремлении банка снизить кредитный риск путем создания дополнительных резервов.

Наибольший рост за 2007-2009 годы произошел по резервам, созданным по кредитам юридических лиц-нерезидентов (133,2 раза) и по кредитам коммерческих организаций (15,8 раза). Наименьшее увеличение величины созданных резервов произошло по кредитам, выданным негосударственным некоммерческим организациям. По сравнению с ростом объема ссудной задолженности по последним, сумма резервов увеличилась меньшими темпами, что означает улучшение качества кредитного портфеля по данному виду заемщиках [54, с. 121].

Структура резервов по кредитам, предоставленным юридическим лицам ОАО «Банк Москвы» представлена на рисунке 2.14

Рисунок 2.14 – Динамика структуры резервов по кредитам предоставленным юридическим лицам ОАО «Банк Москвы» за 2007-2009 годы

Всего размер резервов, созданных по кредитам юридических лиц, за 2007-2009 годы вырос в 19,7 раза. Расчеты, произведенные раннее в таблице 2.10, показывают, что общий объем кредитов, предоставленных юридическим лицам, увеличился в 1,7 раза, соответственно рост по созданным резервам значительно выше. Данное изменение может свидетельствовать об увеличении в общем объеме кредитного портфеля юрид