Себестоимость единицы продукции

РЕЗЮМЕ

Задачей данного бизнес-плана является разработка инвестиционного проекта организации производства нового оборудования.

Целью рассматриваемого инвестиционного проекта является серийное производство нового оборудования, аналогов которого в России не существует. Основная цель производства проектной продукции – замещение импорта и восполнение дефицита данного оборудования на отечественном рынке.

Исполнитель проекта – это крупное российское предприятие химического и нефтяного машиностроения. Предприятие в целом имеет базу для организации производства, однако необходим ввод дополнительных мощностей.

Реализация инвестиционного проекта разделена на этапы:

1 год - стадия проектирования (разработка проекта, создание опытного образца, испытания опытного образца, сертификация, подготовка к запуску в серийное производство, закупка, монтаж и наладка оборудования, необходимого для организации производственного процесса).

2 год – начало стадии серийного производства.

3 год - выход производства на полную проектную мощность.

Планируемый объем производства определялся исходя из существующей емкости рынка и прогноза спроса. При формировании устойчивого платежеспособного спроса на данную продукцию в дальнейшем объемы производства могут быть расширены.

По причине отсутствия аналогичной отечественной продукции цена, закладываемая в расчеты по данному проекту, определялась на основе цен на зарубежные аналоги.

Компания-производитель имеет опыт и устоявшуюся клиентскую базу для обеспечения сбыта 100% запланированных объемов производства. При реализации продукции используется сложившаяся практика контрактных отношений, а именно прямые договоры с потребителями; 100% предоплата; доставка за счет и транспортом покупателя.

В данном бизнес-плане разработано три раздела:

1) Производственный план;

2) Финансовый план;

3) Оценка рисков и разработка мероприятий по их минимизации.

 

 

Исходные данные для расчетов представлены в таблице 1.

Студенческий билет №2БШМ12024: номер варианта – 24, поправочный коэффициент 1,24

 

Таблица 1 – Исходные данные

№	Название показателя	Единица измерения	Значение
	Планируемый объем производства (2 год реализации проекта)	штук
	Планируемый объем производства (3 год реализации проекта)	штук
	Цена оборудования	тыс.руб.	1 500
	Расходы на единицу продукции:
4.1	Оплата труда	тыс.руб.
4.2	Материалы и комплектующие	тыс.руб.	1 050
4.3	Транспортно-заготовительные расходы	тыс.руб.
	Коммерческие расходы (в % от выручки)	%
	Капитальные вложения всего в том числе:	тыс.руб.	38 000
6.1	- затраты на приобретение, монтаж и наладку производственного оборудования (основных производственных фондов)	тыс.руб.	22 000
6.2	- затраты на проектирование	тыс.руб.	16 000
	Норма амортизации	%
	Страховые взносы (в процентах от расходов на оплату труда)	%
	Ставка налога на прибыль	%
	Ставка дисконтирования	%

 

 

Производственный план

 

Таблица 2 – Производственный план

Название показателей	Единица измер.	2 год	3 год
1. Планируемый объем производства	штук
2. Выручка от продаж	тыс.руб.
3. Расходы по обычным видам деятельности всего в том числе	тыс.руб.
3.1. Фонд оплаты труда	тыс.руб.
3.2. Страховые взносы	тыс.руб.
3.3. Амортизация	тыс.руб.
3.4. Материалы и комплектующие изделия	тыс.руб.
3.5. Прочие расходы:	тыс.руб.
- транспортно-заготовительные расходы	тыс.руб.
- коммерческие расходы	тыс.руб.
4. Прибыль от продаж	тыс.руб.
5. Чистая прибыль	тыс.руб.
6. Рентабельность продаж	%	14,26	14,37
7. Рентабельность затрат (по чистой прибыли)	%	13,31	13,43
8. Себестоимость единицы продукции	тыс.руб.

 

Основной задачей производственного плана является оценка расходов и доходов от производства и реализации планируемых объемов продукции для определения потенциальной прибыльности и рентабельности организации. Здесь рассчитываются экономические показатели, отражающие результаты производственной деятельности предприятия в рамках рассматриваемого инвестиционного проекта.

 

 

1. Планируемый объем производств

= планируемый объем производства х поправочный коэффициент

2 год: 350 шт. х 1,24 = 434 шт.

3 год: 500 шт. х 1,24 = 620 шт.

2. Выручка от продаж

Выручка от продаж определяется как произведение объема производства и цены единицы оборудования.

= планируемый объем производства х цена оборудования

2 год: 434 шт. х 1500 тыс. руб. = 651000 тыс. руб.

3 год: 720 шт. х 1500 тыс. руб. = 1080000 тыс. руб.

3. Расходы по обычным видам деятельности:

Планирование отдельных статей расходов по обычным видам деятельности осуществляется исходя из объемов производства и удельных расходов по каждой статье

3.1. Фонд оплаты труда

= оплата труда х планируемый объем производства

2 год: 95 тыс. руб. х 434 шт. = 41230 тыс. руб.

3 год: 95 тыс. руб. х 620 шт. = 58900 тыс. руб.

3.2. Страховые взносы

= фонд оплаты труда х страховые взносы (в %)

2 год: 41230 тыс. руб. х 0,34 = 14018 тыс. руб.

3 год: 58900 тыс. руб. х 0,34 = 20026 тыс. руб.

3.3. Амортизация

Амортизационные отчисления определяются исходя из стоимости основных производственных фондов и нормы амортизации

= затраты на приобретение оборудования х норма амортизации

22000 тыс. руб. х 0,2 = 4400 тыс. руб.

 

3.4. Материалы и комплектующие изделия

= материалы и комплектующие х планируемый объем производства

2 год: 1050 тыс. руб. х 434 шт. = 455700 тыс. руб.

3 год: 1050 тыс. руб. х 620 шт. = 651000 тыс. руб.

3.5. Прочие расходы:

- транспортно-заготовительные расходы

= транспортно-заготовительные расходы х планируемый объем производства

2 год: 25 тыс. руб. х 434 шт. = 10850 тыс. руб.

3 год: 25 тыс. руб. х 620 шт. = 15500 тыс. руб.

- коммерческие расходы

= выручка от продаж х коммерческие расходы (в %)

2 год: 651000 тыс. руб. х 0,05 = 32550 тыс. руб.

3 год: 930000 тыс. руб. х 0,05 = 46500 тыс. руб.

Итого прочие расходы:

= транспортно-заготовительные + коммерческие расходы

2 год: 10850 тыс. руб. + 32550 тыс. руб. = 43400 тыс. руб.

3 год: 15500 тыс. руб. + 46500 тыс. руб. = 62000 тыс. руб.

 

Итого расходы по обычным видам деятельности

= фонд оплаты труда + страховые взносы + амортизация + материалы и комплектующие изделия + итого прочие расходы

2 год: 41230 тыс.руб. + 14018 тыс.руб.+ 4400 тыс.руб.+ 455700 тыс.руб.+ 43400 тыс. руб. = 558148 тыс.руб.

3 год: 58900 тыс.руб.+ 20026 тыс.руб.+ 4400 тыс.руб.+ 651000 тыс.руб.+ 62000 тыс. руб. = 796326 тыс.руб.

 

 

Прибыль от продаж

Прибыль от продаж определяется как разность между выручкой и расходами по обычным видам деятельности.

= выручка от продаж – итого расходы

2 год: 651000 тыс. руб. – 558148 тыс. руб. = 92852 тыс. руб.

3 год: 930000 тыс. руб. – 796326 тыс. руб. = 133674 тыс. руб.

Чистая прибыль

Чистая прибыль – это прибыль после уплаты налога.

= прибыль от продаж - ставка налога на прибыль

2 год: 92852 тыс. руб. х 0,8 = 74282 тыс. руб.

3 год: 133674 тыс. руб.= 106939 тыс. руб.

Рентабельность продаж

Рентабельность продаж определяется процентным отношением прибыли от продаж к общей выручке и характеризует эффективность деятельности компании.

= прибыль от продаж (2ой год) / выручка от продаж (2ой год)

2 год: 92852 тыс. руб. / 651000 тыс. руб. * 100% = 14,26%

3 год: 133674 тыс. руб. / 930000 тыс. руб. * 100% = 14,37%

Рентабельность затрат

= чистая прибыль / итого расходы

2 год: 74282 тыс. руб. / 558148 тыс. руб.* 100% = 13,31%

3 год: 106939 тыс. руб. / 796326 тыс. руб. * 100% = 13,43%

Себестоимость единицы продукции

Себестоимость – это показатель, характеризующий расходы предприятия по обычным видам деятельности в расчете на единицу продукции в стоимостном (денежном) или натуральном выражении. В данном случае себестоимость определяется путем деления расходов по обычным видам деятельности на планируемый объем производства.

= итого расходы /планируемый объем производства

2 год: 558148 тыс. руб. / 434 шт. = 1286 тыс. руб.

3 год: 796326 тыс. руб. / 620 шт. = 1297 тыс. руб.

По данным таблицы 2 мы можем судить об увеличении выручки в период со 2ого на 3ий год, также выросла прибыль от продаж, повысилась рентабельность, на 0.12%, однако, в месте с рентабельностью выросла и себестоимость на единицу продукции. Исходя из расчетов приведенных в табл. 2 можно сделать следующие выводы: в связи с увеличением планируемого объема производства за третий год, также в третьем году увеличились и расходы по обычным видам деятельности (транспортные, коммерческие)

 

3. Финансовый план

 

Таблица 3 - Прогноз денежных потоков

№	Название показателя	Единица измер.	1 год	2 год	3 год
	Выручка от продаж	тыс.руб.	-
	Расходы по обычным видам деятельности	тыс.руб.	-
	Прибыль от продаж	тыс.руб.	-
	Чистая прибыль	тыс.руб.	-
	Амортизационные отчисления	тыс.руб.	-
	Денежный поток от производственной деятельности(строка 4+строка 5)	тыс.руб.	-
	Капитальные вложения (денежный поток от инвестиционной деятельности)	тыс.руб.	-38000	-	-
	Коэффициент дисконтирования	отн.ед.	0,87	0,76	0,66
	Дисконтированный денежный поток от операционной деятельности (строка 6 х строка 8)	тыс.руб.	-
	Дисконтированный денежный поток от инвестиционной деятельности (строка 7 х строка 8)	тыс.руб.	-33060	-	-
	Чистый дисконтированный денежный поток (строка 9 - строка 10)	тыс.руб.	-33060
	Накопленный чистый дисконтированный денежный поток (стр.11 нарастающим итогом)	тыс.руб.	-33060

 

В финансовом плане инвестиционного проекта проводится прогноз движения денежных средств (денежных потоков) и расчет показателей экономической эффективности. Прогноз движения денежных средств осуществляется для целей отражения способности предприятия генерировать денежные потоки для обеспечения своей операционной деятельности