Задания практической работы №16

Задание 1 Составить опорный конспект по вопросу «Организация учета ценных бумаг и бланков строгой отчетности»

Ценная бумага – это __________________________________.

Бланк строгой отчетности – это ___________________________.

Виды ценных бумаг:

-

-

Аналитический учет ценных бумаг организуется в зависимости от ____________________________________________________________.

Синтетический учет ценных бумаг ведется в __________________ по счету ________. Кроме того, организации должны вести Книгу _________________________________.

Аналитический учет бланков строгой отчетности ведется _____________________________________________________________. Синтетический учет ведется на ______________ счете _________. Затраты на приобретение БСО отражают __________________________. Материально ответственные лица обязаны ________________________________.

Задание 2

Составьте инвентаризационную опись по результатам ревизии ценных бумаг организации, а также бланков строгой отчетности ООО «Звезда» по состоянию на 31 декабря 2013 года.

 

Информация уполномоченного банка

 

	Код
Форма по ОКУД
	по ОКПО
организация
структурное подразделение
Вид деятельности
Основание для проведения инвентаризации:	приказ, постановление, распоряжение	номер
	ненужное зачеркнуть	дата
Дата начала инвентаризации
Дата окончания инвентаризации
Вид операции

 

	Номер документа	Дата составления
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ

Ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности

 

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности сданы в бухгалтерию и все ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности, поступившие на мою (нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное (ые) лицо
	должность		подпись		расшифровка подписи
	должность		подпись		расшифровка подписи
	должность		подпись		расшифровка подписи

В результате проведения инвентаризации произведен подсчет фактического наличия ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности по

состоянию на «

»

г.

 

При инвентаризации установлено следующее:

2-я страница формы № ИНВ-16

Номер по по- рядку	Ценная бумага, бланк строгой отчетности	Единица измерения	Фактическое наличие
наименование, вид, категория	номер формы	код	наиме- нование	код по ОКЕИ	номер (с номера)	по номер	серия	номинальная стоимость, руб. коп.	коли- чество	сумма, руб. коп.
Итого

3-я страница формы № ИНВ-16

 

Числится по данным бухгалтерского учета

Результаты инвентаризации

номер (с номера)

по номер

серия

номинальная стоимость, руб. коп.

коли- чество

сумма, руб. коп.

излишек

недостача

номер (с номера)

по номер

коли- чество

сумма, руб. коп.

номер (с номера)

по номер

коли- чество

сумма, руб. коп.

4-я страница формы № ИНВ-16

Итого по описи:

а) количество порядковых номеров
	прописью
б) общее количество единиц фактически
	прописью
в) на сумму фактически
	прописью
		руб.		коп.

 

Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по инвентаризационной описи проверены.

Председатель комиссии
	должность		подпись		расшифровка подписи
Члены комиссии:
	должность		подпись		расшифровка подписи
	должность		подпись		расшифровка подписи
	Должность		подпись		расшифровка подписи
Все ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности, поименованные в настоящей инвентаризационной описи с №		по
№		комиссией проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной

комиссии не имею (не имеем). Ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности, перечисленные в описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении.

Материально ответственное(ые) лицо(а):

должность

подпись

расшифровка подписи

должность

подпись

расшифровка подписи

«

»

г.

Указанные в настоящей описи данные и расчеты проверил

должность

подпись

расшифровка подписи

«

»

г.

Объяснение причин излишков или недостач

Материально ответственное(ые лицо(а):

должность

подпись

расшифровка подписи

должность

подпись

расшифровка подписи

Решение руководителя организации:

должность

подпись

расшифровка подписи

«

»

г.

 

Практическая работа № 17

Тема:	Учет операций по передаче денежной наличности инкассаторам
Цель работы:	Усвоить правила передачи денежных средств инкассаторам.   В результате выполнения практической работы студенты должны уметь: - принимать и выдавать денежные средства в иностранной валюте и делать соответствующие записи в кассовой книге; - осуществлять операции с денежными средствами и ценными бумагами, оформлять соответствующие документы; должны знать: - правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг; - правила передачи денежных средств инкассаторам.
Приборы, материалы и инструмент	Раздаточный материал по теме, нормативные документы, бланки документов.
Порядок выполнения практической работы	1. Усвоить теоретический материал по вопросам темы 2.2: «Порядок передачи денежных средств инкассаторам». 2. Составить опорный конспект по теме 3. Выполнить практические задания. 4. Ответить на контрольные вопросы для самопроверки. 5. Сдать выполненную практическую работу на проверку преподавателю

 

 

Теоретическая часть

 

Правила инкассации наличных денег подробно прописаны в главе 9 раздела 3 «Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями)».

Для каждой фирмы ежемесячно оформляются специальные «явочные» карточки (код формы документа по ОКУД – 0402303), кроме того, с учетом количества инкассируемых средств фирма получает от кредитной организации определенное количество сумок с индивидуальными номерами.

Перед выездом инкассаторы получают штамп, ключи и карточки 0402303, доверенности на перевозку и инкассацию наличности, сумки. При передаче сумки с деньгами работником фирмы инкассатору, второй должен предъявить первому соответствующие документы, карточку 0402303 и пустую сумку.

Действия кассового работника

Кассовый работник при передаче сумки с наличными должен предъявить инкассатору накладную 0402300 к сумке, квитанцию 0402300 к сумке и образец пломбы. Он всегда присутствует при проверке инкассатором целости пломбы и сумки, правильности заполнения накладной и квитанции к сумке, соответствия пломбы образцу, затем заполняет карточку 0402303, инкассатор проверяет при нем соответствие сумм и номеров во всех заполненных документах (0402300 и 0402303) и номер принимаемой сумки с наличностью, после чего принимает у инкассатора подписанную и проштампованную квитанцию 0402300 к сумке.

Если при заполнении явочной карточки 0402303 допускается ошибка, она зачеркивается и кассовый работник заверяет своей подписью новую (правильную) запись.

 

Если целостность пломбы или сумки нарушена, неверно составлена препроводительная ведомость 0402300 к сумке, инкассатор не вправе произвести прием наличных. В его присутствии устраняются дефекты упаковки и документации, если это не нарушает график работы инкассаторов. В отдельных случаях производится повторный заезд инкассаторов, и это отражается в специальной графе явочной карточки 0402303.

Сумки с наличностью, накладные 0402300 и явочные карточки 0402303 к ним размещаются в инкассаторском автотранспорте на все время маршрута. В конце маршрута сумки с денежными средствами сдаются в кредитную организацию, ВСП. После передачи сумок инкассаторы сдают доверенности на перевозку и инкассацию денег, штамп, ключи и карточки 0402301, а также второй экземпляр журнала 0402301 дежурному инкассатору (руководителю инкассации)