Задания практической работы №14

Задание 1

На основании отчетов кассира за апрель составить ведомость №1 и журнал-ордер №1.

Дата	№ кас-сового ордера	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход	Дебет	Кредит
		Остаток на 1 апреля
03.04		По чеку №31540 от банка	141 000
03.04		Морякову А.О. – под отчет
03.04		Соколову Е.М. – депон. зар.пл
09.04		По плат.вед. зар.плата
09.04		За материалы по налч.расч.
09.04		На расч.счет взнос наличными
18.04		От Морякова А.О. – возврат
18.04		Сомовой Е.М. – алименты
18.04		По чеку № 31541 от банка
22.04		Семенову Е.И. – под отчет
22.04		За материалы по налич.расч.
22.04		На расч.счет взнос наличными
29.04		По чеку №315841
29.04		По плат.вед.выдана зар.плата
29.04		Семенову Е.И. – перерасход по авансовому отчету
29.04		Егорову И.Н. – депонир.зар.пл.
		Остаток на 1 мая	--------

 

Журнал-ордер № 1

По кредиту счета №50 «Касса» за апрель 2013 года.

Дата	В дебет счетов	Итого
Итого

 

 

Ведомость № 1

По дебету счета 50 «Касса» за апрель 2013 года

Сальдо на начало месяца __________________________

 

Дата	В дебет счетов	Итого
Итого

 

Задание 2

Оформить платежное поручение № 14 от 15 декабря 2013 года на перечисление денежных средств поставщику За материалы на сумму 41 800 руб.

Получатель: ЗАО «Яблоко», ИНН 334455678, р/сч 801 506 804 000 000 03456 БИК 345673456. Банк «Уралсиб».

Плательщик: ООО «ДОН», р/сч 121 343 565 000 000 01232, ИНН 487755667 БИК 558899441 ОАО КБ «Банк Москвы». Подписи руководителя Аистовой П.П., гл.бух. Пановой И.А.

Задание 3

Отразить на счетах операции по учету движения денежных средств на расчетном счете в банке. Заполнить журнал операций.

 

Номер и содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1.Зачислена выручка за проданную продукцию	180 000
2.Поступило от заказчиков за услуги	140 000
3.Поступило на расчетный счет за проданные: Основные средства Нематериальные активы	90 000 40 000
4.Оплачены с расчетного счета услуги банка
5.Оплачены счета поставщиков за материалы	200 000
6.Получено от дебиторов в погашение задолженности
7.Получен аванс от покупателя
8.Получено в кассу для выдачи зар.платы	330 000
9.Перечислено в бюджет: Налог на прибыль Налог на доходы физических лиц	17 000 48 000
10.Внесена на расчетный счет не выданная зар.плата

 

Контрольные вопросы для самопроверки

1) Укажите разницу между аналитическим и синтетическим учетом денежных средств.

2) Дайте характеристику синтетического счета 50 «Касса».

3) Какие субсчета открываются к счету 50, их назначение?

4) В чем назначение журнала-ордера №1?

5) Поясните порядок заполнения ведомости №1.

6) В чем назначение платежного поручения?

 

 

	Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
	Дата		Вид платежа

 

Сумма прописью

ИНН

КПП

Сумма

Сч. №

Плательщик

БИК

Сч. №

Банк плательщика

БИК

Сч. №

Банк получателя

ИНН

КПП

Сч. №

Вид оп.

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

Получатель

Код

Рез. поле

Назначение платежа

Подписи Отметки банка

М.П.

 

Практическая работа № 15

Тема:	Организация учета ценных бумаг и бланков строгой отчетности
Цель работы:	Усвоить правила документального оформления и ведения учета операций с ценными бумагами и бланками строгой отчетности.   В результате выполнения практической работы студенты должны уметь: - соблюдать правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг; - осуществлять операции с денежными средствами и ценными бумагами, оформлять соответствующие документы; - составлять описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые; должны знать: - правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг; - правила проведения операций с денежными средствами и ценными бумагами, оформлять соответствующие документы.
Приборы, материалы и инструмент	Раздаточный материал по теме, нормативные документы, бланки документов.
Порядок выполнения практической работы	1. Усвоить теоретический материал по вопросам темы 2.1: «Порядок оформления кассовой книги, составление кассовой отчетности». 2. Составить опорный конспект по вопросу: «Организация учета ценных бумаг и БСО» 3. Выполнить практические задания по учету ценных бумаг и бланков строгой отчетности. 4. Ответить на контрольные вопросы для самопроверки. 5. Сдать выполненную практическую работу на проверку преподавателю

Теоретическая часть

Бланки строгой отчетности (БСО) – документы, которые используются для оформления расчетов наличными денежными средствами, или расчетов с использованием платежных карт. Бланки строгой отчетности приравниваются к кассовым чекам. Так, бланками строгой отчетности являются: квитанции, проездные документы, путевки, абонементы и пр. БСО могут использовать организации или индивидуальные предприниматели при оказании услуг населению.

Порядок использования бланков строгой отчетности прописан в Положении, утвержденном постановлением Правительства РФ от 06 мая 2008 года №359.

Организации и предприниматели самостоятельно разрабатывают бланки и утверждают их форму приказом руководителя. Обязательные реквизиты, которые должны содержать БСО, указаны в третьем пункте Положения:

- Наименование документа, серия и шестизначный номер;

- Наименование организации с указанием организационно-правовой формы;

- Место нахождения организации;

- ИНН;

- Вид оказываемых услуг;

- Стоимость услуги;

- Размер полученных наличных средств, либо размер оплаты платежной картой;

- Дата оплаты и дата составления документа;

- Должность, с указанием ФИО ответственного лица, личная подпись и печать организации;

- Иные сведения, которыми дополняется документ, для определения специфики оказываемой услуги.

Руководитель организации назначает сотрудника, который будет нести ответственность за хранение и выдачу бланков. С этим сотрудником заключается договор о материальной ответственности. Храниться бланки должны по правилам, определенным для хранения денежных документов (5 лет).

БСО принимаются к учету, на основании акта приемки. Акт утверждается руководителем и подписывается комиссией. В свою очередь, состав комиссии утверждается приказом руководителя. Такой порядок определен Положением №359.

Учет бланков осуществляется в книге учета бланков документов. Форму книги также, можно разработать самостоятельно.

Для аналитического учета БСО предназначен забалансовый счет 006 «Бланки строгой отчетности», к которому можно открыть субсчета по местам хранения и по ответственным лицам. На счете 006 отражается условная стоимость бланков, которая может составлять фактическую их стоимость, либо условную, например равную 1 рублю. При этом, порядок формирования условной оценки БСО следует отразить в учетной политике.

После заполнения БСО, он приравнивается к первичным документам. В случае, когда БСО оплачены организацией, и до их выдачи являются доказательством неисполненных обязательств перед организацией, бланки приравниваются к денежным документам. Для их учета предназначен счет 50-3 «Денежные документы».

Затраты организации, связанные с приобретением БСО, отражаются в учете в зависимости от применяемой системы налогообложения.