Сравниваем 2014 и 2015 год.

1. Рассчитываем отклонения и проставляем знаки (+ или -)(Таблица 5)

Таблица 5 - Отклонения компании ОАО «Мегафон»

Наименование показателя	01.06.2014	01.06.2015	Отклонения
АКТИВ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок			-1
Основные средства	197 101	193 666	-3435
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения	105 602	119 378
Отложенные налоговые активы	3 036	1 430	-1606
Прочие внеоборотные активы	31 973	35 426
Запасы	2 048	1 570	-478
Налог на добавленную стоимость	1 045	1 115
Дебиторская задолженность	11 972	14 386
Финансовые вложения	48 981	21 137	-27 844
Денежные средства	46 174	61 203	15 029
Прочие оборотные активы	10 182	10 515
ПАССИВ
Уставной капитал
Собственные акции выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)	1 878	1 878
Резервный капитал
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	156 060	179 722
Заемные средства	131 327	145 521
Отложенные налоговые обязательства	13 265	14 136
Резервы под условные обязательства	9 951	5 299	-4652
Прочие обязательства	1 887	1 945
Заемные средства	37 282	47 652
Кредиторская задолженность	33 420	34 950
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов	22 548	7 497	-15051
Прочие обязательства	50 468	21 318	-29 150

 

 

2. Все строки баланса сгруппировываем по видам деятельности(Таблица 6)

Таблица 6 - Отчет о движении денежных средств ОАО «Мегафон»

Основная		Инвестиционная		Финансовая
Отложенные налоговые активы		Нематериальные активы	-121	Уставной капитал
Запасы		Результаты исследований и разработок		Собственные акции выкупленные у акционеров
Налог на добавленную стоимость	-70	Основные средства		Добавочный капитал (без переоценки)
Дебиторская задолженность	-2414	Доходные вложения в материальные ценности		Резервный капитал
Прочие оборотные активы	-333	Финансовые вложения	-13776	Заемные средства	14 194
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)		Прочие внеоборотные активы	-3453	Резервы под условные обязательства	-4652
Отложенные налоговые обязательства		Финансовые вложения		Прочие обязательства
Кредиторская задолженность		Переоценка внеоборотных активов		Заемные средства
Доходы будущих периодов				Прочие обязательства	-29150
Резервы предстоящих расходов	-15051

 

3. По каждому виду деятельности рассчитываем приток и отток денег, и сальдо.

Основная деятельность:

1606 + 478 + (-70) + (-2414) + (-333) + 23662 + 871 + 1530 + 0+ (-15051)

Всего: 10279 тыс. руб.

Инвестиционная деятельность:

(-121) + 1 + 3435 + 0 + (-13776) + (-3453) + 27844 + 0

Всего: 13930 тыс. руб.

Финансовая деятельность:

0 + 0 + 0 + 0 + 14194 + (- 4652) + 58 + 10370 + (- 29150)

Всего: -9180тыс. руб.

 

4. Рассчитываем совокупность денежного потока, как сумма сальдо по 3 видам деятельности.

10279 + 13930 + (-9180) = 15029 тыс. руб.

Вывод: совокупность денежного потока совпадает с «денежными средствами». Расчеты проведены правильно.

46 174 174545 174

5. Строим график движения денежных средств(Рисунок 2)

-70

-2414

-333

-15051

-121

-13776

-3453

-4652

-29150

1606

478

23662

871

1530

1

3435

27844

14194

61 203

58

 

Рисунок 2 - График движения денежных средств ОАО «Мегафон»

 

6. Проводим анализ деятельности потока.

Проводя анализ денежного потока по видам деятельности компании ОАО «Мегафон» можно сказать, что основная деятельность компании дает приток денежных средств в размере 10279 тыс. руб. И это хороший показатель для данной деятельности. Основное влияние на это оказали увеличение «нераспределённой прибыли» на сумму 23662 тыс. руб.

Инвестиционная деятельность также дала приток денежных средств в размере 13930 тыс. руб.,благодаря увеличению «финансовых вложений» на сумму 27844 тыс. руб.

По финансовой деятельности просматривается отток денежных средств в размере 9180тыс. руб. Наибольшую долю оттока денежных средств дали «прочие обязательства» на сумму 29150 тыс. руб., и «резервы под условные обязательства» на сумму 4652 тыс. руб.

Анализ показал, что у данной компании нет долгосрочных ссуд. Все краткосрочные обязательства компании на конец периода равны 34950 тыс. руб. Потенциальные возможности по расплате равны (14386+61203) 75589 тыс. руб.

В общем, компания ОАО «Мегафон» за 2014 и 2015 год получила в результате своей деятельности положительный приток денежных средств в размере 15029 тыс. руб.