Оборотный бухгалтерский баланс за II квартал 2004 года 5 страница

| | | | |ЗАО "Деревщик" по счету-фактуре N 33 сде-|

| | | | |лать запись на сумму 4176 руб. |

| | | | |- Зарегистрировать полученный счет-факту-|

| | | | |ру N 33 в журнале учета полученных сче-|

| | | | |тов-фактур. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|143 |20 |10/1 |57220 |- Со склада в цех отпущено 180 единиц|

| | | | |сырья. |

| | | | |- В аналитической ведомости движения|

| | | | |сырья (по К-т 10 субсчет "Сырье и матери-|

| | | | |алы") на основании требования (или иных|

| | | | |складских документов) сделать запись по|

| | | | |статье "Сырье соответствующего наименова-|

| | | | |ния" по количеству 180 единиц по средней|

| | | | |себестоимости 1 единицы 317,89 руб. на|

| | | | |сумму 57 220 руб. (в течение квартала|

| | | | |расход учитывается только количественно,|

| | | | |в конце квартала после определения сред-|

| | | | |ней себестоимости 1 единицы сырья за|

| | | | |квартал с учетом переходящих остатков по|

| | | | |дебету счета 10 на начало квартала опре-|

| | | | |деляется сумма списания сырья в производ-|

| | | | |ство или на иные нужды. Средняя себестои-|

| | | | |мость 1 единицы сырья в III квартале 2004|

| | | | |года составила (2557 руб. + 64 200 руб.)|

| | | | |/ (10 ед. + 200 ед.) = 317,89 руб.). |

| | | | |- В группировочной ведомости (калькуля-|

| | | | |ции) расходов на производство (по Д-т 20)|

| | | | |по статье "Материальные затраты: сырье"|

| | | | |сделать запись на сумму 57 220 руб. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|144 |20 |10/2 |20850 |- Со склада в цех отпущено 180 единиц по-|

| | | | |луфабрикатов. |

| | | | |- В аналитической ведомости движения|

| | | | |сырья (по К-т 10 субсчет "Покупные полу-|

| | | | |фабрикаты") на основании требования (или|

| | | | |иных складских документов) сделать запись|

| | | | |по статье "Полуфабрикаты соответствующего|

| | | | |наименования" по количеству 180 единиц по|

| | | | |себестоимости 1 единицы 115,83 руб. на|

| | | | |сумму 20 850 руб. (в течение квартала|

| | | | |расход учитывается только количественно,|

| | | | |в конце квартала после определения сред-|

| | | | |ней себестоимости 1 единицы полуфабрика-|

| | | | |тов за квартал с учетом переходящих ос-|

| | | | |татков по дебету счета 10 на начало квар-|

| | | | |тала определяется сумма списания полуфаб-|

| | | | |рикатов в производство или на иные нужды.|

| | | | |Средняя себестоимость 1 единицы полуфаб-|

| | | | |рикатов в III квартале 2002 года состави-|

| | | | |ла (1125 руб. + 23 200 руб.) / (10 ед. +|

| | | | |200 ед.) = 115,83 руб.). |

| | | | |- В группировочной ведомости (калькуля-|

| | | | |ции расходов на производство (по Д-т 20)|

| | | | |по статье "Материальные затраты: полуфаб-|

| | | | |рикаты" сделать запись на сумму 20 850|

| | | | |руб. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|145 |20 |60 |9218 |- Предъявлено к оплате ЗАО "Тариф"|

| | | | |израсходованных за III квартал 2004 года|

| | | | |электроэнергии, газа, воды и т. п.|

| | | | |производственных затрат согласно|

| | | | |счета-фактуры N 43. - В аналитической|

| | | | |ведомости учета расчетов с поставщиками|

| | | | |(по К-т 60) квартал 2004 года|

| | | | |электроэнергии, газа, воды и т.п.|

| | | | |производственных затрат согласно|

| | | | |счета-фактуры N 43 от ЗАО "Тариф". |

| | | | |- В группировочной ведомости|

| | | | |(калькуляции) расходов на производство|

| | | | |(по Д-т 20) по статье "Материальные|

| | | | |затраты: энергия, вода и т.п." сделать|

| | | | |запись на сумму 9218 руб. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|146 |19/3 |60 |1659 |- Учтен НДС по израсходованным за III|

| | | | |квартал 2004 года электроэнергии, газа,|

| | | | |воды и т. п. производственных затрат|

| | | | |согласно счета-фактуры N 43 от ЗАО|

| | | | |"Тариф". |

| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|

| | | | |тов с поставщиками (по К-т 60) по постав-|

| | | | |щику ЗАО "Тариф" сделать запись на сумму|

| | | | |1659 руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета НДС по|

| | | | |приобретенным ценностям (по Д-т 19 суб-|

| | | | |счет "НДС по приобретенным материально-|

| | | | |производственным запасам") по поставщику|

| | | | |ЗАО "Тариф" по счету-фактуре N 43 сделать|

| | | | |запись на сумму 1659 руб. |

| | | | |- Зарегистрировать полученный счет-факту-|

| | | | |ру N 43 в журнале учета полученных сче-|

| | | | |тов-фактур. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|147 |60 |51 |6883 |- С расчетного счета частично оплачены|

| | | | |услуги по израсходованным за II квартал|

| | | | |2004 года электроэнергии, газа, воды и т.|

| | | | |п. производственных затрат согласно сче-|

| | | | |та-фактуры N 42 от ЗАО "Тариф", в том|

| | | | |числе НДС 1050 руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|

| | | | |тов с поставщиками (по Д-т 60) по постав-|

| | | | |щику ЗАО "Тариф" сделать запись на сумму|

| | | | |6883 руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости движения де-|

| | | | |нежных средств по расчетному счету (по|

| | | | |К-т 51) согласно выписке банка сделать|

| | | | |запись на сумму 6883 руб. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|148 |68/ндс|19/3 |1050,00 |- Принят к возмещению из бюджета НДС по|

| | | | |оприходованным, оплаченным и отфактуро-|

| | | | |ванным услугам по израсходованным за II|

| | | | |квартал 2004 года электроэнергии, газа,|

| | | | |воды и т. п. производственных затрат сог-|

| | | | |ласно счета-фактуры N 42 от ЗАО "Тариф". |

| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|

| | | | |тов с бюджетом по НДС (по Д-т 68 субсчет|

| | | | |"Расчеты с бюджетом по НДС") сделать за-|

| | | | |пись на сумму 1050 руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета НДС по|

| | | | |приобретенным ценностям (по К-т 19 суб-|

| | | | |счет "НДС по приобретенным материально-|

| | | | |производственным запасам") по поставщику|

| | | | |ЗАО "Тариф" по счету-фактуре N 42 сделать|

| | | | |запись на сумму 1050 руб. |

| | | | |- Отразить зарегистрированный в журнале|

| | | | |учета полученных счетов-фактур счет-фак-|

| | | | |туру N 42 в книге покупок в оплаченной|

| | | | |части. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|149 |60 |71 |2321 |- Работником фирмы наличными средствами в|

| | | | |кассу поставщика частично оплачены услуги|

| | | | |по израсходованным за II квартал 2004 го-|

| | | | |да электроэнергии, газа, воды и т. п.|

| | | | |производственных затрат согласно счета-|

| | | | |фактуры N 42 от ЗАО "Тариф", в том числе|

| | | | |НДС 354 руб. согласно оформленного и ут-|

| | | | |вержденного директором и главным бухгал- |

| | | | |тером авансового отчета с приложенными|

| | | | |оправдательными документами. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|

| | | | |тов с поставщиками (по Д-т 60) по постав-|

| | | | |щику ЗАО "Тариф" сделать запись на сумму|

| | | | |2321 руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|

| | | | |тов с подотчетными лицами (по К-т 71) по|

| | | | |определенному работнику сделать запись на|

| | | | |сумму 2321 руб. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|150 |68/ндс|19/3 | 354 |- Принят к возмещению из бюджета НДС по|

| | | | |оприходованным, частично оплаченным и от-|

| | | | |фактурованным услугам по израсходованным|

| | | | |за II квартал 2004 года электроэнергии,|

| | | | |газа, воды и т. п. производственных зат-|

| | | | |рат согласно счета-фактуры N 42 от ЗАО |

| | | | |"Тариф. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|

| | | | |тов с бюджетом по НДС (по Д-т 68 субсчет|

| | | | |"Расчеты с бюджетом по НДС") сделать за-|

| | | | |пись на сумму 354 руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета НДС по|

| | | | |приобретенным ценностям (по К-т 19 суб-|

| | | | |"НДС по приобретенным материально-произ-|

| | | | |водственным запасам") по поставщику ЗАО|

| | | | |"Тариф" по счету-фактуре N 42 сделать за-|

| | | | |пись на сумму 354 руб. |

| | | | |- Отразить зарегистрированный в журнале|

| | | | |учета полученных счетов-фактур счет-фак-|

| | | | |туру N 42 в книге покупок в оплаченной|

| | | | |части. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|151 |60 |51 |531000 |- С расчетного счета оплачено приобретен-|

| | | | |ное производственное оборудование соглас-|

| | | | |но счету-фактуре N 73 от ЗАО "Станок", в|

| | | | |том числе НДС 81 000 руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|

| | | | |тов с поставщиками (по Д-т 60) по постав-|

| | | | |щику ЗАО "Станок" сделать запись на сумму|

| | | | |531 000 руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости движения де-|

| | | | |нежных средств по расчетному счету (по|

| | | | |К-т 51) согласно выписке банка сделать|

| | | | |запись на сумму 531 000 руб. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|152 |08/4 |60 |450000 |- Получено производственное оборудование|

| | | | |согласно счету-фактуре N 73 от ЗАО "Ста-|

| | | | |нок". |

| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|

| | | | |тов с поставщиками (по К-т 60) по постав-|

| | | | |щику ЗАО "Станок" сделать запись на сумму|

| | | | |450 000 руб. |

| | | | |- В карточке учета вложений во внеоборот-|

| | | | |ные активы (по Д-т 08 субсчет "Приобрете-|

| | | | |ние объектов основных средств") согласно|

| | | | |счету-фактуре, накладной и акта приемки-|

| | | | |передачи основного средства сделать за-|

| | | | |пись на сумму 450 000 руб. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|153 |19/1 |60 |81000 |- Учтен НДС по полученному производствен-|

| | | | |ному оборудованию согласно счету-фактуре|

| | | | |N 73 от ЗАО "Станок". |

| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|

| | | | |тов с поставщиками (по К-т 60) по постав-|

| | | | |щику ЗАО "Станок" сделать запись на сумму|

| | | | |81 000 руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета НДС по|

| | | | |приобретенным ценностям (по Д-т 19 суб-|

| | | | |счет "НДС при приобретении основных|

| | | | |средств") по поставщику ЗАО "Станок" по|

| | | | |счету-фактуре N 73 сделать запись на сум-|

| | | | |му 81 000 руб. |

| | | | |- Зарегистрировать полученный счет-факту-|

| | | | |ру N 73 в журнале учета полученных сче-|

| | | | |тов-фактур. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|154 |76/1 |51 |2700 |- С расчетного счета страховой компании|

| | | | |оплачена страховка доставки приобретенно-|

| | | | |го производственного оборудования. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|

| | | | |тов с прочими дебиторами и кредиторами|

| | | | |(по Д-т 76 субсчет "Расчеты по имущест-|

| | | | |венному и личному страхованию") по стра-|

| | | | |ховой компании сделать запись на сумму|

| | | | |2700 руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости движения де-|

| | | | |нежных средств по расчетному счету (по|

| | | | |К-т 51) согласно выписке банка сделать|

| | | | |запись на сумму 2700 руб. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|155 |08/4 |76/1 |2700 |- Получен страховой полис на страхование|

| | | | |доставки производственного оборудования. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|

| | | | |тов с прочими дебиторами и кредиторами|

| | | | |(по К-т 76 субсчет "Расчеты по имущест-|

| | | | |венному и личному страхованию") по стра-|

| | | | |ховой компании сделать запись на сумму|

| | | | |2700 руб. |

| | | | |- В карточке учета вложений во внеоборот-|

| | | | |ные активы (по Д-т 08 субсчет "Приобрете-|

| | | | |ние объектов основных средств") сделать|

| | | | |запись на сумму 2700 руб. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|156 |01 |08/4 |452700 |- Принято к бухгалтерскому учету (введено|

| | | | |в эксплуатацию) производственное оборудо-|

| | | | |вание по фактическим расходам на приобре-|

| | | | |тение (сентябрь 2004 года). |

| | | | |- В карточке учета вложений во внеоборот-|

| | | | |ные активы (по К-т 08 субсчет "Приобрете-|

| | | | |ние объектов основных средств") и в кар-|

| | | | |точке учета основного средства (по Д-т|

| | | | |01) согласно акту ввода в эксплуатацию|

| | | | |основного средства сделать запись на сум-|

| | | | |му 452 700 руб. |

| | | | |- Рассчитать ежемесячную норму амортиза-|

| | | | |ции оборудования: 452 700 руб. х 10% / 12|

| | | | |мес. = 3772,5 руб. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|157 |68/ндс|19/1 |81000 |- Принят к возмещению из бюджета НДС по |

| | | | |оприходованному, оплаченному, отфактуро-|

| | | | |ванному и введенному в эксплуатацию про-|

| | | | |изводственному оборудованию, полученному|

| | | | |согласно счету-фактуре N 73 от ЗАО "Ста-|

| | | | |нок". |

| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|

| | | | |тов с бюджетом по НДС (по Д-т 68 субсчет|

| | | | |"Расчеты с бюджетом по НДС") сделать за-|

| | | | |запись на сумму 81 000 руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета НДС по|

| | | | |приобретенным ценностям (по К-т 19 суб-|

| | | | |счет "НДС при приобретении основных|

| | | | |средств") по поставщику ЗАО "Станок" по|

| | | | |счету-фактуре N 73 сделать запись на сум-|

| | | | |му 81 000 руб. |

| | | | |- Отразить зарегистрированный в журнале|

| | | | |учета полученных счетов-фактур счет-фак-|

| | | | |туру N 73 в книге покупок в оплаченной|

| | | | |части. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|158 |60 |71 |5074 |- Работником фирмы наличными средствами в|

| | | | |кассу поставщика оплачены услуги по тран-|

| | | | |спортировке готовой продукции фирмы поку-|

| | | | |пателям транспортной компанией "Автобус"|

| | | | |за III квартал 2004 года согласно полу-|

| | | | |ченного счета-фактуры N 53, в том числе|

| | | | |НДС 774 руб. согласно оформленного и ут-|

| | | | |вержденного директором и главным бухгал-|

| | | | |тером авансового отчета с приложенными|

| | | | |оправдательными документами. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|

| | | | |тов с поставщиками (по Д-т 60) по постав-|

| | | | |щику компания "Автобус" сделать запись на|

| | | | |сумму 5074 руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|

| | | | |тов с подотчетными лицами (по К-т 71) по|

| | | | |определенному работнику сделать запись на|

| | | | |сумму 5074 руб. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|159 |44 |60 |4300 |- Учтены услуги по транспортировке гото-|

| | | | |вой продукции фирмы покупателям транс-|

| | | | |портной компанией "Автобус" за III квар-|

| | | | |тал 2004 года согласно полученному счету-|

| | | | |фактуре N 53. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|

| | | | |тов с поставщиками (по К-т 60) по постав-|

| | | | |щику "Автобус" сделать запись на сумму|

| | | | |4300 руб. |

| | | | |- В группировочной ведомости (калькуля-|

| | | | |ции) расходов на продажу (коммерческие|

| | | | |расходы) (по Д-т 44) по статье "Транс-|

| | | | |портные расходы" сделать запись на сумму|

| | | | |4300 руб. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|160 |19/3 |60 | 774 |- Учтен НДС по услугам по транспортировке|

| | | | |готовой продукции фирмы покупателям тран-|

| | | | |спортной компанией "Автобус" за III полу-|

| | | | |ченному счету-фактуре N 53. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|

| | | | |тов с поставщиками (по К-т 60) сделать|

| | | | |запись по поставщику "Автобус" на сумму|

| | | | |774 руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета НДС по|

| | | | |приобретенным ценностям (по Д-т 19 суб-|

| | | | |счет "НДС по приобретенным материально-|

| | | | |производственным запасам") по поставщику|

| | | | |"Автобус" по счету-фактуре N 53 сделать|

| | | | |запись на сумму 774 руб. |

| | | | |- Зарегистрировать полученный счет-факту-|

| | | | |ру в журнале учета полученных счетов-фак-|

| | | | |тур. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|161 |68/ндс|19/3 | 774 |- Принят к возмещению из бюджета НДС по|

| | | | |оприходованным, оплаченным и отфактуро-|

| | | | |ванным услугам продукции фирмы покупате-|

| | | | |лям транспортной компанией "Автобус" за|

| | | | |III квартал 2004 года. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|

| | | | |тов с бюджетом по НДС (по Д-т 68 субсчет|

| | | | |"Расчеты с бюджетом по НДС") сделать за-|

| | | | |пись на сумму 774 руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета НДС по|

| | | | |приобретенным ценностям (по К-т 19 суб-|

| | | | |счет "НДС по приобретенным материально-|

| | | | |производственным запасам") по поставщику|

| | | | |"Автобус" по счету-фактуре N 53 сделать|

| | | | |запись на сумму 774 руб. |

| | | | |- Отразить зарегистрированный в журнале|

| | | | |учета полученных счетов-фактур счет-фак-|

| | | | |туру N 53 в книге покупок в оплаченной|

| | | | |части. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|162 |26 |71 |2100 |- Приобретены канцтовары и произведены|

| | | | |другие хозяйственные расходы оформленного|

| | | | |и утвержденного директором и главным бух-|

| | | | |галтером авансового отчета с приложенными|

| | | | |оправдательными документами. |

| | | | |- В аналитической подотчетными лицами (по|

| | | | |К-т 71) по определенному работнику сде-|

| | | | |лать запись на сумму 2100 руб. |

| | | | |- В группировочной ведомости (калькуля-|

| | | | |ции) управленческих (общехозяйственных)|

| | | | |расходов (по Д-т 26) по статье "Прочие|

| | | | |затраты: хозяйственные расходы" сделать|

| | | | |запись на сумму 2100 руб. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|163 |51 |62 |491175 |- На расчетный счет поступила оплата от|

| | | | |ООО "Экспресс" за 185 штук согласно сче-|

| | | | |ту-фактуре N 05, в том числе НДС 18%. |

| | | | |- В аналитической ведомости движения де-|

| | | | |нежных средств по расчетному счету (по|

| | | | |Д-т 51) согласно выписке банка сделать|

| | | | |запись на сумму 491 175 руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|

| | | | |тов с покупателями (по К-т 62) по покупа-|

| | | | |телю ООО "Экспресс" по строке "Расчеты по|

| | | | |отгруженной продукции" сделать запись на|

| | | | |сумму 491 175 руб. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|164 |62 |90/1 |491175 |- Выручка от продажи готовых изделий. ООО|

| | | | |"Экспресс" согласно счету-фактуре N 05|

| | | | |отгружены 185 штук готовых изделий по от-|

| | | | |пускной цене 2250 руб. на сумму 416 250|

| | | | |руб., кроме того НДС 18% на сумму 74 925|

| | | | |руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|

| | | | |тов с покупателями (по Д-т 62) по покупа-|

| | | | |телю ООО "Экспресс" по строке "Расчеты по|

| | | | |отгруженной продукции" сделать запись на|

| | | | |сумму 491 175 руб. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|165 |90/3 |68/ндс|74925 |- Выделен НДС, подлежащий уплате в бюджет|

| | | | |с выручки от продажи готовых изделий по|

| | | | |счету-фактуре N 05 ООО "Экспресс". |

| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|

| | | | |тов с бюджетом по НДС (по К-т 68 субсчет|

| | | | |"Расчеты с бюджетом по НДС") сделать за-|

| | | | |пись на сумму 74 925 руб. |

| | | | |- Составить счет-фактуру N 05 в двух эк-|

| | | | |земплярах на сумму отгруженной продукции|

| | | | |и начисленного НДС, зарегистрировать и|

| | | | |подшить ее в журнале учета выданных сче-|

| | | | |тов-фактур и занести в книгу продаж. Пер-|

| | | | |вый экземпляр передать покупателю. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|166 |62 |90/1 |14750 |- Выручка от продажи готовых изделий. ООО|

| | | | |"Шар" согласно счету-фактуре N 06 отгру-|

| | | | |жены 5 штук готовых изделий по отпускной|

| | | | |цене 2500 руб. на сумму 12 500 руб., кро-|

| | | | |ме того НДС 18% на сумму 2250 руб. |

| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|

| | | | |тов с покупателями (по К-т 62) по покупа-|

| | | | |телю ООО "Шар" по строке "Расчеты по|

| | | | |авансам полученным неденежными средства- |

| | | | |ми" сделать сторнировочную запись на сум-|

| | | | |му (-) 14 750 руб. Одновременно, (по Д-т |

| | | | |и по К-т 62) по покупателю ООО "Шар" по |

| | | | |строке "Расчеты по отгруженной продукции"|

| | | | |сделать записи на сумму 14 750 руб. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|167 |90/3 |68/ндс|2250 |- Выделен НДС, подлежащий уплате в бюджет|

| | | | |с выручки от продажи готовых изделий по|

| | | | |счету-фактуре N 06 ООО "Шар". |

| | | | |- В аналитической ведомости учета расче-|

| | | | |тов с бюджетом по НДС (по К-т 68 субсчет|

| | | | |"Расчеты с бюджетом по НДС") сделать за-|

| | | | |пись на сумму 2250 руб. |

| | | | |- Составить счет-фактуру N 06 в двух эк-|

| | | | |земплярах на сумму отгруженной продукции|

| | | | |и начисленного НДС, зарегистрировать и|

| | | | |подшить ее в журнале учета выданных сче-|

| | | | |тов-фактур и занести в книгу продаж. Пер-|

| | | | |вый экземпляр передать покупателю. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|168 |20 |70 |13000 |- Начислена зарплата трех производствен-|

| | | | |ных рабочих и начальника цеха за июль-ав-|

| | | | |густ-сентябрь 2004 года. |

| | | | |- В ведомости начисления заработной платы|

| | | | |(по К-т 70 субсчет "Заработная плата про-|

| | | | |изводственного отдела") отразить начисле-|

| | | | |ние зарплаты за III квартал 2004 года в|

| | | | |общей сумме 13 000 руб. (отражается еже-|

| | | | |месячно). |

| | | | |- В группировочной ведомости (калькуля-|

| | | | |ции) расходов на производство (по Д-т 20)|

| | | | |по статье "Затраты на оплату труда" сде-|

| | | | |лать запись на сумму 13 000 руб. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|169 |26 |70 |8000 |- Начислена зарплата управленческого пер-|

| | | | |сонала (директор, бухгалтер) за июль-ав-|

| | | | |густ-сентябрь 2004 года. |

| | | | |- В ведомости начисления заработной платы|

| | | | |(по К-т 70 субсчет "Заработная плата от-|

| | | | |дела управления") отразить начисление |

| | | | |зарплаты за III квартал 2004 года в общей|

| | | | |сумме 8000 руб. (отражается ежемесячно). |

| | | | |- В группировочной ведомости (калькуля-|

| | | | |ции) управленческих (общехозяйственных)|

| | | | |расходов (по Д-т 26) по статье "Затраты|

| | | | |на оплату труда" сделать запись на сумму|

| | | | |8000 руб. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|170 |44 |70 |1500 |- Начислена зарплата отдела сбыта готовой|

| | | | |продукции (менеджер по сбыту) за июль-ав-|

| | | | |густ-сентябрь 2004 года. |

| | | | |- В ведомости начисления заработной платы|

| | | | |(по К-т 70 субсчет "Заработная плата от-|

| | | | |дела сбыта") отразить начисление зарплаты|

| | | | |за III квартал 2004 года в общей сумме|

| | | | |1500 руб. (отражается ежемесячно). |

| | | | |- В группировочной ведомости (калькуля-|

| | | | |ции) расходов на продажу (коммерческие|

| | | | |расходы) (по Д-т 44) по статье "Затраты|

| | | | |на оплату труда" сделать запись на сумму|

| | | | |1500 руб. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|171 |20 |69 |4628 |1) Начислен страховой взнос на обязатель-|

| | | | |ное пенсионное страхование на зарплату|

| | | | |производственных рабочих и начальника це-|

| | | | |ха за июль-август-сентябрь 2004 года в|

| | | | |сумме 1820 руб. (13 000руб. х 14%). При|

| | | | |этом данную сумму необходимо разделить по|

| | | | |отдельным статьям "Расчеты по обязатель-|

| | | | |ному пенсионному страхованию по страховой|

| | | | |части пенсии" и "Расчеты по обязательному|

| | | | |пенсионному страхованию по накопительной|

| | | | |части пенсии" |

| | | | |2) Начислен единый социальный налог на|

| | | | |зарплату производственных рабочих и на-|

| | | | |чальника цеха за июль-август-сентябрь|

| | | | |2004 года в сумме 2808 руб. (13 000руб. х|

| | | | |35,6% минус взносы 14% в Пенсионный фонд|

| | | | |1820 руб.). При этом данную сумму необхо-|

| | | | |димо разделить по отдельным статьям "ЕСН|

| | | | |в Федеральный бюджет", "ЕСН в фонд соци-|

| | | | |ального страхования", "ЕСН в Территори-|

| | | | |альный фонд медицинского страхования",|

| | | | |"ЕСН в Федеральный фонд медицинского|

| | | | |страхования" |

| | | | |- В ведомости начисления заработной платы|

| | | | |или отдельной аналитической ведомости|

| | | | |учета расчетов по единому социальному на-|

| | | | |логу и взносам на обязательное пенсионное|

| | | | |страхование (по К-т 69) сделать запись на|

| | | | |общую сумму 4628 руб. с разбивкой по нап-|

| | | | |равлениям платежей. |

| | | | |- В группировочной ведомости (калькуля-|

| | | | |ции) расходов на производство (по Д-т 20)|

| | | | |по статье "Отчисления на социальные нуж-|

| | | | |ды" сделать запись на сумму 4628 руб. |

|—————|——————|——————|—————————|—————————————————————————————————————————|

|172 |26 |69 |2848 |1) Начислен страховой взнос на обязатель-|