Тема 6. Основы контроля страховых организаций 2 страница

Анализ вышеизложенных статей КоАП позволяет характеризовать их следующим образом. С объективной стороны административные правонарушения этой группы совершаются путем действия (статья 12.39) либо бездействия (часть 2 статьи 23.1). При этом ряд административных правонарушений рассматриваемой группы относятся к правонарушениям с формальным составом (статья 11.21), а часть — с материальным составом (статья 11.64).

В одних составах в качестве обязательного признака названо время совершения административного правонарушения (статья 23.76), в других — совершение противоправных действий повторно в течение одного года после наложения административного взыскания (часть 2 статьи 23.15).

Субъектами основного массива административных правонарушений в области страхования являются лица, достигшие 16-летнего возраста, вменяемые, страховые агенты, страховые брокеры, индивидуальные предприниматели, юридические лица.

Штраф налагается по результатам проверок органов Комитета государственного контроля, Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел, Министерства транспорта и коммуникаций, Государственного комитета пограничных войск, облисполкомов и Минского горисполкома, а также по иным основаниям решением Министерства финансов в соответствии с законодательством и взыскивается в доход республиканского бюджета в установленном порядке. Перечисленные штрафы уплачиваются за счет чистой прибыли, что побуждает страховые организации строго соблюдать требования действующего страхового законодательства.

Страховые взносы являются источником первичных доходов страховой организации, источником финансирования инвестиционной деятельности. От их объема зависит размер страховых резервов и т.п. Согласно статье 2 Положения о страховой деятельности в Республике Беларусь под страховым взносом (страховой премией) понимается «сумма денежных средств, подлежащая уплате страхователем страховщику за страхование». В этой же статье Положения о страховой деятельности в Республике Беларусь дано определение страхового тарифа как ставки страхового взноса с единицы страховой суммы.

При аудиторской проверке правильности осуществления страховой деятельности необходимо выяснить, имеет ли страховщик лицензии на те виды страхования, по которым он выписывает страховые свидетельства, соответствуют ли формы и номера страховых свидетельств формам и нумерации, зарегистрированным в страховом надзоре, изготовлены ли они в соответствии с требованиями, предъявляемыми к ценным бумагам, т.е. с использованием различных способов защиты информации. Аудитор должен обратить внимание на правильность оформления страховых свидетельств: все ли реквизиты заполнены; наличие подписей и печатей; имеется ли заявление страхователя с просьбой о заключении договора страхования с указанием существенных условий.

Следует также проверить, выписываются ли страховые свидетельства в строгой хронологической последовательности по номерам и дате, так как в противном случае могут быть факты заключения договоров страхования после наступления страховых событий и другие злоупотребления. При этом сверяется дата выписки, а следовательно, и вручения страхового свидетельства с датой поступления денег в кассу или на расчетный счет страховщика. Это необходимо для определения момента вступления договора страхования в силу, а также уточнения, является ли данный договор страхования действительным. Если страховой взнос принимается от страхователя в иностранной валюте, то необходимо убедиться, что об этом указано в страховом свидетельстве, так как в таких случаях страховщик принимает на себя ответственность также в иностранной валюте, начисляет резервы и производит выплату страхового возмещения в иностранной валюте.

Следует установить, не противоречит ли заключенный договор страхования требованиям законодательства, т.е. если он заключен с лицом неправомочным, от имени страховщика (например, от имени филиала страховой компании, не являющегося юридическим лицом), или, наоборот, с представителем страхователя, не являющимся юридическим лицом, не обладающим гражданской правоспособностью. Одновременно следует проверить, не принимались ли на страхование риски, которые по действующему законодательству не могут быть приняты на страхование: страхование противоправных интересов; убытки от участия в играх, лотереях и пари; расходы, связанные с освобождением заложников; доходы от участия в хозяйственных обществах; проценты по ценным бумагам, а также риски, которые нельзя изучить из-за отсутствия информации о вероятности наступления страховых случаев и оценки количественных размеров возможного ущерба, а следовательно, и невозможности расчета страховых тарифов.

При аудите договоров страхования проверяется правильность определения сроков начала и окончания действия договоров страхования, выявляются факты получения страховых взносов после урегулирования убытков и после окончания сроков действия договоров страхования.

По каждому договору страхования проверяется, не превышается ли норматив максимальной ответственности, установленный страховым надзором, по одному договору страхования — 20 % размера собственного капитала.

Аудитор должен проверить правильность и своевременность записей в журнале учета заключенных договоров обо всех суммах поступивших страховых взносов, убедиться в том, что все договоры страхования отражены в учете, а суммы поступивших взносов полностью оприходованы.

На основании отчетов страховых агентов проверяется полнота и своевременность сдачи ими выручки в кассу или на расчетный (валютный) счет страховой организации, а также наличие у них неиспользованных чистых бланков строгой отчетности (страховых свидетельств, квитанций) и правильность списания бланкового материала с подотчета страховых агентов.

Очень важным и ответственным этапом проверки правильности осуществления операций по прямому страхованию является проверка правильности применения страховых тарифов и исчисления на их основе размера страховых взносов. При этом аудитору следует иметь в виду, что страховым надзором в целях обеспечения единообразного определения страховыми организациями республики страховых тарифов утверждены две методики:

1) методика расчета страховых тарифов по рисковым видам страхования;

2) методика расчета страховых тарифов по страхованию жизни и дополнительной пенсии.

Страховщик, разрабатывая Правила страхования, на основании которых страховой надзор выдает лицензии на осуществление страховой деятельности, одновременно рассчитывает и страховые тарифы по каждому виду и варианту страхования, которые являются неотъемлемой частью Правил страхования и согласовываются в страховом надзоре. Они зависят от объема страховой ответственности страховщика, набора рисков, на случай наступления которых проводится страхование, и установленного размера страховых выплат по каждому из них. Изменение (расширение или ограничение) объема страховой ответственности страховщика приводит к изменению страховых тарифов. При этом при увеличении количества рисков, принимаемых на себя страховщиком, страховой тариф повышается. Если объем страховой ответственности не изменяется, то страховые тарифы не должны меняться. В таких случаях их изменение является нарушением страхового законодательства, и страховой надзор строго следит за его соблюдением. Например, при страховании автомобиля страхователь может застраховать его от таких рисков, как авария, угон, потеря товарного вида, кража багажа, и т.д. Следовательно, страховой тариф при страховании всей совокупности рисков будет больше, чем при страховании группы рисков или только отдельных из них. Поэтому установление страховщиком размера страховых тарифов и расчет на их основе страховых премий не носят произвольного характера, а зависят от страховых выплат по данному виду страхования с учетом конкретного набора страховых рисков, т.е. перечня событий, которые могут быть страховыми.

Прежде всего аудитор должен сравнить размеры применяемых страховых тарифов с тарифами, приложенными к Правилам страхования, согласованным со страховым надзором, и установить, не завышены или не занижены они, не ущемлены при этом права и интересы страхователей.

Далее аудитор должен оценить обоснованность скидок и надбавок, повышающих и понижающих коэффициентов, применяемых страховой компанией, уточнить, в какой степени они влияют на базовый брутто-тариф, нет ли здесь субъективного или избирательного подхода, позволяющего слишком удешевлять (уценять) страховую услугу для отдельных категорий страхователей (например учредителей и их дочерних организаций).

При проведении проверки обоснованности применения страховых тарифов аудитор должен выявить виды страхования, которые требуют большего внимания ввиду сложности расчетов при определении базового нетто-тарифа (страхования грузов, финансовых рисков, имущества, ответственности перевозчика и др.). При этом источниками информации для проверки могут быть заявления страхователя, отражающие отдельные характерные особенности объекта страхования, страховые свидетельства, правила (условия) страхования и бланк расчета страхового тарифа, произведенного специалистом-актуарием страхового общества.

Для упрощения аудиторской процедуры, снижения ее трудоемкости и повышения эффективности применения аудитору целесообразно составить перечень типичных наиболее распространенных нарушений в расчетах.

Проверяя правильность расчетов страховых тарифов по долгосрочным видам страхования (по страхованию жизни, дополнительных пенсий и др.), ввиду особой сложности расчетов аудитору следует обратить внимание на следующее:

♦ в договорах коллективного страхования жизни, пенсий необходимо выборочно по группам застрахованных в зависимости от возраста проверить расчеты страховых тарифов;

♦ если правилами (условиями) страхования предусмотрена уплата страховых взносов в рассрочку, то следует выборочно проследить периодичность поступления страховых взносов (очередных платежей);

♦ насколько точно выполняются страхователями требования законодательства о том, что размер ежемесячных страховых взносов предприятия за одного работника по договорам добровольного страхования жизни не может превышать одной базовой величины, а по договорам страхования медицинских расходов и дополнительных пенсий — двух базовых величин. Кроме того, следует уточнить, заключены ли договоры с государственными страховыми организациями, оказывались ли медицинские услуги медицинскими учреждениями Министерства здравоохранения Республики Беларусь.

Для учета поступления страховых платежей по договорам прямого страхования предназначен балансовый счет 93 «Страховые взносы (премии)» субсчет 1 “Страховые взносы по прямому страхованию”. При использовании «кассового метода» поступающие страховые премии отражаются по кредиту данного счета в корреспонденции с дебетом счетов учета соответствующих денежных средств.

Страховые организации могут принимать страховые взносы от населения без применения контрольно-кассовых машин. При этом при оформлении внесения страхового взноса наличными должна выписываться квитанция по установленной форме 1-СУ в двух экземплярах: первый выдается страхователю, второй сдается агентом в бухгалтерию страховщика. Квитанция является бланком строгой отчетности.

При использовании метода «начисления» применяется балансовый счет 77 «Расчеты по прямому страхованию и перестрахованию» субсчет 1 «Расчеты по прямому страхованию». При этом по дебету данного счета учитываются начисленные суммы страховых премий, причитающиеся к поступлению на счета или в кассу страховой организации на основании заключенных договоров страхования (полисов), в корреспонденции со счетом 93. Фактическое поступление денежных средств в уплату страховых премий отражается по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета 77.

При определении финансовых результатов за отчетный период кредитовый остаток по счету 93 списывается на результирующий счет 99 «Прибыли и убытки». В бухгалтерском учете при этом делается запись Дт 93 Кт 99.

Возврат страховых премий страхователю осуществляется на практике по двум основным причинам:

Ø при досрочном расторжении договора страхования в порядке, предусмотренном действующим законодательством и договором страхования;

Ø после окончания срока действия договора страхования при безубыточном прохождении риска.

В первом случае возврат страхователю части страховой премии отражается по дебету счета 22 «Страховые выплаты», субсчет 2 «Страховые выплаты по досрочно прекращенным договорам прямого страхования» в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Если же возврат части страховой премии осуществляется после окончании срока действия договора страхования при безубыточном его прохождении, то в этом случае возврат части страховой премии отражается в бухгалтерском учете по дебету балансового счета 84 «Heраспределенная прибыль» в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Особенно внимательно аудитор проверяет законность расторжения договоров страхования и возврата по ним страховых взносов. При этом следует обратить внимание на то, чтобы страховые взносы возвращались не застрахованным, а страхователю. Если расторжение договора произошло по инициативе страховщика, то страховые взносы страхователю возвращаются полностью за неоконченный срок договора, за исключением случаев, когда не выполнялись страхователем условия договора страхования. Одновременно проверяется, в соответствии ли с Инструкцией по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета отражался возврат страховых взносов в учете по счету 22 «Страховые выплаты».

Страховые выплаты производятся страховой организацией при наступлении страхового случая.

Страховым случаем является предусмотренное в договоре страхования или законодательстве событие, при наступлении которого у страховщика возникает обязанность произвести страховую выплату страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю). Причем событие, рассматриваемое в качестве страхового риска, должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления. При страховом случае с имуществом страховая выплата производится в виде страхового возмещения, при страховом случае с личностью страхователя или третьего лица — в виде страхового обеспечения.

Страховые выплаты по договорам страхования являются одним из основных видов расходов страховой организации. Для учета страховых выплат предназначен балансовый счет 22 «Страховые выплаты». По дебету данного счета отражаются суммы выплаченного страхового возмещения (обеспечения) в результате наступления страхового случая, а также суммы, выплаченные страхователям при досрочном расторжении договоров страхования в корреспонденции с кредитом счетов учета денежных средств страховой организации.

Записи по дебету счета 22 производятся также:

Ø при страховых выплатах, удержанных в уплату страховых взносов, если это предусмотрено условиями договора страхования, в корреспонденции с кредитом счета 93;

Ø при начислении налогов со страховых выплат в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

При определении финансовых результатов по операциям прямого страхования остаток по счету 22 списывается в дебет счета 99 «Прибыли и убытки».

Аудитором проверяется также правильность отражения в бухгалтерском учете расчетов по регрессным претензиям.

К страховщику, выплатившему страховое возмещение по страхованию имущества, переходит в пределах выплаченной им суммы право требования, которое страхователь или иное лицо, получившее страховое возмещение, имеют к лицу, ответственному за причиненный ущерб. Данное право именуется регрессным требованием страховщика.

Для учета расчетов по признанным (присужденным) регрессным претензиям используется балансовый счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 4 “Расчеты по регрессным претензиям”.

Учет движения сумм, присужденных судом в пользу страховщика по регрессным искам к лицам, ответственным за причиненный ущерб застрахованному имуществу или признанных виновными лицам, отражается следующими проводками:

Дт 76.4 Кт 98.5 (“Суммы, присужденные судом в пользу страховщика по регрессным искам к лицам, ответственным за причиненный ущерб застрахованному имуществу”) — на суммы, присужденные судом (или признанные виновными лицами) по регрессным претензиям;

Дт 51 (“Расчетный счет”) Кт 76.4 и Дт 98.5 Кт 92.1.2. (“Поступило в возмещение причиненных страховой организации убытков (регресс)”) — на суммы, поступившие в возмещение регрессных исков;

Дт 76.4 Кт 98.5 – на суммы, нереальные ко взысканию, списываемые в установленном порядке.

Аудитор должен проанализировать состояние претензионно-исковой работы страховщиков, правильность оформления соответствующих документов и учета регрессных претензий, а также по возможности оценить их обоснованность.

Перестрахование - страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных в договоре условиях риска выполнения части своих обязательств у другого страховщика (перестраховщика).

Перестрахование является системой экономико-правовых отношений, в процессе которых страховщик, принимая на страхование риски, передает часть ответственности по ним с учетом своих финансовых возможностей, на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного страхового портфеля, обеспечения своей финансовой устойчивости. Одновременно передается и соответствующая доля страховой премии.

В перестраховании используются следующие основные термины:

Цедент – страховщик, принявший на страхование риск и передавший его частично в перестрахование;

Цессия - процесс передачи застрахованного риска в перестрахование;

Цессионарий – другая из сторон, принимающая риск на перестрахование;

Перестраховочная премия – сумма, причитающаяся перестраховщику с цедента (перестрахователя) за перестраховочный риск в силу закона или по договору перестрахования;

Бордеро премий – перечень принятых на страхование и подлежащих перестрахованию рисков (с указанием даты и размера), подлежащих возмещению со стороны перестраховщика;

Бордеро убытков – перечень заявленных и оплаченных страховщиком убытков (с указанием даты и их размера), подлежащих возмещению со стороны перестраховщика;

Ретроцедент – перестраховщик, принявший в перестрахование риск и частично передающий его другому перестраховщику;

Ретроцессия – процесс дальнейшей передачи ранее принятых в перестрахование рисков;

Ретроцессионер – перестраховщик, принимающий риск от ретроцедента.

Процедура аудиторской проверки операций по перестрахованию включает в себя рассмотрение следующих вопросов: законность осуществления перестраховочных операций; правильность юридического оформления, составления договоров перестрахования и других документов, связанных с данными операциями; полнота, своевременность и правильность отражения в учете операций перестрахования; достоверность данных, отраженных в Отчете об операциях перестрахования.

При проверке операций перестрахования аудитор должен установить, соблюдает ли белорусский страховщик Инструкцию о порядке заключения договоров перестрахования, утвержденную Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 01.04.2003 г., № 53.

В частности, следующее:

♦ соблюдаются ли предельные размеры собственного удержания белорусскими страховщиками по отдельным видам страхования;

♦ соблюдается ли требование по максимальному объему ответственности по одному договору и обязательное условие по получению цедентом комиссионного вознаграждения;

♦ не заключаются ли договоры перестрахования с иностранным перестраховщиком, находящимся в оффшорной зоне;

♦ имеются ли все необходимые документы у белорусского страховщика при выплате им страхового возмещения, особенно по страховым случаям, произошедшим на территории иностранного государства; соблюдаются ли при этом законность и обоснованность перечисленных сумм за пределами республики;

♦ не передавались ли в перестрахование риски с нулевым собственным удержанием (фронтирование), по видам страхования, относящимся к страхованию жизни;

♦ не передавались ли и не принимались ли риски в перестрахование, на которые у страховщика отсутствуют лицензии страхового надзора по прямому страхованию и перестрахованию.

Аудитор проверяет также правильность отражения операций перестрахования на счетах бухгалтерского учета.

При осуществлении бухгалтерского учета перестраховочных операций целесообразно к каждому договору перестрахования составлять справку (в произвольной форме). Можно предложить следующую форму указанной справки.

Справка к договору перестрахования № ______ от ______

Наименование показателей	По договорам принятия рисков в перестрахование	По договорам передачи рисков в перестрахование
корреспонденция счетов, дата, сумма	корреспонденция счетов, дата, сумма
Перестраховочная премия	77.2-93.2	93.3 — 77.3
Комиссия, тантьема	26.25-77.2	77.3 — 91.1.10
Депонирование премий	77.5.1.-77.2	77.3 – 77.5.2.
Погашение задолженности по суммам депонированных премий	77.2-77.5.1	77.5.2. — 77.3.
Суммы % на депо премий	77.2 — 91.1.13	91.2.12. — 77.3.
Возмещение доли убытков	22.3 — 77.2	77.3. — 22.4.
Перечисление (поступление) сальдового остатка	51 (52...) –77.2 или 77.2 — 51 (52...)	77.3.— 51 (52...) или 51 (52...) — 77.3.

Данные представленной справки довольно наглядно отражают типовую корреспонденцию счетов, используемую при осуществлении перестраховочных операций. Составление ее значительно упрощает отражение в бухгалтерском учете указанных операций.

В бухгалтерском учете перестраховщика (цессионария) операции, связанные с принятием рисков в перестрахование (ретроцессию), отражаются с использованием следующих балансовых счетов:

сч. 77.2 — «Расчеты по рискам, принятым в перестрахование»;

сч. 93.2 — «Страховые премии и портфель премий, полученные по рискам, принятым в перестрахование»;

сч. 26.25 — «Уплаченные комиссионные и брокерское вознаграждение, тантьемы и сборы»;

сч. 77.5.1. — «Депо премий и убытков страховой организации у других страховых организаций»;

сч. 91.1.13 — «Прочие операционные доходы», соответствующий субсчет «Суммы процентов, начисленных цедентом, на депо премий»;

сч. 22.3 — «Возмещение доли убытков, уплаченных по рискам, принятым в перестрахование».

В бухгалтерском учете по кредиту сч. 93.2 в корреспонденции с дебетом сч. 77.2 отражаются суммы начисленной перестраховочной премии, подлежащей получению по рискам, принятым в перестрахование (ретроцессию).

По дебету сч. 26.25 в корреспонденции с кредитом сч. 77.2 отражаются начисленные суммы комиссионного вознаграждения, тантьем по договорам, принятым в перестрахование (ретроцессию).

Различают следующие виды комиссий:

Ø оригинальная комиссия — выплачивается в пользу цедента при перестраховочной цессии;

Ø перестраховочная комиссия — выплачивается в пользу ретроцедента при ретроцессии;

Ø брокерская комиссия — выплачивается в пользу перестраховочного брокера;

Ø тантьема — своеобразная комиссия, комиссия с прибыли, форма поощрения перестраховщиком перестрахователя за предоставление участия в перестраховочных договорах; выплачивается ежегодно в проценте от суммы чистой прибыли с перестраховочных операций, в которых он участвует.

По дебету сч. 77.5.1. в корреспонденции с кредитом сч. 77.2 отражаются суммы депонированных премий, образованные цедентом (ретроцедентом), по рискам, принятым в перестрахование (ретроцессию). По кредиту сч. 77.5.1. в корреспонденции с дебетом сч. 77.2 отражается погашение задолженности цедентом (ретроцедентом) по суммам депонированных премий.

По дебету сч. 77.2 в корреспонденции с кредитом сч. 91.1.13 отражается сумма процентов, начисленных на депо премий, подлежащих получению от цедента (ретроцедента).

По дебету сч. 22.3 в корреспонденции с кредитом сч. 77.2 отражаются суммы убытков, подлежащих возмещению по рискам, принятым в перестрахование (ретроцессию).

При определении финансовых результатов остатки по балансовым счетам 93.2, 91.1.13. относятся на кредит сч. 99 «Прибыли и убытки», а по балансовым счетам 22.3, 26.25 списываются в дебет того же счета.

Корреспонденция сч. 77.2 и счетов учета денежных средств отражает перечисление денежных средств, причитающихся по результатам прохождения договоров перестрахования в пользу перестрахователя или перестраховщика.

В бухгалтерском учете перестрахователя (цедента или ретроцедента) для отражения операций перестрахования используются следующие балансовые счета:

сч. 77.3 — «Расчеты по рискам, переданным в перестрахование»;

сч. 93.3 — «Уплаченные страховые премии по рискам, переданным в перестрахование»;

сч. 91.1.10 — «Полученные комиссионные и брокерское вознаграждение, тантьемы, сборы»;

сч. 22.4 — «Полученные возмещения доли убытков по рискам, переданным в перестрахование и ретроцессию»;

сч. 77.5.2. — «Депо премий и убытков по рискам, переданным в перестрахование» со следующей разбивкой по субсчетам:

сч. 91.2.12 — «Прочие операционные расходы», соответствующий субсчет “Суммы начисленных процентов на депо премий”.

По дебету счета 93.3. в корреспонденции с кредитом счета 77.3 отражаются начисленные суммы премии, подлежащие передаче в перестрахование (ретроцессию).

По кредиту счета 91.1.10. в корреспонденции с дебетом счета 77.3. отражаются суммы комиссионных и тантьем, причитающихся цеденту (ретроцеденту) от цессионария.

По кредиту счета 77.5.2. в корреспонденции с дебетом счета 77.3. отражаются цедентом (ретроцедентом) суммы депонированных премий по рискам, переданным в цессию (ретроцессию). По дебету субсчета 77.5.2. в корреспонденции с кредитом счета 77.3. отражается погашение задолженности по суммам депонированных премий.

По дебету счета 91.2.12. в корреспонденции с кредитом счета 77.3. отражаются суммы начисленных процентов на депо премий.

При определении финансовых результатов остатки по балансовым счетам 91.1.10., 22.4. относятся в кредит счета 99 «Прибыли и убытки», а остатки по балансовым счетам 93.3., 91.2.12. списываются в дебет того же счета.

Корреспонденция счета 77.3. и счетов учета денежных средств отражает перечисление денежных средств, причитающихся по результатам прохождения договоров перестрахования в пользу перестраховщика или перестрахователя.

Доля участия перестраховщика, в резерве незаработанной премии и резерве произошедших, но незаявленных убытков определяется пропорционально отношению суммы страховой премии, переданной в перестрахование, за минусом комиссионного вознаграждения, полученного по договору перестрахования, к базовой страховой премии; в резерве заявленных, но неурегулированных убытков — в размере доли убытков, подлежащей возмещению перестраховщиком по условиям договора перестрахования.

Бухгалтерский учет участия перестраховщиков в страховых резервах отражается на балансовом счете 77.5.2. ”Депо премий и убытков по рискам, переданным в перестрахование” в корреспонденции с балансовым счетом 95 «Страховые резервы» с разбивкой по субсчетам.

Аудитор в процессе проверки поступлений страховых взносов рассматривает:

1. правильность и полноту отражения в учете поступивших страховых взносов (премий);

2. устанавливает случаи страхования, которые по действующим Правилам не могли быть приняты на страхование;

Так, например, при добровольном страховании имущества граждан не признаются страховыми случаями утрата (гибель) или повреждение застрахованного имущества, произошедшие в результате:

Ø несчастных случаев или неправомерных действий третьих лиц, если по факту утраты (гибели) или повреждения имущества не заявлено в соответствующие компетентные органы и если факты этими органами не подтверждаются;

Ø использования жилых помещений не по назначению;

Ø проникновения воды в виде атмосферных осадков через балконы, незакрытые двери, окна, форточки и т.п.

Ø самовольного, без соответствующих разрешений компетентных органов, возведения, реконструкции, перепланировки, переустройства строений и квартир;

Ø происходящих естественных процессов (физического износа, гниения), естественной просадки грунта и т.п.;

Ø любых событий, если имущество в период гарантийного срока безвозмездно отремонтировано или заменено за счет изготовителя, исполнителя, продавца или иных лиц, ответственных за продажу товаров надлежащего качества;

Ø другое.

3. правильность определения сроков начала и окончания действия договоров страхования и случаи получения страховых взносов после выплат или по окончании сроков действия договоров страхования;

Договор страхования вступает в силу:

- при безналичном перечислении – по соглашению сторон с 00 часов 00 минут дня, следующего за днем поступления страховой премии по договору или первой ее части на счет страховщика, либо с 00 часов 00 минут любого дня в течение одного месяца со дня уплаты страховой премии по договору или первой ее части на счет страховщика;