Методика расчета экономической эффективности АСУП

 

1. Основным показателем, определяющим экономическую целесо­образность затрат на создание АСУП, является годовой эконо­мический эффект.

2. Хозрасчетными показателями экономической эффективности создания и функционирования АСУП являются годовой прирост прибыли и расчетный коэффициент эффективности (или срок оку­паемости капитальных вложений).

3. При определении экономической эффективности АСУП учи­тываются следующие основные факторы повышения эффектив­ности производства: увеличение выпуска продукции за счет более рационального использования действующих производственных мощ-ностей, сырья, материалов, топлива; увеличение производи­тель-ности труда рабочих вследствие сокращения потерь рабочего време-ни; сокращение производственного цикла изготовления продукции и материальных запасов на предприятии; повышение качества выпус-каемой продукции (сокращение брака, повышение сортности).

4. При определении экономической эффективности АСУП обя-зательной является сопоставимость показателей: по времени, це-нам, тарифным ставкам заработной платы, элементам затрат.

5. При определении экономической эффективности АСУП за базу для сравнения принимаются показатели работы предприятия за год без учета АСУП, а при внедрении АСУП – за год, следую-щий после ввода системы в эксплуатацию.

6. Экономическая эффективность АСУП определяется:

а) годовым приростом прибыли (годовая экономия), рас­считывается по формуле:

 

ΔП^А = П_Р1× (Q_P2 – Q_P1) / Q_P1 + Q_P2 × (S₁ – S₂) / 100, (13.21)

 

где П_р1 – прибыль предприятия до внедрения АСУП;

Q_P1 и Q_P2 – объемы реализованной продукции до и после внедрения АСУП, руб.;

S₁и S₂– затраты на руб. реализованной продук­ции до и после внедрения АСУП.

Дополнительно учи­тываются прибыль от ликвидации расходов, не входящих в себестоимость продукции, надбавки за качество про-дукции;

б) годовым экономическим эффектом, определяемым по фор­муле:

 

, (13.22)

где Е_н – нормативный коэффициент эффективности;

К^А – еди­новременные капитальные затраты на внедрение АСУП, руб.;

в) эффективностью капитальных вложений на создание АСУП Е^А_р, определяемой по формулам:

 

Т _ОК = К^А / ΔП^А, (13.23)

 

где Е^А_Р и Е^А_Н – расчетный и нормативный показатели эконо-мической эффективности;

ΔП^А – прирост прибыли от внедрения АСУП, руб.

Расчет единовременных затрат на создание и внедрение АСУП. Единовременные затраты на внедрение АСУП рассчиты­ваются по формуле, руб.:

 

К^А = К^А_П + К^А_К + К_Ост + К_Исп¹, (13.24)

 

где К^А_П – предпроизводственные затраты;

К^А _К – капитальные вло­жения в комплекс технических сред-ств;

К _ост – остаточная стоимость ликвидируемого оборудования;

К _исп – стоимость оборудования, сооружений, которые были использованы в прежней системе и будут исполь-зованы в АСУП.

Предпроизводственные затраты К^А_П – это единовременные зат-раты на разработку проекта АСУП (научные разработки, разра-ботки алгоритмов, машинных программ, привязка типовых решений к действующему предприятию, составление инструкций, класси-фикаторов, затраты на подготовку и переподготовку кад­ров и др.). Их величина принимается по утвержденной сметной стоимости соз-дания АСУП. Укрупнено К^А_П рассчитываются по действующим нор-мативам.

Величина предпроизводственных затрат устанавливается на основании нормативной трудоемкости создания АСУП. Трудоем­кость проектируемой АСУП определяется на основе трудоем­кости эталонной АСУП с учетом коэффициентов ki учитывающих харак-теристику объекта, особенности создаваемой АСУП и опыт орга-низации-разработчика.

Трудоемкость разработки и внедрения конкретной АСУП, чел.-лет:

Т^А = k₃×k₁₂ [(t_пз+ t_п.о) ×k₁ ×k₄ ×k₅ ×k₆ ×k₈ ×k₉ ×k₁₁+ t_о.о×k₂ ×k₉ +

+ t _и.о ×k₂ ×k₅ ×k₁₀ ×k₁₁+ t_то ×k₂ ×k₅ ×k₇ ×k₉ ×k₁₀], (13.25)

 

где t_пз – трудоемкость постановки задач (t_ПЗ= 20)¹;

t_п.о – трудоемкость работ по программному обеспече-нию (t_п.о=40);

t _о.о.– трудоемкость работ по организационному обес­печению (t_о.о = 8,63);

t_и.о – трудоемкость работ по информаци­онному обеспечению (t_И.о = 25,88);

t_т.о – трудоемкость работ по техническому обеспечению (t_Т.о = 5,49).

Значения приведенных коэффициентов, трудоемкость разра­ботки эталонной АСУП и другие данные, используемые при рас­чете нормативной трудоемкости разработки и внедрения проек­тируемой АСУП, приводятся в ОРММ. Сметная стоимость созда­ния АСУП определяется следующим образом.

¹В скобках приводятся данные, относящиеся к трудоемкости разработки эталонной АСУП.

На основе установленной трудоемкости Т^А и средней зара­ботной платы одного работающего определяются затраты на ос­новную заработную плату персонала по стадиям и этапам. Эта статья затрат берется за базу для расчета других статей сметной стоимости разработки (дополнительная заработная пла­та, отчисления на соци-альное страхование, затраты на коман­дировки, материалы, покупные изделия, полуфабрикаты, наклад­ные расходы и др.), определяемых в процентном отношении к основной заработной плате производ-ственного персонала. Расходы по оплате времени работы ЭВМ опре-деляются на основе средних затрат времени в машино-часах на чело-веко-год работы программистов по стадиям, средней стоимости машино-часа работы ЭВМ и количества программистов, участвующих в разработке системы. Затраты на контрагентские работы опре­деляются по договорным условиям.

Капитальные затраты на комплекс технических средств (КТС) АСУП на стадии технического задания определяются укруп-нено. Все предприятия разделены на три категории. Для каждой ка-тегории разработаны типовые базовые структуры комплекса тех-нических средств. Стоимость типовых структур определена и сос-тавляет для предприятий первой категории (малые предприятия с численностью работающих до 2000 чел.) 3500÷4000 тыс. руб., для средних предприятий (с численностью работающих до 8000 чел.) – 15000÷20000 тыс. руб.; для крупных предприятий – 30000÷40000 тыс. руб.

На стадии технического проекта проводится уточнение сос­тава типового КТС. При расчете капитальных затрат на КТС учиты-ваются расходы на монтаж оборудования (примерно 9 % от стои-мости КТС), транспортные расходы (0,5÷4 %от стоимости КТС). В капитальных затратах учитывается стоимость помеще­ний ИВЦ. Укрупненная оценка единовременных затрат на АСУП (на­пример, при обосновании принятия решения о создании АСУП) проводится по формуле:

 

К^А = 100 К_К: α, (13.26)

 

где α – процент стоимости активной части основных фон-дов в общих единовременных затратах на АСУП (α = 15÷20 % для малых и средних предприятий, α =10÷15%– для крупных предприятий).

Остаточная стоимость ликвидируемого и исполь­зуемого обору-дования определяется по данным предприятия, где будет внедряться АСУП.

Расчет годового объема реализованной продукции. Внедрение АСУП позволяет увеличить использование ресурсов предпри­ятия и обеспечивает прирост объемов производства. При расче­тах увели-чения объема реализованной продукции учитывают ре­сурсы: сырье, материалы, комплектующие изделия, трудовые ре­сурсы, оборудо-вание, топливо, энергию. Прирост объема реали­зованной продукции ΔQ^A_Pt за счет i-го ресурса определяется по формуле:

 

ΔQ^A_Pt = G^A_i: g^A, (13.27)

где G^A_i – возможная величина использования i-го ресурса при внедрении АСУП;

g^A – удельный расход i-го ресурса на единицу работы или продукции в условиях функционирования АСУП.

Минимальное значение ΔQ^A_Pt характеризует минимальную обеспеченность всеми видами ресурсов и определяет дополни­тельный выпуск продукции:

 

Q^A₂ = Q₁ + ΔQ^A_{P min}. (13.28)

 

Изменение себестоимости продукции. Важнейшим показа-телем деятельности предприятия является себестоимость продукции. Внедрение АСУП позволяет снизить затраты производства Себестои-мость продукции изменяется за счет следующих текущих затрат, сгруппированных в статьи: сырье и материалы S^A_M; возвратные от-ходы (вычитаются); топливо и энергия на технологические цели S^A_T; основная заработная плата производственных рабочих ЗП^А_Ос; дополнительная заработная плата производственных рабочих ЗП^А_Вс; отчисления на социальное страхование ЕСН^А; расходы на подго-товку и освоение производства S^А_П.П; расходы на содержание и эксплуатацию оборудования S^А_Об; цеховые расходы S^А_Ц; обще-заводские расходы S^А_Об.З; потери от брака S_бр прочие производ-ственные расходы S_Пр; внепроизводственные расходы S_В.Р. Все те-кущие расходы делятся на две группы: условно-переменные и условно-постоянные. Методикой рекомендовано относить к условно-переменным расходам S^A_M, S^A_T, ЗП^А_Ос, ЕСН^А, S^А_П.П, S_бр. При внед-рении АСУП необходимо выявить влияние мероприятий на указан-ные статьи затрат. Особое внимание уделяется сокращению расхо-дов на материалы, основную заработную плату производственных рабочих, расходов по эксплуатации оборудования. В методике приво-дятся указания по расчету каждой статьи затрат. Ниже приведены формулы для рас чета экономии затрат по некоторым статьям.

Экономия затрат на сырье и материалы определяется на основании возможного сокращения расхода основных материалов при внедрении конкретных задач АСУП. Особое внимание уделяется материалоемким технологическим процессам. Расчет ведется в натуральном и денежном выражении. Снижение себе стоимости ΔS^A_M изделия при внедрении АСУП за счет экономии затрат на сырье и материалы определяется по формуле:

 

ΔS^A_M = S_M × λ (1 – β); ΔS^A_T = S_T × λ (1 – β), (13.29)

 

где S_M, S_T – затраты на материалы (сырье), топливо до внед-рения АСУП, руб.;

λ – коэффициент роста реализации продукции;

β – коэффициент возможного сокращения расходов сырья, материалов, топлива, энергии.

Экономия по заработной плате производственных рабочих оп-ределяется по формуле:

 

ΔS^A_ЗП = ΔЗП^А_Осн + ΔЗП^А_Пр.ТР + ΔЗП^А_{Св Уроч}, (13.30)

 

где ΔЗП^А_Осн – экономия по заработной плате производственных рабочих за счет уменьшения потерь рабочего времени при внедрении АСУП (определяется по результатам обследования), руб.

ΔЗП^А_Пр.ТР – условная экономия за счет опережения темпов роста производительности труда по сравне-нию с темпами роста заработной платы, руб.;

ΔЗП^А_{Св Уроч} – экономия заработной платы в связи с сокра-щением объема сверхурочных работ, руб.

 

ΔЗП^А_Осн = ЗП^Баз_Осн × (λ – 1) × (1 – α), (13.31)

 

где ЗП^Баз_Осн – заработная плата производственных рабочих в базо­вом варианте, руб.;

α – коэффициент соотношения роста сред­ней заработной платы и темпов роста производительности труда.

Внедрение АСУП позволяет сократить брак в производстве. Экономию от уменьшения брака можно рассчитать по формуле:

 

, (13.32)

 

где S_Бр – потери от брака до внедрения АСУП, руб.;

λ – ко­эффициент зависимости прироста потерь по причине β_Бр брака от прироста объема производства;

α₁ и α^А₁ – процент брака до и после внедрения АСУП.

Экономия от сокращения непроизводительных расходов, ко­торые входят в состав цеховых и общезаводских расходов, оп­реде-ляется по формулам:

 

, (13.33)

 

, (13.34)

 

где S_{Непр. Цех}, S_{Непр. Зав} – непроизводительные расходы в составе цеховых и общезаводских расходов до внедрения АСУП, руб.;

β_{Непр. Цех}, β_{Непр. Зав} – коэффициент зависимости прироста цеховых и общеза­водских непроиз-водительных расходов от прироста объема про­изводства;

b₁, b₁^A – процент непроизводительных расходов в сме­те цеховых расходов до и после внедрения АСУП;

b₂, b₂^A – про­цент непроизводительных расходов в смете общезаводских рас­ходов до и после внедрения АСУП.

К непроизводительным расходам в составе цеховых расходов, на которые оказывает влияние АСУП, относятся: потери от простоев, порчи материальных ценностей при хранении их в цехе, неполное использование деталей, сборочных единиц и техноло­гической ос-настки, недостача материальных ценностей и не­завершенного произ-водства. К общезаводским непроизводитель­ным расходам относятся те же виды потерь, но общезаводского характера.

Увеличение выпуска продукции, сокращение цикла разработ­ки и изготовления изделий ведут к экономии условно-постоян­ных цехо-вых, общезаводских расходов и условно-постоянных расходов по со-держанию и эксплуатации оборудования. Сни­жение цеховой ΔS^A_Ц себестоимости изделия за счет сокращения доли условно-посто-янных расходов при увеличении объема про­дукции можно рассчи-тать по формуле:

 

ΔS^A_Ц = S_Ц × γ_Ц × γ_{Ц. У.П} × λ: (1 + λ), (13.35)

 

где S_Ц – цеховая себестоимость, руб.;

γ_Ц – доля цеховых расхо­дов в себестоимости изделия;

γ_{Ц. У.П} – доля условно-постоянных расходов в цеховых расходах;

λ – коэффициент роста выпуска продукции.

По аналогичной формуле можно подсчитать экономию на ус-ловно-постоянных общезаводских и внепроизводственных рас­ходах.

Если внедрение АСУП позволяет сократить количество ра­бот-ников предприятия, то экономию по фонду заработной платы ΔЗП^А_Цех можно рассчитать по формуле:

 

ΔЗП^А_Цех = ΔЧП_Цех × ЗП^А_Ср.мес × (1 + k_ЕСН) × (1 + k_{Доп ЗП}), (13.36)

 

где ΔЧП_Цех – число высвобожденных работников, чел;

ЗП^А_Ср.мес– сред­немесячная основная заработная плата одно-го работника;

k_ЕСН – коэффициент, учитывающий отчисления на соци-альное страхо­вание;

k_{Доп ЗП} – коэффициент, учитывающий дополнительную зара­ботную плату.

Для определения общей экономии от изменения себестоимости продукции в результате внедрения АСУП следует рассчитать затраты на один рубль реализуемой продукции до и после внед­рения АСУП и разницу умножить на объем реализуемой про­дукции в условиях АСУП.

Автоматизированная система управления предприятием обычно разрабатывается отдельными очередями. В одну очередь включаются 30÷40 задач различных подсистем. Положениями по АСУП установ-лено, что по каждой задаче должен быть рас­считан экономический эффект от ее внедрения.

При расчете экономической эффективности решения отдель­ных задач общие затраты, связанные с созданием АСУП, рас­пределяются следующим образом:

1. При использовании услуг кустовых ВЦ, ВЦ коллективного пользования и др. единовременные затраты К^А_К распределяются про-порционально времени отладки t_Отл и решения каждой задачи t_реш, т. е.:

 

К^А_Зi = К^А_К × E × (t_Отл + t_реш): ФВ_Д, (13.37)

 

где К^А_Зi – капитальные затраты, приходящиеся на данную за­дачу, руб./год.

Предпроизводственные затраты рассчитываются по каждой отдельной задаче.

2. При использовании собственного ИВЦ капитальные затра­ты распределяются пропорционально доле машинного времени, иду-щего на решение данной задачи. Текущие затраты, связан­ные с решением задачи, рассчитываются по статьям расходов, по вари-антам.

Экономию в сфере производства, получаемую в связи с ре­ше-нием задачи в условиях АСУП, определяют на основе спе­циально проведенных исследований. По каждой задаче определяются фак-торы и источники экономии, устанавливается влия­ние факторов на показатели производства

На основе обработки статистических данных устанавливает­ся степень влияния каждого фактора на показатели. Расчет кор­реля-ционных зависимостей и коэффициентов эластичности поз­воляет установить тесноту связи «фактор – показатель» и коли­чественную зависимость «фактор – показатель». Коэффициент эластичности показывает, насколько изменится показатель при изменении фактора на 1 %. По этим значениям можно выбрать наиболее существенные факторы, влияющие на показатели про­изводства.

При использовании факторного анализа эффективности важ­но подобрать достоверный материал по каждому фактору. Определе-ние экономической эффективности необходимо вести с учетом фактора времени, который используется при расчете как едино-временных, так и эксплуатационных затрат.