Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 20ХХ г.

Шифр счета	Сальдо на 01.01.20ХХ	Обороты за январь	Сальдо на 31.01.20ХХ г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
		-		-		-
	-	-				-
		-
	-	-	-		-
	-				-	-
	-		-	-	-
итого

 

 

При составлении оборотной ведомости по синтетическим счетам необходимо иметь в виду следующие ее особенности:

—итоги по дебету и кредиту начального сальдо должны быть равны между собой;

—итоги оборотов по дебету и кредиту за месяц должны быть равны между собой;

—итоги по дебету и кредиту конечного сальдо должны быть равны между собой.

Соблюдение этих трех равенств свидетельствует о правильности записей на всех синтетических счетах.

 

Вопросы для самопроверки:

 

1.Дайте определение бухгалтерского счета.

2.Объясните строение бухгалтерского счета.

3.Как счета связаны с балансом?

4.Структура активного счета.

5.Структура пассивного счета.

6.Что такое бухгалтерская проводка?

7.Что такое корреспонденция счетов?

8.Что такое двойная запись?

9.Какова структура и назначение Плана счетов бухгалтерского учета?

10.В чем назначение оборотной ведомости?

Значение этих терминов надо знать:

 

Бухгалтерский счет. Дебет. Кредит. Сальдо. Оборот. Активный счет. Пассивный счет. Активно-пассивный счет. Развернутое сальдо. План счетов. Проводка. Корреспонденция счетов. Двойная запись. Оборотная ведомость но синтетическим счетам.

Задачи для самостоятельной работы:

Задана 1

Определите тип изменения баланса под влиянием хозяйственных операций. Составьте корреспонденцию счетов, подчеркните ключевые слова.

 

№ и/п	Содержание хозяйственной операции	Тип изменения баланса	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Поступили материалы от поставщиков	А+П+
	На расчетный счет из кассы поступили денежные средства
	С расчетного счета перечислен аванс поставщику
	Произведены отчисления нераспределенной прибыли в резервный капитал
	На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка
	Начислена заработная плата работникам основного производства
	Из заработной платы работников (операция 6) удержан налог в бюджет (НДФЛ)
	Налог из операции 7 перечислен с расчетного счета в бюджет
	Отражена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал
	На расчетный счет поступил аванс от покупателя
	Начислена амортизация основного средства, которое используется в основном производстве (для изготовления продукции)
	Начислена премия (то же что и зарплата) работникам основного производства
	Из кассы на расчетный счет передана невыданная заработная плата работника
	Из кассы выдано работнику в подотчет
15.	Приняты к бухгалтерскому учету материалы, оплаченные подотчетным лицом
	Подотчетное лицо возвращает неиспользованные деньги в кассу
	Задолженность подотчетного лица удержана из его заработной платы
	Учредитель внес деньги в кассу как вклад в уставный капитал
	Готовая продукция поступила на склад из основного производства
	Выдана из кассы заработная плата
	Нераспределенная прибыль направлена на увеличение уставного капитала
	Средства резервного капитала направлены на увеличение уставного капитала
	Получен аванс от покупателя на расчетный счет
	Начислена амортизация основных средств, используемых в обслуживающих производствах
	Начислена амортизация основных средств общехозяйственного назначения
	Обнаружен брак в основном производстве
	Начислена заработная плата за исправление брака в производстве
	С расчетного счета оплачен счет поставщика
	На расчетный счет зачислены средства от покупателя
	С расчетного счета перечислен долгосрочный кредит

 

Задача 2

1. Откройте счета по данным баланса на 01.03.20 г.

Баланс на 01.03.20 г.

АКТИВ	ПАССИВ
Хозяйственные средства	Сумма, руб.	Источники формиро­вания хозяйственных средств	Сумма, руб.
1. Основные средства	1520000=	1. Уставный капитал	1 929 200=
2. Материалы		2. Резервный капитал	-
3. Касса		3. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток
4. Расчетный счет		4. Расчеты по оплате труда
5. Расчеты с подотчетными лицами	-	5. Расчеты по соци­альному страхова­нию и обеспечению
		6. Расчеты с поставщиками	45 000
		7. Расчеты по краткосрочным кредитам
БАЛАНС		БАЛАНС

 

Например:

Счет 50 «Касса»
Дебет	Кредит
Сн 400

 

2. Составьте корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных