Зміна та закриття рахунків в органах ДКСУ

Зміна рахунків клієнтів - це відкриття нових і закриття раніше відкритих рахунків клієнтів за ініціативою органів ДКСУ. Зміна реквізитів рахунків клієнтів здійснюється органом ДКСУ у разі:

реорганізації органів ДКСУ (приєднання, злиття, виділу, поділу, перетворення);

зміни аналітичних параметрів рахунків клієнтів, у тому числі рахунків клієнтів, за якими операції не здійснювалися протягом трьох років і більше та на яких є залишки коштів.

При зміні рахунків клієнтів нові справи з юр. оформлення рахунків не формуються.

Про зміну рахунків органи ДКСУ своєчасно повідомляють клієнтів.

Органи ДКСУ подають терорганам ДФС повідомлення про зміну рахунків клієнтів.

У разі зміни реквізитів рахунків клієнтів у зв’язку з переходом на обслуговування до іншого органу ДКСУ рахунки клієнтів закриваються на підставі заяви клієнта про закриття рахунків. За новим місцем обслуговування укладається договір про здійснення РКО.

Для формування справ з юридичного оформлення рахунків клієнти подають заяву про відкриття рахунків, картку із зразками підписів та відбитка печатки разом з копіями документів.

Бюджетні рахунки, відкриті в поточному бюджетному періоді, закриваються не пізніше 31 грудня або в останній день іншого бюджетного періоду. За виняткових обставин Міністр фінансів України може визначити інший термін закриття рахунків, який повинен настати не пізніше ніж через п’ять робочих днів після закінчення бюджетного періоду.

У разі змін в законодавстві бюджетні рахунки можуть закриватися протягом поточного бюджетного періоду.

Закриття бюджетних рахунків для зарахування надходжень (крім власних надходжень бюджетних установ) у зв'язку із виникненням змін у складі видів надходжень або порядку їх зарахування, пов'язаних із змінами в законодавстві, проводиться на підставі складених службових записок щодо закриття бюджетних рахунків за надходженнями:

а) Управліннями (Відділеннями) ДКСУ за підписом керівника (заступника керівника) та головного бухгалтера, які подаються до головних управлінь ДКСУ;

б) структурними підрозділами ГУ ДКСУ, якими було ініційовано відкриття відповідних рахунків, погоджених керівником відповідного ГУ ДКСУ;

в) структурними підрозділами ДКСУ, якими було ініційовано відкриття рахунків.

Службові записки щодо закриття бюджетних рахунків за надходженнями після закінчення бюджетного періоду не складаються у разі, якщо реквізити рахунків, що відкриваються у новому бюджетному періоді, не відрізняються від реквізитів рахунків, що закриваються у зв'язку із закінченням бюджетного періоду.

Бюджетні рахунки для операцій клієнтів, в т. ч. бюджетні рахунки для зарахування власних надходжень, на підставі заяв клієнтів про закриття рахунків закриваються у разі:

а) відсутності у поточному бюджетному періоді бюджетних асигнувань за відповідним кодом програмної класифікації видатків та кредитування державного або місцевих бюджетів;

б) ліквідації або реорганізації клієнта (приєднання, злиття, виділу, поділу, перетворення), зміни найменування, підпорядкованості.

У разі наявності на рахунку, що закривається, залишків коштів орган ДКСУ на підставі платіжного доручення клієнта перераховує такі залишки на інший рахунок клієнта або рахунок, відкритий правонаступником, якщо інше не передбачено бюджетним законодавством.

У разі реорганізації клієнта (приєднання, злиття, виділу, поділу, перетворення) рахунок може бути закритий уповноваженим органом (правонаступником) при поданні ним таких документів:

заяви про закриття рахунка;

копії рішення органу клієнта, копії рішення суду або відповідних органів державної влади про припинення юридичної особи, засвідченої нотаріально або органом, що прийняв таке рішення;

картки із зразками підписів і відбитка печатки правонаступника та переліку рахунків, якими можуть розпоряджатися зазначені у картці особи, у двох примірниках. Якщо на рахунку немає залишку коштів, то картка із зразками підписів і відбитка печатки не подається.

У разі припинення клієнта внаслідок його ліквідації на період проведення ліквідаційної процедури до органів ДКСУ подаються такі документи:

копія рішення органу клієнта, копія рішення суду або органу державної влади про ліквідацію юридичної особи, засвідчена нотаріально або органом державної влади, що прийняв таке рішення;

картка із зразками підписів і відбитка печатки та перелік рахунків, якими можуть розпоряджатися зазначені у картці особи, у двох примірниках. До цієї картки включаються зразки підписів ліквідатора (членів ліквідаційної комісії) і відбитка печатки клієнта, що ліквідується.

Інші бюджетні рахунки та рахунки для обліку операцій з фінансування бюджетів закриваються органами ДКСУ на підставі службової записки щодо закриття рахунків за підписом керівників структурних підрозділів органу ДКСУ, якими було ініційовано їх відкриття.

Небюджетні рахунки підприємств, установ, організацій та фізичних осіб - підприємців закриваються на підставі заяви про закриття рахунка клієнта за підписом керівника та головного бухгалтера або інших посадових осіб, яким відповідно до затвердженої в установленому порядку картки із зразками підписів та відбитка печатки надано право першого та другого підписів.

Органи ДКСУ мають право самостійно закривати небюджетні рахунки, якщо за ними не здійснювалися операції протягом останніх трьох років і на цих рахунках немає залишків коштів. Таке закриття рахунків здійснюється на підставі службової записки за підписом керівників структурних підрозділів органу ДКСУ, в якому обслуговується клієнт.

Справа з юридичного оформлення рахунка зберігається в органі ДКСУ протягом десяти років з моменту закриття рахунка.

 

Основні поняття та терміни:

Операційний день – час, протягом якого казначейство чи банк здійснює розрахунково-касове обслуговування клієнтів, виконує перекази грошей, проводить інші операції, які відображаються на його коррахунку на ту саму дату.

Банківський електронний документ – електронний розрахунковий документ, службове повідомлення СЕП, довідкове повідомлення інформаційно-пошукової системи НБУ, інформаційне повідомлення.

Бюджетні рахунки – відкриваються в органах ДКСУ для зарахування надходжень, здійснення бюджетних операцій, загальнодержавних видатків та операцій з фінансування бюджетів, обслуговування боргових зобов’язань держави.

Єдиний казначейський рахунок (ЄКР) – це рахунок, відкритий ДКСУ в НБУ для обліку бюджетних коштів та здійснення розрахунків, який об’єднує кошти субрахунків, відкритих у ДКСУ (центральний рівень) його ТУДК в АРК, областях, містах Києві та Севастополі.

Ліміт ЄКР – максимально можливий залишок коштів на кінець операційного дня за рахунками управлінь ДКСУ.

Небюджетні рахунки – відкриваються органами ДКСУ підприємствам, установам, організаціям для здійснення та обліку операцій, що не належать до операцій з виконання бюджетів.

Особові рахунки – відкриваються в органах ДКСУ головним розпорядникам та розпорядникам бюджетних коштів нижчого рівня, що мають підвідомчі установи, для зарахування виділених бюджетних асигнувань без зазначення кодів бюджетної класифікації видатків і подальшого їх розподілу і зарахування на реєстраційні рахунки.

Платіжна система – платіжна організація, члени платіжної системи та сукупність відносин між ними, що забезпечують проведення переказу грошей.

Платіжні інструменти – паперові, електронні чи інші види носіїв інформації визначеної форми, застосування яких ініціює переказ грошей з відповідного рахунка платника (документи на переказ - доручення, векселі, чеки, тратти...та спеціальні платіжні засоби - пластикові картки).

Платіжне доручення – розрахунковий документ, який містить доручення платника банку здійснити переказ зазначеної в ньому суми грошей зі свого рахунка на рахунок отримувача (бенефіціара).

Платіжна вимога – розрахунковий документ, що містить вимогу до банку, що обслуговує платника, здійснити без погодження із платником переказ зазначеної суми грошей з його рахунку на рахунок бенефіціара.

Переказ грошей – рух певної суми грошей з метою зарахування її на рахунок бенефіціара або видачі йому у готівковій формі.

Рахунки для зарахування платежів – відкриваються для зарахування платежів до бюджетів на балансі обласних управлінь ДКСУ.

Рахунки для обліку операцій з фінансування бюджетів – відкриваються для обліку операцій з фінансування бюджетів, передбачених Законом України про Державний бюджет України на відповідний рік.

Рахунки одержувачів коштів – відкриваються одержувачам коштів бюджету за відповідними кодами бюджетної класифікації видатків для обліку операцій з виконання плану використання бюджетних коштів.

Реєстраційні рахунки – відкриваються в органах ДКСУ розпорядникам бюджетних коштів за кодами бюджетної класифікації видатків для обліку операцій з виконання загального фонду кошторисів.

Розрахункова операція – документально оформлене переміщення грошей з одного рахунку на інший, здійснене за розпорядженням клієнта, або в результаті дії, що у рамках закону призвела до зміни права власності на активи.

Розрахунковий документ – ініціює переказ грошей з рахунку платника на рахунок бенефіціара (платіжне доручення, платіжна вимога, платіжна вимога-доручення, розрахунковий чек тощо).

Розрахунковий чек – паперовий розрахунковий документ, що містить нічим не обумовлене розпорядження платника установі банку, що його обслуговує, провести переказ певної суми грошей на користь зазначеного в ньому бенефіціара.

Розрахунково-касове обслуговування – сукупністьпослуг, що надаються банком клієнту на підставі укладеного між ними договору, які пов’язані із переказом грошей з рахунку (на рахунок) цього клієнта, видачею йому грошей у готівковій формі, а також здійсненням інших операцій.

Спеціальні реєстраційні рахунки – відкриваються в органах ДКСУ розпорядникам бюджетних коштів за кодами бюджетної класифікації видатків для обліку операцій з виконання спеціального фонду кошторисів.

Система електронних платежів (СЕП) НБУ –державна платіжна система, що забезпечує переказ грошей у межах України між банками на виконання зобов’язань їх клієнтів, а також власних зобов’язань цих банків. Єдиними небанківськими членами СЕП є ДКСУ та ТУДК.

Бюджетні рахунки - рахунки, які відкриваються в органах Казначейства для забезпечення казначейського обслуговування коштів державного та місцевих бюджетів;

Бюджетні рахунки для зарахування надходжень - рахунки для зарахування доходів бюджетів, надходжень в частині повернення до бюджетів бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою (ВР АРК, міськими радами) або під державні (місцеві) гарантії;

Бюджетні рахунки для операцій з бюджетними коштами - рахунки для здійснення операцій з бюджетними асигнуваннями, передбаченими на виконання відповідних програм і заходів у державному та місцевих бюджетах, які відкриваються розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів, відокремленим структурним підрозділам розпорядників бюджетних коштів. Поділяються на особові рахунки розпорядників коштів місцевих бюджетів, реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів, спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів, рахунки одержувачів бюджетних коштів, рахунки з обліку операцій по загальнодержавних витратах, рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами;

Депозитні рахунки - рахунки, які відкриваються в органах ДКСУ для операцій з коштами, які з настанням відповідних умов підлягають поверненню або перерахуванню за призначенням;

Інші бюджетні рахунки - рахунки, які відкриваються за відповідними кодами бюджетної класифікації для здійснення операцій з обслуговування внутрішніх і зовнішніх боргових зобов'язань держави та в інших випадках, визначених нормативно-правовими актами;

Небюджетні рахунки - рахунки, які відкриваються органами Казначейства у випадках, передбачених законодавчими та іншими нормативно-правовими актами, розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів, відокремленим структурним підрозділам розпорядників бюджетних коштів, підприємствам, установам, організаціям та фізичним особам - підприємцям за операціями, що не належать до операцій з виконання бюджетів. До цих рахунків відносяться депозитні рахунки, рахунки для зарахування коштів єдиного соціального внеску, які підлягають розподілу за видами загальнообов’язкового державного соціального страхування, рахунки державних цільових фондів, рахунки для операцій з коштами від приватизації майна, коштами фінансового резерву та інші рахунки клієнтів за операціями, що не належать до операцій з виконання бюджетів;

Особові рахунки - рахунки, які відкриваються розпорядникам коштів місцевих бюджетів за відповідними кодами бюджетної класифікації видатків та кредитування бюджету для обліку руху коштів, виділених із загального та/або спеціального фондів місцевих бюджетів для розподілу між розпорядниками та одержувачами коштів місцевих бюджетів, а також відокремленими структурними підрозділами розпорядників коштів місцевих бюджетів;

Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних витратах - рахунки, які відкриваються розпорядникам бюджетних коштів для здійснення загальнодержавних витрат;

Рахунки для обліку операцій з фінансування бюджетів - рахунки, які відкриваються для обліку операцій з фінансування бюджетів, передбачених законом про Державний бюджет України та рішеннями про місцеві бюджети;

Рахунки одержувачів бюджетних коштів - рахунки, які відкриваються одержувачам бюджетних коштів за відповідними кодами бюджетної класифікації видатків та кредитування бюджету загального та/або спеціального фондів для обліку операцій з виконання плану використання бюджетних коштів;

Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами - рахунки, які відкриваються розпорядникам коштів місцевих бюджетів для обліку руху коштів загального та/або спеціального фондів місцевих бюджетів за міжбюджетними трансфертами;

Реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів - рахунки, які відкриваються розпорядникам бюджетних коштів, відокремленим структурним підрозділам розпорядників бюджетних коштів за відповідними кодами бюджетної класифікації видатків та кредитування бюджету для обліку операцій з виконання загального фонду кошторисів;

 

Спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів - рахунки, які відкриваються розпорядникам бюджетних коштів, відокремленим структурним підрозділам розпорядників бюджетних коштів за відповідними кодами бюджетної класифікації видатків та кредитування бюджету для обліку операцій з виконання спеціального фонду кошторисів.