Методические указания к выполнению задания. Расчет операционного и финансового циклов проводится в следующей последовательности.

Расчет операционного и финансового циклов проводится в следующей последовательности.

Коэффициент оборачиваемости материальных запасов (рассчитывается по выше приведенной методике)

Продолжительность оборота материальных запасов, дней

,

где - количество дней в анализируемом периоде (360,270,180,90);

- коэффициент оборачиваемости материальных запасов.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

,

- сумма погашенной дебиторской задолженности

- дебиторская задолженность на начало периода;

- дебиторская задолженность на конец периода.

Продолжительность оборота дебиторской задолженности

,

- продолжительность оборота дебиторской задолженности, дн.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

,

где - сумма погашенной кредиторской задолженности;

- кредиторская задолженность на начало периода;

- кредиторская задолженность на конец периода.

Продолжительность оборота кредиторской задолженности

,

- продолжительность оборота кредиторской задолженности, дн.

Продолжительность операционного цикла

где - продолжительность операционного цикла, дн.

Продолжительность финансового цикла

,

где - продолжительность финансового цикла, дн.

Комментарий к показателям расчета операционного и финансового циклов

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается по сумме погашенной дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается по сумме погашенной кредиторской задолженности.

Тенденция к снижению операционного и финансового циклов расценивается положительно.

Результаты расчетов заносятся в таблицу 4.2.

Выводы к заданию №2

Таблица 4.2

Расчет операционного и финансового циклов

 

 

Показатель	_______ г.	_______ г.	Отклонение
1.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
2.Сумма погашенной дебиторской задолженности, тыс. руб.
3.Сумма погашенной кредиторской задолженности, тыс. руб.
4.Средняя стоимость материальных запасов, тыс. руб.
5.Средняя стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб.
6.Средняя стоимость кредиторской задолженности тыс. руб.
7.Коэффициент оборачиваемости материальных запасов, к-во оборотов
8.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, к-во оборотов
9.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, к-во оборотов
10.Продолжительность анализируемого периода, дн.
11.Продолжительность оборачиваемости материальных запасов, дн.
12.Продолжительность оборачиваемости дебиторской задолженности, дн.
13.Продолжительность оборачиваемости кредиторской задолженности, дн.
14.Продолжительность операционного цикла, дн.
15.Продолжительность финансового цикла, дн.