Аудит операций на счетах в банке.

Цель аудита – выявить достоверность и полноту отражений всех операций на счетах, в учете и бухгалтерской отчетности.

В процессе проверки аудитор пользуется следующими источниками информации:

1. Нормативные документы, ГК и НК.

2. Бухгалтерская и налоговая отчетность.

3. Регистры синтетического и аналитического учета операций на счетах в банке.

Ж-о и ведомость № 2. Главная книга.сч.51 – р.с; 52 – в.с.; 55 – спец. сч.

4. Первичные документы: выписки банка, платежные поручения и требования, объявления на взнос наличных денег, мемориальный ордер на снятие наличных денег с расчетного счета и т.д.

4. приказ об учетной политике, в котором указывается рабочий план счетов и перечень лиц, имеющих право подписи расчетных и банковских документов.

5. Ф1; Ф4.

Аудит проводится в следующей последовательности:

1. аудитор знакомится с сведениями о рублевых и валютных счетах;

2. проверяется оформление договора банковского счета (банковского обслуживания)

3. оценивается состояние и организация учета и внутреннего контроля по банковским операциям.

4. проверяется документальное оформление банковских операций и их законность.

В процессе проверки необходимо установить:

4.1 наличие выписок банка и штампа банка на прилагающихся документах.

4.2 полнота и последовательность нумерации выписок с переносом остатка средств на счете.

4.3 Проставление корреспондирующих счетов по каждой записи

4.4 Наличие расчетно-платежного документа по каждой операции, отраженной в выписке.

5. проводится арифметическая выведения остатка денежных средств в выписках банка

6. проверка последовательности и адекватности записей: выписки банка регистры бухгалтерского учета главная книга статьи баланса.

7. проверка правильности бухгалтерских проводок по счетам 51,52,55.

8. Проверка полноты оприходования и списания денежных средств с расчетного счета.

9. проверка законности совершаемых операций по валютному счету.

 

Аудит расчетов с подотчетными лицами.

Аудит этих операций проводится чаще всего сплошным способом. Проверку достоверности состояния расчетов с подотчетными лицами начинают с установления тождества учетных и отчетных данных. Для этого необходимо изучить следующую информацию:

1. счет 71, ж/о 7, главную книгу, баланс

2. приказы и распоряжения о выдаче сумм подотчетным лицам

3. авансовые отчеты и своевременность их предоставления

4. командировочные удостоверения

Подотчетные суммы в основном выдаются: