Оценка ликвидности баланса.

Таблица - Анализ ликвидности баланса

	Покрытие (активы), усл. ед.	Обязательства (пассивы), усл. ед.	Соотношение усл. ед.
груп- пы	на	на	на	на	излишек (А>П)	недостаток (А<П)
ба- лан- са	начало года	конец пе- риода	начало года	конец пе- риода	на начало года	на конец пе- риода	на начало года	на конец пе- риода

Вывод по табл.4: 1А 1П

2А 2П

3А 3П

4 А 4П

 

Таблица5 - Расчёт показателей платёжеспособности

Наименование показателей	на начало года	на отчёт- ную дату
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр.1240+1250), усл.ед. 2. Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность (стр.1240+1250+1230), усл.ед. 3. Оборотные активы (стр.1200), усл.ед. 4. Краткосрочные кредиты и займы (стр.1510), усл.ед. 5. Кредиторская задолженность (стр.1520), усл.ед. 6.Общая сумма краткосрочных обязательств гр.(4+5), усл.ед. 7. Долгосрочные кредиты и займы (стр.1400) 8. Коэффициент абсолютной ликвидности гр. (1/6) 9. Промежуточный коэффициент покрытия гр. (2/6) 10. Общий коэффициент покрытия гр. (3/6) 11.Коэффициент общей платёжеспособности гр. (3/(6+7))

Анализ финансовой устойчивости

Для определения типа финансовой ситуации используется таблица 6.

Таблица 6 - Определение типа финансовой ситуации

Наименование показателей, (усл.ед)	На начало года	На конец пе- риода	Изме- нения за пе- риод
1.Источники собственных средств (стр.1300+1530+1550) 2. Внеоборотные активы (стр.1100) 3. Наличие собственных источников оборотных средств (1-2) 4. Долгосрочные кредиты и займы (стр.1400) 5. Наличие собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат гр. (3+4) 6.Краткосрочные кредиты и займы (стр.1510) 7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат гр. (5+6) 8. Общая величина запасов и затрат (стр. 1210+1220) 9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств гр.(3-8) 10.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат гр. (5-8) 11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат гр. (7-8)
12.Трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации	0,0,0	0,0,0	´

Вывод:

 

Таблица 7- Изменение коэффициентов финансовой устойчивости предприятия

Наименование показателей	На начало года	На конец периода	Изменения за период
1.Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств
2. Коэффициент автономии
3. Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств
4. Коэффициент соотношения долгосрочных и краткосрочных обязательств
5. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизационных средств
6. Коэффициент мобильности оборотных средств
7. Коэффициент манёвренности собственных средств
8. Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат.
9.Коэффициент обеспеченности материальных оборотных средств собственными источниками
10. Коэффициент реальной стоимости активов

Вывод:

 

 

Прогнозирование банкротства с использованием рейтинговой оценки методики Г.В. Савицкой

Таблица 8 – Группировка показателей по критериям оценки финансового состояния

Показатели	Границы классов согласно критериям, балл
I	II	III	IV	V	VI
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,25 и выше-20	0,2-16	0,15-12	0,1-8	0,05-4	Менее 0,05-0
Коэффициент быстрой ликвидности	1,0 и выше-18	0,9-15	0,8-12	0,7-9	0,6-6	Менее 0,5-0
Коэффициент текущей ликвидности	2,0 и выше -16,5	1,9-1,7 15-12	1,6-1,4 10,5-7,5	1,3-1,1 6-3	1,0-1,5	Менее 0,5-0
Коэффициент автономии	0,6 и выше – 17	0,59-0,54 15-12	0,53-0,43 11,4-7,4	0,42-0,41 6,6-1,8	0,4-1	Менее 0,4-0
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,5 и выше -15	0,4-12	0,3-9	0,2-6	0,1-3	Менее 0,1-0
Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом	1,0 и выше – 15	0,9-12	0,8-9,0	0,79-6	0,6-3	Менее 0,5-0
Минимальное значение границы		8,5-64	63,9-56,9	41,6-28,3

 

 

Система критериев для оценки неплатежеспособности предприятия ФСФО РФ.