Депозитарная деятельность банка

Решающую роль в сближении фондового рынка и клиентов играет депозитарная система, которая представляет собой сеть специальных организаций-депозитариев. Эти учреждения оказывают услуги по хранению ценных бумаг и учету прав собственности на них. Для учета переданных на хранение клиентами ценных бумаг в депозитариях ведутся специальные счета Депо.

Возникновение депозитариев было обусловлено развитием организованного рынка ценных бумаг и необходимостью ускорения расчетов по осуществляемым на них операциях. Депозитарии служат своеобразными посредниками между эмитентом и инвестором и способны предоставлять им, помимо услуг по учету и хранению ценных бумаг, ряд дополнительных услуг; осуществлять выплаты в пользу инвесторов начисленных эмитентом дивидендов, оказывать помощь эмитенту в организации заочного голосования, передавать необходимую информацию от эмитента к инвесторам и т.д.

Кроме выполнения операций по реализации своих основных функций, депозитарии должны быть способны обеспечить проведение и так называемых корпоративных операций: сплит, консолидацию, конвертацию и иных операций, связанных с обслуживанием выпусков ценных бумаг в целом.

Для современных условий характерно обезналичивание оборота ценных бумаг и сокращение использования ценных бумаг в виде бумажного документа. Роль документа, удостоверяющего право собственника на ценную бумагу, выполняют записи на счетах Депо. Эти тенденции еще в большей степени обусловливают необходимость существования посредника между эмитентами и инвесторами.

В Республике Беларусь имеется достаточно развитая депозитарная система, обслуживающая рынок государственных ценных бумаг и ценных бумаг Национального банка. Как правило, депозитарные системы строятся по двухуровнему принципу и представлены головным и низовым депозитариями. Двухуровневую структуру имеет и депозитарная сеть Республики Беларусь. Она включает Центральный депозитарий, являющийся структурным подразделением Национального банка, и уполномоченные депозитарии.

Статус уполномоченного депозитария имеет депозитарий, который заключил с Национальным банком договор на выполнение функций по учету движения государственных ценных бумаг и ценных бумаг Национального банка. Уполномоченный депозитарий должен отвечать ряду требований: являться юридическим лицом, быть резидентом Республики Беларусь, являться профессиональным участником рынка ценных бумаг и первичным инвестором по государственным ценным бумагам и ценным бумагам Национального банка. Кроме того, он должен иметь специальную лицензию на депозитарную деятельность, выданную Комитетом по ценным бумагам при Министерстве финансов. С учетом всех этих требований уполномоченными депозитариями могут быть только банковские учреждения.

Кроме перечисленных выше основных требований, предъявляемых к уполномоченным депозитариям, существуют и дополнительные. Так, например, банк, претендующий на получение статуса уполномоченного депозитария, должен иметь стаж работы в качестве депозитария не менее двух месяцев, иметь необходимое программное и техническое обеспечение. Необходимым условием является также и формирование этим банком уставного фонда в размерах, установленных действующим законодательством.

Между Центральным депозитарием и банками, являющимися уполномоченными депозитариями, устанавливаются корреспондентские отношения. Эти банки осуществляют учет прав депонентов на ценные бумаги, находящиеся на хранении в Центральном депозитарии.

Депонентами уполномоченных депозитариев могут быть физические и юридические лица, заключившие договор на депозитарное обслуживание. Депонентами Центрального депозитария являются Министерство финансов, Национальный банк и уполномоченные депозитарии.

Для осуществления междепозитарных переводов используются корреспондентские счета Депо. Уполномоченному депозитарию в Центральном депозитарии открываются корреспондентский счет Депо Лоро. На нем учитываются все ценные бумаги депонентов уполномоченного депозитария в совокупности. Отражением этого счета в уполномоченном депозитарии является счет Депо Ностро.

При реализации функций депозитария коммерческие банки выполняют ряд операций:

- открытие счетов Депо;

- изменение анкеты счета клиента;

- открытие лицевых счетов;

- принятие ценных бумаг на хранение;

- снятие их с хранения;

- перевод ценных бумаг на другие счета Депо;

- перемещение ценных бумаг между различными местами хранения.

Депозитарные операции можно классифицировать по основному типу производимых при их осуществлении действий по трем основным группам:

- бухгалтерские;

- административные;

- информационные.

Бухгалтерскими операциями являются операции, в результате проведения которых происходит изменение остатков ценных бумаг на лицевых счетах Депо. К административным относятся операции, при которых не происходят изменения остатков на лицевых счетах, но изменяется информация, связанная со счетами Депо, выпусками ценных бумаг, анкетами клиента и т.п. Информационными называются такие операции, при которых не происходит никаких изменениях в данных, хранящихся в депозитарии, а лишь предоставляется инициатору операции информация о состоянии счета или какая-либо иная его интересующая информация, например, выписка со счета и т.д.

Коммерческие банки, выполняющие функции депозитариев, осуществляют аналитический и синтетический депозитарные учеты. В рамках аналитического учета ведутся аналитические счета Депо депонентов и аналитические счета Депо места хранения ценных бумаг. Учет ценных бумаг как на аналитических, так и на синтетических счетах Депо ведется в штуках.

Ценные бумаги на счетах Депо в аналитическом и синтетическом учетах учитываются по принципу двойной записи: по пассиву – в разрезе владельцев, по активу – в разрезе мест хранения. Каждая ценная бумага в аналитическом учете отражается дважды – один раз на пассивном счете депонента и второй раз на активном счете места хранения. Эти записи производятся с соблюдением одинаковых параметров операции: наименования ценных бумаг, идентификационного номера выпуска ценных бумаг, их количества и др.

Операции по счетам Депо депонентов проводятся на основании первичных документов, которыми могут быть: поручение Депо на перевод ценных бумаг, данное депонентом, глобальный сертификат выпуска ценных бумаг или распоряжение уполномоченного лица Национального банка (только для Центрального депозитария), электронное сообщение Центрального депозитария или уполномоченных депозитариев и др.

Для отражения всех исполненных депозитарием операций им ведутся учетные регистры: операционный журнал депозитария, журнал регистрации счетов Депо, анкеты владельцев счетов Депо, анкеты выпусков ценных бумаг.