Основы медицинского страхования

В соответствии с Законом РСФСР от 28 июня 1991 г. «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» * (* См.: Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1991. №27. Ст. 920.) медицинское страхование представляет собой форму социальной защиты интересов населения в охране здоровья, имеющее своей целью гарантировать гражданам при возникновении страхового случая получение медицинской помощи за счет накопленных средств и финансировать профилактические мероприятия. При платной медицине данный вид страхования является инструментом для покрытия расходов на медицинскую помощь, при бесплатной медицине - это дополнительный источник финансирования медицинских затрат. Медицинское страхование осуществляется в двух видах: обязательном и добровольном. Обязательное страхование является составной частью государственного социального страхования и обеспечивает всем гражданам страны равные возможности в получении медицинской помощи, предоставляемой за счет средств обязательного медицинского страхования. Добровольное медицинское страхование осуществляется на основе соответствующих государственных программ и обеспечивает гражданам получение дополнительных медицинских и иных услуг сверх установленных программами обязательного медицинского страхования. Оно может быть коллективным и индивидуальным.

Субъектами медицинского страхования выступают граждане, страхователи, страховые медицинские организации и медицинские учреждения.

Страхователями при обязательном медицинском страховании для неработающих граждан являются органы исполнительной власти субъектов РФ и местные органы; для работающего населения - предприятия, учреждения, организации, лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, и т.п. Страхователями при добровольном медицинском страховании выступают отдельные граждане, обладающие гражданской дееспособностью, и (или) предприятия, представляющие интересы граждан.

Страховыми медицинскими организациями выступают юридические лица, осуществляющие медицинское страхование и имеющие государственное разрешение (лицензию) на право заниматься медицинским страхованием.

Медицинскими учреждениями в системе медицинского страхования являются имеющие лицензии лечебно-профилактические и т.п. учреждения, оказывающие медицинскую помощь.

Объектом добровольного медицинского страхования является страховой риск, связанный с затратами на оказание медицинской помощи при возникновении страхового случая.

Медицинское страхование осуществляется в форме договора, заключаемого между субъектами медицинского страхования, который, в свою очередь, является соглашением между страхователем и страховой медицинской организацией, в соответствии с которым последняя обязуется организовывать и финансировать предоставление застрахованным медицинской помощи определенного объема и качества или иных услуг в соответствии с программами обязательного и добровольного медицинского страхования. Форма и содержание типового договора устанавливаются законодательством. Договор медицинского страхования считается заключенным с момента уплаты первого страхового взноса, если условиями договора не установлено иное. Застрахованное лицо получает медицинский страховой полис, имеющий силу на всей территории страны, а также на территориях других государств, с которыми Российская Федерация имеет соглашения о медицинском страховании граждан. Помимо права на обязательное и добровольное медицинское страхование, граждане Российской Федерации имеют право на: выбор медицинской страховой организации, а также медицинского учреждения и врача; получение медицинской помощи на территории страны, в том числе за пределами постоянного места жительства; получение медицинских услуг, соответствующих по объему и качеству условиям договора; предъявление иска страхователю, страховой медицинской организации, медицинскому учреждению по возмещению причиненного по их вине ущерба. Названные права распространяются на работающих граждан с момента заключения с ними трудового договора.

Несколько иначе регулируется порядок медицинского страхования иностранных граждан, находящихся в Российской Федерации. В соответствии с Положением о медицинском страховании иностранных граждан, временно находящихся в Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 декабря 1998 г. ** (**См.: Российская газета. 1999. 29 января.), медицинское страхование названной категории граждан предусматривает оказание им медицинской помощи, включая медико-транспортные услуги, в том числе экстренную эвакуацию (репатриацию). Предоставление и финансирование медицинской помощи в рамках медицинского страхования осуществляется в соответствии с договором медицинского страхования и размером фактически выплаченного страхового взноса, но в объеме не меньшем, чем предусмотрено Минимальным перечнем медицинских услуг, оказываемых в систе­ме медицинского страхования застрахованным иностранным гражданам, временно находящимся в Российской Федерации, утверждаемым Министерством здравоохранения Российской Федерации. Российские страховые организации осуществляют медицинское страхование иностранных граждан, временно находящихся в Российской Федерации, на основании лицензии, выдаваемой в установленном порядке Департаментом страхового надзора Министерства финансов Российской Федерации.

Организация и финансирование медицинской помощи названным иностранным гражданам, медицинское страхование которых осуществлено иностранной страховой организацией, имеющей лицензию на проведение страхования данного вида, или сервисной организацией, обеспечивающей организацию медицинской помощи, осуществляются российской страховой организацией в объеме не меньшем, чем предусмотрено вышеназванным минимальным перечнем.

Названное Положение не распространяется на следующие категории иностранных граждан: а) проживающих в Российской Федерации в общей сложности более 183 дней в календарном году; б) работающих в Российской Федерации по трудовым договорам; в) находящихся в служебных командировках в иностранных дипломатических представительствах, консульских учреждениях, международных организациях, аккредитованных при МИД РФ; г) пребывающих в нашу страну с официальным визитом; д) находящихся в нашей стране по приглашению работников иностранных дипломатических представительств, консульских учреждений и международных организаций, аккредитованных при МИД РФ; е) имеющих право на бесплатное оказание медицинской помощи в соответствии с международными договорами Российской Федерации.

Названным Постановлением Правительства установлено правило, что если иностранное государство вводит порядок, в соответствии с которым обязательным условием въезда на его территорию граждан Российской Федерации является осуществление на время их пребывания медицинского страхования, МИД РФ должно рассматривать вопрос о необходимости введения аналогичного условия при въезде граждан этого государства в Российскую Федерацию.

Медицинское страхование граждан государств-участников СНГ, временно находящихся в Российской Федерации, производится на основе международных договоров Российской Федерации с этими государствами.

Для реализации государственной политики в области обязательного медицинского страхования создаются Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (Положение о Федеральном фонде обязательного медицинского страхования утверждено Постановлением ВС РФ от 24 февраля 1993 г.) и аналогичные территориальные фонды как самостоятельные некоммерческие финансово-кредитные учреждения, аккумулирующие финансо­вые средства на обязательное медицинское страхование, обеспечение финансовой стабильности государственной системы обязательного медицинского страхования и выравнивание финансовых ресурсов на его проведение. Финансовые средства фондов находятся в государственной собственности, не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат.

Плательщиками страховых (платежей) в фонды обязательного медицинского страхования являются: организации, учреждения, предприятия независимо от форм собственности и организационно-правовых форм деятельности, в том числе предприятия с иностранными инвестициями; иные хозяйствующие субъекты, в том числе крестьянские (фермерские) хозяйства; граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица; лица, занимающиеся частной практикой; граждане, использующие труд наемных работников; лица творческих профессий, не объединенные в творческие союзы, а также Советы Министров республик в составе РФ, органы государственного управления областей, автономных образований, местная администрация.

Тариф страховых взносов, уплачиваемых работодателями и иными плательщиками, определяется законами Российской Федерации. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения производятся хозяйствующими субъектами. Платежи на страхование неработающего населения (детей, пенсионеров и других категорий) производятся органами исполнительной власти.

Контрольные вопросы

1. Дайте определение страхования как экономической и правовой категории.

2. Какими отраслями права регулируются отношения по страхованию?

3. Назовите важнейшие нормативные акты, являющиеся источниками страхового права.

4. В чем заключается государственное регулирование страховой деятельности? Каковы функции Министерства финансов России в области страхования?

5. Какие виды страхования осуществляются в России?

6. Какова сущность обязательного социального страхования?

7. Охарактеризуйте обязательное медицинское страхование как вид страхования.

 

 

Глава VII ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

В теории финансового права государственные расходы определяются как затраты государства: на обеспечение жизнедеятельности общества на государственное управление, оборону страны, развитие производства, социально-экономические и культурные потребности. Содержание и структура государственных расходов зависят от задач, которые решает государство в соответствующем финансовом году.

Государственные расходы осуществляются из различных фондов - как централизованных (бюджета различных уровней, государственные внебюджетные фонды), так и децентрализованных (фондов государственных предприятий и организаций).

Соотношение между централизованными и децентрализованными расходами государства в период перехода к рыночным отношениям, приватизации государственных предприятий вряд ли будет меняться в сторону увеличения децентрализованных. В настоящий период расходы федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации, а также расходы государственных социальных внебюджетных фондов в структуре государственных расходов остаются определяющими.

Государственные расходы осуществляются только в соответствии с финансово-плановыми актами, утверждаемыми компетентными органами, разными способами: финансированием и путем предоставления бюджетных ссуд и бюджетных кредитов.

Основным способом осуществления государственных расходов является финансирование, под которым понимается безвозмездное и безвозвратное предоставление денежных средств в разных формах для осуществления соответствующей деятельности. Безвозвратность и безвозмездность финансирования отличают его от кредитования, предоставления ссуд на условиях возвратности и возмездности.

В условиях перехода к рынку, дефицита бюджета бюджетным законодательством предусмотрена возможность выделения денежных средств из бюджета на основах возвратности и возмездности: бюджетный кредит и бюджетная ссуда.

При осуществлении государственных расходов из любых источников при использовании любых способов должны соблюдаться финансовая дисциплина, принципы законности, эффективности, целесообразности. Финансирование осуществляется в различных формах в зависимости от субъекта, которому предназначаются государственные средства, и объекта.

Бюджетные средства предоставляются государственным унитарным предприятиям, основанным на праве хозяйственного ведения, а также государственным унитарным предприятиям, основанным на праве оперативного управ­ления, и учреждениям (ст. 113-115, 120 ГК РФ). Государственные унитарные предприятия, основанные на праве хозяйственного ведения, все свои основные производственные и непроизводственные расходы должны покрывать за счет собственных доходов (прибыли, амортизационных отчислений) либо банковского кредита. Финансирование их расходов осуществляется только на определенные цели, установленные законом. В частности, на расходы по санации убыточных угольных шахт и разрезов, воспроизводство минерально-сырьевой базы, конверсию оборонной промышленности, на инвестиции (капитальные вложения) под определенные проекты и т. д.

В условиях рынка будет наблюдаться переход от прямого субсидирования (финансирования путем выдачи субсидий) предприятий к предоставлению гарантий государства под инвестиционные проекты. Гарантии государства для развития инвестиционной деятельности очень важны, но полностью отказаться от субсидирования (помощи) предприятиям невозможно и вряд ли целесообразно. Как отмечалось в литературе, даже в странах с развитой рыночной экономикой производственная и социальная инфраструктура, неко­торые виды сельскохозяйственного производства регулярно получают финансовую помощь государства*.(* Российская газета. 1996. 29 окт.)

Проблемам инвестиций в экономике России, в том числе и в государственный сектор производства, уделяется большое внимание и в теоретическом, и в практическом плане**.(** Богатырев А.Г. Инвестиционное право. М., 1992; Финансовое право: Учебник/Отв. ред. Н.И. Химичева. М.: Юристь, 1999. С. 535-540.).

Государственные унитарные предприятия, основанные на праве оперативного управления (федеральные казенные предприятия), получают государственные средства в порядке финансирования как на расходы по текущей деятельности, так и на инвестиции. Аналогично финансируются и учреждения, т. е. некоммерческие организации, созданные для осуществления управленческих, социально-культурных и иных функций некоммерческого характера. В условиях перехода к рынку некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность в пределах, предусмотренных их уставами, и, следовательно, у них появляются дополнительные источ­ники финансирования, кроме средств бюджета соответствующего уровня.

Обеспечение учреждений государственными денежными средствами в науке финансового права получило название «сметно-бюджетное финансирование». Такое название определяется тем, что указанные субъекты получают ассигнования из бюджета соответствующего уровня и используют их на основе утвержденных финансовых планов - смет.

Сметы устанавливают объем, целевое направление с поквартальным распределением средств, выделяемых учреждениям из бюджета соответствующего уровня для выполнения стоящих перед ними задач.

Сметы подразделяются на индивидуальные и сводные. Утверждаются сметы и на централизованно проводимые мероприятия. Индивидуальная смета объединяет только расходы конкретного учреждения. Индивидуальные сметы учреждений, принадлежащих к одной отрасли или сфере деятельности, объединяются соответствующими министерствами, комитетами или иными федеральными органами исполнительной власти в сводный перечень расходов (сводная смета соответствующего федерального органа исполнительной власти) и направляются в Министерство финансов России для учета показателей в проекте федерального бюджета на конкретный бюджетный год.

Сметы составляются на основе соответствующих норм расходов.

Нормы расходов - единые измерители расходов по однородным учреждениям.

Нормы расходов подразделяются на обязательные (штаты и ставки заработной платы, расходы на командировки, питание, медикаменты) и расчетные - необязательные (расходы на содержание зданий, сооружений, затраты на освещение, отопление).

Нормы расходов, учитываемые при составлении смет, могут быть материальными и денежными. Материальные нормы определяют объем материальных (натуральных) средств на единицу измерения расходов (например, количество продуктов питания на одного осужденного в местах лишения свободы). Денежные нормы являются стоимостным выражением материальных (натуральных) норм расходов.

Нормы расходов делятся также на индивидуальные и комбинированные. Индивидуальная норма расходов предусматривает расходы на одну цель, например питание, медицинское обслуживание одного осужденного. Совокупность индивидуальных норм по определенному показателю образует комбинированную норму, например расходы на содержание одного осужденного в день.

Порядок осуществления сметно-бюджетного финансирования зависит от направления расходов субъектов финансирования.

Важным направлением сметно-бюджетного финансирования является финансирование инвестиций. В условиях кризиса и спада производства наблюдается резкое снижение государственных инвестиций как в производственную, так и в социальную сферу.

В соответствии со ст. 70 БК РФ бюджетные учреждения расходуют бюджетные средства исключительно на:

- оплату труда в соответствии с заключенными трудовыми договорами и правовыми актами, регулирующими размер заработной платы соответствующих категорий работников;

- перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

- трансферты населению, выплачиваемые в соответствии с федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации и правовыми актами органов местного самоуправления;

- командировочные и иные компенсационные выплаты работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- оплату товаров, работ и услуг по заключенным государственным или муниципальным контрактам;

- оплату товаров, работ и услуг в соответствии с утвержденными сметами без заключения государственных или муниципальных контрактов.

Расходование бюджетных средств бюджетными учреждениями на иные цели не допускается.

Бюджетные учреждения как некоммерческие организации в соответствии со ст. 50 ГК РФ могут осуществлять деятельность, приносящую доходы лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствующую этим целям. До введения в действие БК РФ такие доходы, полученные бюджетными учреждениями, имели правовой режим «внебюджетных средств», т.е. полученные средства от соответствующей деятельности использовались в качестве дополнительного источника финансирования бюджетного учреждения, сверх средств, выделяемых ему из соответствующего бюджета. Как уже отмечалось ранее, Бюджетный кодекс РФ не закрепляет категорию «внебюджетных средств», не устанавливает их специального правового режима. В ст. 41 БК РФ к неналоговым доходам бюджетов относятся:

- доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;

- доходы от продажи или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;

- доходы от платных услуг, оказываемых соответствующими органами государственной власти, органами местного самоуправления, а также бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления; средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, иные суммы принудительного изъятия и иные неналоговые доходы.

Указанные неналоговые доходы, большинство которых находились в правовом режиме «внебюджетных средств», в соответствии с бюджетным законодательством будут отражаться в смете доходов и расходов бюджетного учреждения. При этом необходимо иметь в виду, что в соответствии со ст. 161 БК РФ бюджетное учреждение при исполнении сметы доходов и расходов самостоятельно в расходовании средств, полученных за счет внебюджетных источников.

Инвестиционная деятельность - важнейшее направление государственных расходов как для государственных унитарных предприятий, занятых в сфере материального производства, так и для бюджетных учреждений.

Правовой основой финансирования капитального строительства* (* Капитальное строительство - важнейшая составляющая инвестиций, капитальных вложений.)на территории России являются: Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25 февраля 1999 г. ** (** СЗ РФ. 1999. № 9. Ст. 1096.) и Временное положение о финансировании и кредито­вании капитального строительства на территории Российской Федерации, утвержденное Правительством РФ от 21 марта 1994 г. № 220***, (***САПП РФ. 1994. № 13. Ст. 996.) которые регулируют финансирование и кредитование строящихся предприятий и объектов, включенных в перечень строек и объектов для федеральных государственных нужд. Капитальные вложения могут финансироваться за счет различных источников:

- собственных финансовых ресурсов и внутрихозяйственных резервов инвестора;

- заемных финансовых средств инвесторов или переданных им средств;

- привлеченных финансовых средств инвестора;

- финансовых средств, централизуемых объединениями (союзами) предприятий в установленном порядке;

- средств внебюджетных фондов;

- средств федерального бюджета, предоставляемых на безвозвратной и возвратной основе, средств бюджетов субъектов Российской Федерации;

- средств иностранных инвесторов.

Средства федерального бюджета являются одним из источников финансирования, при этом возможно финансирование на возвратной и безвозвратной основе.

Финансирование капитальных вложений по стройкам и объектам может осуществляться как за счет одного, так и за счет нескольких источников. Финансирование государственных централизованных капитальных вложений за счет средств федерального бюджета, предоставленных на безвозвратной основе, осуществляется в соответствии с утвержденным перечнем строек и объектов для федеральных государственных нужд при отсутствии других источников или в порядке государственной поддержки строительства приоритетных объектов производственного назначения при максимальном привлечении собственных, заемных и других средств.

Финансирование капитальных вложений по стройкам и объектам может осуществляться как за счет одного, так и за счет нескольких источников.

Для открытия финансирования государственных централизованных капитальных вложений за счет средств федерального бюджета, предоставляемых на безвозвратной основе, государственные заказчики представляют в Министерство финансов Российской Федерации выписки из утвержденного в установленном порядке перечня строек и объектов государственных капитальных вложений, государственные контракты (договоры строительного подряда) по строительству объектов для федеральных государственных нужд.

Государственные заказчики (федеральные органы исполнительной власти) перечисляют средства федерального бюджета, предоставленные на безвозвратной основе для финансирования государственных капитальных вложений, заказчикам (застройщикам) в пределах сообщенных им объемов финансирования централизованных капитальных вложений. Для оформления финансирования государственных капитальных вложений за счет средств федерального бюджета на безвозвратной основе заказчики (застройщики) обязаны представить кредитным организациям, осуществляющим операции по финансированию, определенные документы.

Для оформления безвозмездного финансирования государственных централизованных капитальных вложений за счет средств федерального бюджета заказчики должны представить в соответствующий банк следующие документы:

- титульные списки вновь начинаемых строек с разбивкой по годам;

- государственные контракты (договоры строительного подряда) на весь период строительства с указанием формы расчетов за выполненные работы;

- сводные сметы (сметные расчеты) стоимости строительства, охватывающие расходы, необходимые для строительства любого объекта (данные расходы распределяются по 12 главам);

- заключения государственной вневедомственной экспертизы и государственной экологической экспертизы по проектной документации;

- уточненные объемы капитальных вложений и строительно-монтажных работ по переходящим стройкам.

Законодательство регламентирует и другие вопросы, связанные с финансированием капитальных вложений.

За счет средств федерального бюджета может оказываться краткосрочная финансовая поддержка на строго определенные цели:

- на производство структурной перестройки производства;

- для расчетов по целевым кредитам, направляемым на закупку оборудования и материалов;

- на разработку, внедрение и приобретение новейших технологий, оборудования, материалов, в том числе и за рубежом.

Краткосрочная финансовая поддержка из федерального бюджета осуществляется в форме выдачи ссуды, предоставляемой по распоряжению Правительства Российской Федерации, основанному на заключении Министерства экономики Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации. При положительном решении Правительством вопроса о предоставлении ссуды между организацией и Министерством финансов Российской Федерации заключается договор об условиях предоставления и возврата ссуды.

Государственные унитарные предприятия, основанные на праве хозяйственного ведения, осуществляют свою финансовую деятельность на основе специального финансово-планового акта - баланса, в котором в денежной форме отражаются все стороны работы предприятия. Баланс составляется на год с поквартальной разбивкой. Сводные балансы по отраслям составляются на основе годовых балансов предприятий. Баланс (форма № 1) является важнейшей частью годового бухгалтерского отчета, который включает в себя и иные формы, документы. Особое значение имеет отчет о финансовых результатах и их использовании (форма № 2) *.(* Грачева Г.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России: Учебник. М.: Те-ис, 1995. С. 153, 154; Финансовое право: Учебник / Под ред. О.Н. Горбуновой. М.: Юристъ, 1996. С. 287,295-298; Финансовой право: Учебник/ Под ред. Н.И. Химичевой. М.: Юристъ, 1999. С. 527-540)

Контрольные вопросы:

1. Что такое государственные расходы?

2. Какими способами осуществляются государственные расходы?

3. Для каких целей предоставляются государственным унитарным предприятиям средства в порядке финансирования?

4. В чем сущность сметно-бюджетного финансирования?

5. Что такое смета?

6. Какие виды смет предусмотрены законодательством?

7. Кто утверждает сметы?

8. Каково соотношение понятий «инвестиции», «капитальные вложения», «капитальное строительство»?

9. За счет каких источников финансируются капиталовложения?

10. В чем сущность краткосрочной финансовой поддержки за счет средств федерального бюджета?

11. Охарактеризуйте баланс государственного унитарного предприятия.

12. Какие доходы в соответствии с БК РФ относятся к неналоговым доходам бюджета?

 

 

Глава VIII ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ