Расчет себестоимости продукции. Таблица №24 «Расчет себестоимости продукции»

 

 

Таблица №24 «Расчет себестоимости продукции»

 

Статьи затрат	Краска «Орион-Люкс» в мелкой упаковке в количестве 28 т	Краска «Орион-Люкс» в бидонах в количестве 7 т	Краска «Орион» в мелкой упаковке в количестве 23 т	Краска «Орион» в бидонах в количестве 5 т	Шпатлевка «Орион-ША» в количестве 20 т	Итого
Затраты всего, руб.	Затраты на 1 банку, руб.	Затраты всего, руб.	Затраты на 1 бидон, руб.	Затраты всего, руб.	Затраты на 1 банку, руб.	Затраты всего, руб.	Затраты на 1 бидон, руб.	Затраты всего, руб.	Затраты на 1 мешок, руб.
1. Материалы 2. Тара 3. ТЗР (10 %)	49530,28 4953,02	2,68 1,5 0,28	10283,7 1028,37	73,46 7,35	33383,22 3338,32	2,68 1,5 0,27	5874,57 587,46	58,75 5,88	10490,11	20,98 2,1	103510,13
Итого прямые затраты:	82233,3	4,73	15512,07	110,81	55471,54	4,45	9462,03	94,63	12539,11	25,08	160311,13
3. Косвенные расходы	35666,77	1,93	13469,82	3,85	35382,84	2,83	7693,52	76,93	30440,72	55,35	122653,67
Всего:	136100,26	6,66	28981,89	114,66	90854,38	7,28	17155,55	171,56	44357,01	80,65	299248,9

 

 

Заполнение учетных регистров.

 

Мемориально-ордерная форма ведения учета

 

Данная форма учета предполагает заполнение следующих регистров: мемориальных ордеров, журнала регистрации мемориальных ордеров, главной книги.

Мемориальные ордера открываются по счетам и служат для хронологической записи. В них отражается дата операции, ее содержание, сумма и корреспондирующие счета. По каждому ордеру в конце отчетного периода подводится итог. Необходимо помнить, что операция отражается только в одном мемориальном ордере.

После заполнения мемориальных ордеров их суммы фиксируются в журнале регистрации мемориальных ордеров (табл.4). Сумма всех итогов мемориальных ордеров должна быть равна дебетовым и кредитовым оборотам контрольно-оборотной ведомости.

 

 

Мемориальный ордер №1 по учету расчетов с поставщиками (сч. 60)

№ п\п	Содержание операции	Корресп. счетов	Сумма
Д	К
	Пост. мат – лы от «Химреактив»
	Выделен НДС в счете
	Пост. мат-лы от АО «Полимер»
	Выделен НДС в счете
	Ксерокс от «Гарант»
	Выделен НДС в счете
	Патент от НПО «Пигмент»
	НДС в счете
	Приобретено ОС
	Оборудование от «Химпроммаш»			8065,3
	Выделен НДС в счете			1230,3
	Куплен радиотелефон
	Выделен НДС в счете
	Учтены затраты на АТП №3			178705,1
	Учтена ст – ть рекл. объявления			2017,8
	Акцептованы счета ком. служб
Итого по ордеру:	371014,2

Мемориальный ордер №2 по учету расчетов с бюджетом (сч. 68)

№ п\п	Содержание операции	Корресп. счетов	Сумма
Д	К
	Перечислено с расч. счета			1642,74
	Предъявл. НДС в пред. нормы
	Предъявлен НДС по ком. плат.			1857,9
	НДС за тару
	НДС за телефон
	НДС за ксерокс
	НДС за патент
	НДС за оборудование			1230,3
	НДС по рекламе			307,8
	Оплачены прочие налоги			418058,77
Итого по ордеру:	443513,61

 

Мемориальный ордер №3 по учету затрат на производство (сч. 20)

№ п\п	Содержание операции	Корресп. счетов	Сумма
Д	К
	Поступили в пр –во материалы			310464,83
	Тара введена в эксплуатацию
	Инвентарь в эксплуатации
	Сдана ГП на склад
	Оплачена вода и э/э
	Списаны косв. расходы			41736,15
	Задол-ть персоналу			254116,27
	Списаны откл. от учетной цены
Итого по ордеру:	931012,25

 

Мемориальный ордер №4 по учету операции по реализации продукции (сч. 90)

№ п\п	Содержание операции	Корресп. счетов	Сумма
Д	К
	Продукция реал. со склада
	Списаныь комм. расходы
	Списана факт. с/с			299248,9
	Списан НДС			31599,94
	Выявлен фин. результат
Итого по ордеру:	6035558,84

 

Мемориальный ордер №5 по учету денежных средств на расчетном счете (сч. 51)

№ п\п	Содержание операции	Коресп. счетов	Сумма
Д	К
	Продукция оплачена
	Оплачен НДС бюджету			57054,68
	Оплачены счета поставщиков			354249,2
	Выдана з/п
	Взят кредит в банке			103384,74
	Выдано из кассы
	Выдано из кассы
Итого по ордеру:	3110575,62

Мемориальный ордер №6 по учету расчетов с разными дебиторами и

Кредиторами (сч. 76)

№ п\п	Содержание операции	Корресп. счетов	Сумма
Д	К
	Выданы из кассы алименты
	Авансовый отчет Жаркова
	Оплата рекламы			2017,8
Итого по ордеру:	7778,80

Регистрационный журнал мемориальных ордеров

За декабрь 2009 г.

№ мемориального ордера.	Дата составления м / ордера	Сумма м / ордера
	20.12.2006	371014,2
	20.12.2006	443513,61
	20.12.2006	931012,25
	20.12.2006	6035558,84
	20.12.2006	3110575,62
	20.12.2006	7778,80
Итого:	10899453,32

 

Оборотные ведомости по аналитическим счетам

За декабрь 2009

 

Оборотная ведомость по счету 10 «Материалы»

Наименование материала	Остаток на начало месяца	Обороты за месяц	Остаток на конец месяца
Дебет	Кредит
1. Мел	21507.21	-	12128,07	9379,14
2. Стекло жидкое	5182.24	-	2284,38	2897,86
3. Тальк	5627.78	-	2645,68	2982,10
4. Слюда	126.9	-	-	126.9
5. Двуокись титана	55876.29	-	35435,82	20440,47
6. Латекс	44592.84	-	34869,36	9723,48
7. Унифлок	4.00	-	-	4.00
8. Мыло жидкое	923.55	-	106,52	817,03
9. Олифа	48577.97	-	5843,78	42734,19
10. Каолин	886.31	-	458,05	428,26
11. КМЦ	5379.99	-	4334,61	1045,38
12. Сурик	6.42	-	-	6.42
13. Пигмент красный	18.05	-	-	18.05
14. Пигмент желтый	3.92	-	-	3,92
15. Кремне гель	4,48	-	-	4,48
16. Метацион	6296.81	-	117,97	6178,84
17. Этиленгликоль		-	2136,75	36363,25
18. Пеногаситель	3925.07	-	439,48	3485,59
19. Уайт-спирт	-		291,06	3808,94
20. Карбомид	-		973,54	3576,46
21. Глинозем	-		8246,7	1803,30
22. Триполифосфат натрия	-		76,23	2023,77
23. ТЗР	21585,43		9385,26	14240,17
24. П/э банки	-
25. П/э бидоны	-
26. П/э мешки	-
27. Столы		-
28. Стулья		-
29. Шторы		-
30. Инструменты		-
31. Лабораторное оборудование		-	-
32. Настольные лампы	-
33. Тетради	-			-
34. Скрепки	-			-
35. Бланки	-			-
36. Клей	-			-
37. Бумага	-			-
Итого:	332050,26		200063,26

 

Оборотная ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование материала	Остаток на начало месяца	Обороты за месяц	Остаток на конец месяца
Дебет	Кредит
1. АО «Химреактив»	-			-
2. АТП № 3	-	178375,1	178375,1	-
3. «Шанс»	-	2017,8	2017,8	-
4. АО «Полимер»	-			-
5. «Гарант»	-			-
6. НПО «Пигмент»	-			-
7. «Ленэнерго»	-			-
8. «Водоканал»	-			-
9. ОАО «Телеком»	-			-
10. АО «Химпроммаш»	-	8065,3	8065,3	-
11. «Радиоэлектроника»	-			-
Итого:	-	354249,2	354249,2	-