Лимит остатка наличных денег

Лимит остатка наличных денег в кассе — это максимально допустимая сумма денежных средств, которую можно хранить в кассе для проведения кассовых операций после выведения в кассовой книге суммы денежного остатка на конец рабочего дня.

До 2012 года лимит остатка наличных денег устанавливался банком, а с руководителями предприятий он только согласовывался. С 1 июня 2014 года по новым правилам утверждать лимит в банке не нужно, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель устанавливает лимит в кассе самостоятельно, издавая соответствующий приказ.

Согласно правилам при установлении данного ограничения можно исходить или из объема поступлений, или из объема выдач наличных денег.

Вариант 1. Сумму поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период сначала делят на рабочие дни указанного периода, а потом умножают на рабочие дни, приходящиеся на период времени между днями сдачи в банк поступивших наличных денег.

Вариант 2. Сумму выдач наличных денег (кроме сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендии и иных выплат работникам) за расчетный период делят на количество рабочих дней за этот период. Полученный результат умножают на количество рабочих дней между днями получения необходимых для выплат наличных денег из банка.

При обоих вариантах расчетный период не должен превышать 92 рабочих дня. Период времени между днями сдачи наличных денег в банк или получения денег из банка не должен превышать 7 рабочих дней. Если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель находятся в населенном пункте, в котором нет отделения банка, этот срок может быть продлен до 14 рабочих дней.

На некоторых предприятиях лимит кассы останется прежним и после 1 июня 2014 года. Юристы рекомендуют таким предприятиям издать приказ о переутверждении старого лимита, хотя подобного прямого требования в законодательстве нет. Дело в том, что в старом приказе указаны реквизиты старого порядка, а именно Положения № 373-П. В связи с изменением законодательства (хотя оно и не было кардинальным) ревизоры могут признать приказ со ссылками на старый порядок недействительным, лимит кассы принять за нулевой, а весь фактический остаток денег в кассе расценить как сверхлимитный.

Если в состав организации входят обособленные подразделения, сдающие наличные деньги в кассу организации, лимит устанавливается с учетом наличных денег, хранящихся в этих структурных единицах. Обособленному подразделению организация отправляет экземпляр приказа об установлении лимита кассы для данного подразделения. Но в случае, если подразделение сдает наличные денежные средства на счет, открытый юридическому лицу в банке, для него устанавливается собственный лимит остатка кассы.

Индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства с вводом в действие новых правил получили право не устанавливать лимит остатка наличных денежных средств в кассе. Рекомендуется издать приказ об отмене лимита кассы, в котором должно быть четко прописано, с какой даты лимит не действует. В противном случае остается риск обвинения в нарушении старого, когда-то установленного лимита. При этом стоит отметить, что, если индивидуальный предприниматель или субъект малого предпринимательства не сочли нужным отказаться от лимита с 1 июня 2014 года, у них остается право сделать это в будущем.

Что касается банковских платежных агентов, то они при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, принятые ими при осуществлении деятельности в соответствии с ФЗ от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ в редакции ФЗ от 5 мая 2014 г. № 110-ФЗ и ФЗ от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ в редакции ФЗ от 5 мая 2014 г. № 112-ФЗ.

Хранение наличных денежных средств сверх лимита

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны хранить наличные деньги в сумме, превышающей лимит (по сути, свободные денежные средства), на счетах в банках. Хранение наличных денежных средств в кассе сверх установленного лимита не разрешается. Исключение могут составлять дни выплаты заработной платы, стипендии, иных вознаграждений, входящих в состав фонда зарплаты, социальных выплат. При этом в срок засчитываются день получения необходимых наличных денег с банковского счета, а также выходные, нерабочие праздничные дни, если в такие дни организацией или индивидуальным предпринимателем проводятся кассовые операции.

Свободные денежные средства уполномоченный представитель организации или индивидуального предпринимателя либо сам индивидуальный предприниматель могут внести непосредственно в банк. Кроме того, указание № 3210-У допускает сдавать деньги для зачисления, перечисления и перевода на банковский счет юридического лица или индивидуального предпринимателя:

а) в организацию, входящую в систему Центробанка РФ, уставом которой ей предоставлено право осуществления перевозки и инкассации наличных денег, а также кассовых операций в части приема и обработки денежных[К89] средств;

б) в организацию федеральной почтовой связи.

Прежде предприятия были обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх лимитов кассы в порядке и в сроки, согласованные с банками, ведущими их обслуживание.